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主題419 - 賭博收入和損失

Topic 419 - Gambling Income and Losses

以下規則適用於並非從事此行當或賭博業務的休閒性賭客。賭博的獎金是完全需要納稅的而且必須在您的報稅表上申報收入。賭博收入包括,但不僅限於樂透券、彩券、賽馬、和賭場。它包括現金贏款以及公平的市場價值的獎品,如汽車和旅遊。有關其它的資訊,請參閱525號刊物【應納稅和免稅收入】(Publication 525, Taxable and Nontaxable Income or review)或者瀏覽如何申報我的賭博獎金及/或損失(How Do I Claim My Gambling Winnings and/or Losses?)。

賭博獎金

如果您收到了一定的賭博獎金,或您有任何符合聯邦所得稅預扣稅的賭博獎金,付款人需要給您W-2G表【具體的賭博獎金】(Form W-2G, Certain Gambling Winnings)。所有賭博獎金必須列為「其他收入」(第 21 欄位)在1040表(Form 1040) 上申報,包括沒有在W-2G表申報的獎金。當您有賭博獎金時,您可能需要支付該筆額外收入的預估稅款。有關賭博獎金的預扣資訊,請參閱505號刊物【預扣稅及預估稅】(Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax)。

賭博損失

只有當您在1040表附表A列舉扣除而且紀錄您的輸贏時,您才可以扣除賭博損失。您扣除的損失金額不可超過申報在您的報稅表上賭博收入的金額。申報金額高達賭博獎金而且不受2%限制的賭博損失,作為「其他雜項扣除」(第28行)
 
非稅法定義居民

如果您被視為美國非稅法定義居民而且必須為美國來源賭博獎金報稅,您必須使用1040-NR表【美國非稅法定義居民所得稅報稅表】(Form 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return)。詳情請參閱519號刊物【外籍人士的美國稅務指南】(Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens)和901號刊物【美國稅收條約】(Publication 901, U.S. Tax Treaties)。

保持記錄

要扣除您的損失,您必須保持一本正確的日記或類似的賭博輸贏記錄,而且能夠提供收據、門票、報告單或其他記錄顯示您的輸贏的金額。有關詳細資訊,請參閱529號刊物【雜項的扣除】(Publication 529, Miscellaneous Deductions)。

Page Last Reviewed or Updated: 12-Apr-2017