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主題502 - 醫療和牙科費用

Topic 502 - Medical and Dental Expenses

在一個應徵稅的年度中,如果您使用1040副表A【列舉扣除額】(Form 1040, Schedule A, Itemized Deductions) ,列舉您的扣除項目,您也許可以扣除這一年支付您自己、您的配偶和您的被撫養人的醫療和牙科護理費用。您只可以扣除全年總醫療費用中超出您調整後總收入10%的金額部分(若您或您配偶年滿65歲則是超出7.5%的部分)。這個7.5%的限制是針對年滿65歲的個人及其配偶所設的免稅額,生效期間從2013年1月1日起至2016年12月31日止。您在1040副表A上計算允許扣除的金額。

醫療費用包括支付診斷、療法、緩解、治療、或疾病的預防的費用,或是支付影響身體任何結構或功能的療法的費用。

扣減醫療費用可包括但不僅限於:

  • 支付醫生,牙醫,外科醫生,脊椎治療師,精神科醫生,心理學家,和非傳統醫術從業人員
  • 支付住院護理或居住式療養院護理(如果醫療護理的可用性是進入療養院的主因),包括由醫院或療養院收取的膳食和住宿費用。如果醫療護理的可用性不是進入療養院的主因,則扣除額以屬於醫療護理的費用為限。
  • 支付在戒酒或戒毒中心的針灸治療或住院治療,參加戒菸計劃和需要處方的藥品以減低尼古丁戒斷現象
  • 支付參加因醫師診斷出的特定疾病而進行的減肥計劃,包括肥胖症,但並非一般支付在減肥食品或支付健康俱樂部的會費
  • 支付胰島素和需要醫生處方的藥物的款項
  • 支付參加有關您、您的配偶,或您的家屬有的一種慢性疾病的醫學討論會的入場券和交通工具(如果花費是主要和基本醫療保健需要的醫療照顧)。而參加醫學會議的膳食費用和住宿費不可扣抵
  • 支付假牙,閱讀或遠近眼鏡或隱形眼鏡,助聽器,拐杖,輪椅,和協助視障或聽障者或其他殘障人士的導盲犬或其他服務動物
  • 支付交通工具和主要是爲了必要的醫療護理而符合醫療費用,比如支付計程車、巴士、火車、救護車、或使用私家車作為醫療運輸的實際車資,您的自付的實際費用,如汽油和機油,或標準里程計算率的金額作為醫療費用,再加上過路費和停車費
  • 支付您購買醫療護理保單或者承保長期護理服務的合格長期醫療保險保單的保費。但是,如果您是一位雇員,不要將應由您的雇主提供的集體意外事件保單、健康保單或合格長期醫療保險保單支付的保費部分包含在醫療費用中。也不要包含您雇主提供的保單中按溢價轉換政策由您支付的保費(稅前)、由雇主提供的醫療保險計劃(自選福利計劃)支付的保費或任何其他醫療和牙科費用,除非W-2表(Form W-2, Wage and Tax Statement)的第 1 格中列出了該保費。舉例來說,若您是參與聯邦雇員健康保險福利(FEHB) 計劃的人士,您不能把為健保計劃支付的保費作為醫療開支列舉。

如果您是自僱人士並且在年度中有淨賺,可能符合自僱醫療保險扣除的資格。這是收入的調整,而不是對您為承保醫療護理的醫療保險保單(包括為您自己、您的配偶和家屬承保的合格長期醫療保險保單)支付的保費的列舉扣除。此外,您可能有資格為在2016年底未滿27歲的子女申報扣除額,即使該子女不是您的被撫養人。請參閱535號刊物(Publication 535)的第6章獲取有關資格條件的資訊。如果您沒有100%申報支付的保費,您可以連同未扣抵的保費採用列舉扣除的方式申報在 1040副表A上(Form 1040, Schedule A)。
 
您不可以扣除葬禮或殮葬費、非處方藥物(例如不需要處方的藥物)、牙膏、洗浴用品、化妝品、一般改善健康活動的旅費,或大多數的整容手術。您不能扣除不需要處方的尼古丁口香糖和尼古丁貼劑的購買金額。 

您的醫療費用只可以包括您在該年度支付的部份,而且您只可以在報稅表上申報該費用一次。您本年度可扣除的總醫療費用必須減去任何扣抵醫療費用以及計算其他稅金優惠或扣除額時所用費用的償還金。無論您是直接收到償還金,或是代表您支付給醫生,醫院或其他醫療提供者,這種關係都成立。

若要確定是否可扣除某項費用,請瀏覽我是否可以扣除我的醫療和牙科費用? (Can I Deduct My Medical and Dental Expenses?)。欲取得有關醫療費用(包括誰能作為你符合扣除資格的家屬、如何在報稅表上計算和申報扣除額)的更多的資訊,請參閱502號刊物【醫療和牙科費用】(Publication 502, Medical and Dental Expenses)。

Page Last Reviewed or Updated: 12-Apr-2017