IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

主題513 - 與工作相關的教育費用

Topic 513 - Work Related Education Expenses

您可以在1040表副表A【列舉扣除】(Form 1040, Schedule A, Itemized Deductions)上分項列舉扣減與當年支付在與工作相關的教育費用。為了能減免課稅﹐您的費用必須用於教育以(1)保持或提高您的工作技能,或(2 )因為雇主或法律規定保持您的薪資、身份或工作。但是,即使您接受的教育符合這類測試之一,也不能當作幫助您獲得一項新的職業或業務,或者您需要滿足職業或業務的最低教育要求。

雖然教育必須與您目前的工作相關,但是在暫時缺席離職時導致的教育費用可能也可以扣減。暫時缺席後,您必須回到同類的工作。通常從工作缺席一年或一年以下的情況被視為是暫時缺席。

可扣除的費用包括:

  • 學費,書籍,用品,實驗室費用,及類似物品
  • 某些交通和出差費用,以及
  • 其他教育費用,如研究和打字的花費

如果您是一名雇員,您通常必須填寫2106表【雇員業務費用】 (Form 2106 (PDF), Employee Business Expenses) 或2106EZ表【不報銷的雇員業務費用】(Form 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses)。在1040副表A(Form 1040, Schedule A)上作為雜項進行分項扣減教育費用;它們受到2%調整後總收入的限制。有關2%限制的詳細資訊,請參考529號刊物【雜項扣除】(Publication 529, Miscellaneous Deductions)和/或1040副表A表格說明(Form 1040, Schedule A Instructions)。

要決定您與工作相關的費用是否可以扣除,請參閱您與工作相關的教育費用是否可以扣除?(Are Your Work Related Educational Expenses Deductible?)。

您的雇主可能會在W-2表【工資和稅務報表】(Form W-2, Wage and Tax Statement)相應的「其他」項的框格中申報您的教育資助金。應納稅的報銷償還款也會被您的雇主當作收入在W-2表上相應的格中申報。

自僱人士可在1040副表C【業務利潤或虧損(獨資業主)】(Form 1040, Schedule C, Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship))、1040副表C-EZ【業務淨利潤(獨資業主)】(Form 1040, Schedule C-EZ, Net Profit From Business (Sole Proprietorship))或1040副表F【農業利潤或虧損】(Form 1040, Schedule F, Profit or Loss From Farming)列入他們的教育費用。

有關更多與工作有關的教育費用的資訊、教育稅務優惠,或對特定類型的員工,如表演藝術家等有關的優惠及資訊,請參考970號刊物【教育稅務福利】(Publication 970, Tax Benefits for Education)。此外,與教育福利相關的更多資訊,請參閱教育稅務福利:資訊中心(Tax Benefits for Education: Information Center)以及我是否可以申報教育優惠?(Am I Eligible to Claim an Education Credit?)

Page Last Reviewed or Updated: 12-Apr-2017