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主題512 - 業務應酬費用

Topic 512 - Business Entertainment Expenses   

職業或業務上的通常與必須的應酬費用,如果符合兩個測試之一,將可減免課稅:

  • 直接相關的測試,或
  • 相關測試

有關這兩項測試的詳細資訊﹐請參閱463號刊物【旅行,應酬,禮品,和汽車的費用】(Publication 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses)。

您必須要有記錄以證明業務的目的(根據適用的測試)和花費金額、日期和應酬地點,以及與接受應酬者的業務關係。有關記錄保留的資訊,請參閱主題305

與業務相關的用餐及應酬費用一般只允許50%扣減額。有關50%限制的例外情況,請參閱463號刊物【旅行,應酬,禮品,和汽車的費用】(Publication 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses)。

如果您是一名雇員,您的業務應酬費用支出在實報實銷計劃下能完全證明與報銷,那麼雇主不應該將這些支付作為工資顯示在您的W-2表【工資和稅務報表】(Form W-2 , Wage and Tax Statement)上,您也不應該扣除任何報銷的金額。如果在實報實銷計劃下您的費用超過您所報銷的,或者您是在不實報實銷計劃下得到報銷,或者是您完全沒有得到報銷,您可以使用2106表【雇員業務費用】(Form 2106 (PDF), Employee Business Expenses) 或2106EZ表【不報銷的雇員業務費用】(Form 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses)扣除本來符合規定的員工業務應酬費用。將上述費用結轉到1040表副表A【列舉扣除】(Form 1040, Schedule A, Itemized Deductions),它們通常會受到2%調整後總收入的限制。有關更多2%限制的資訊,請參閱 主題508;有關記錄保存的資訊,請參閱主題305;有關實報實銷計劃和非實報實銷計劃的定義﹐請參閱463號刊物(Publication 463) 。

如果您是自僱人士,使用1040副表C【業務利潤或虧損(獨資業主)】(Form 1040, Schedule C, Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship))或1040副表C-EZ【業務淨利潤(獨資業主)】(Form 1040, Schedule C-EZ, Net Profit From Business (Sole Proprietorship));如果您是農民,使用1040副表F【農業利潤或虧損】(Form 1040, Schedule F, Profit or Loss From Farming)來扣除這些費用。

關於更多的可扣減和不可扣減的用餐或應酬費用的詳細資訊,請參閱463號刊物【旅行,應酬,禮品,和汽車的費用】(Publication 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses)。

Page Last Reviewed or Updated: 12-Apr-2017