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主題608 - 超額預扣社會安全稅和RRTA稅

Topic 608 - Excess Social Security and RRTA Tax Withheld

大多數雇主必須從您的工資中預扣社會安全稅。某些政府雇主(一些聯邦、州和當地政府)不需要預扣社會安全稅。

如果您為鐵路的雇主工作,您的雇主必須預扣1級鐵路退休金(RRTA)稅和 2級RRTA稅。1級RRTA稅提供社會安全和醫療保險的同等好處,第2級RRTA稅提供了一個私人的退休金福利。

雇主的錯誤。如果任何一個雇主扣留過多的社會安全稅、1級RRTA稅或2級RRTA稅,您不能申報多餘的部份作為對所得稅的抵減。您的雇主應為您多餘的部份作調整。如果雇主沒有調整超收預扣稅款,您可以使用843表【申請退稅和減排要求沖銷】(Form 843 (PDF), Claim for Refund and Request for Abatement) 來申報退稅。

兩個或兩個以上的雇主。如果您在一個納稅年度中有一個以上的雇主且您的工資總額超過年度工資基數限制,社會安全稅或和社會安全稅相等的已扣除的1級RRTA稅可能已經超過了該納稅年度已繳納稅金的最大值。如果您有一個以上的鐵路雇主而您應扣的2級RRTA稅的報酬總額超過了最高金額,總扣除的2級RRTA稅可能已經超過了該納稅年度應繳納稅金的最大值。該年度的1級RRTA稅和2級RRTA稅工資基數的限制,可以在主題38【其他稅金】(Other Taxes)或17號刊物【您的個人邦所得稅】(Publication 17, Your Federal Income Tax For Individuals)中找到。

  • 如果您有一個以上的雇主而且被預扣過多的社會安全稅或1級 RRTA稅,您可能可以在您的所得稅報稅表上申報多餘的部份作為對所得稅中的抵減。使用505號刊物【預扣及預估稅】(Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax)的工作表3-1或3-2來計算這些超額。
  • 如果您有一個以上的雇主而且被預扣過多的2級 RRTA稅,您可以使用843表要求退還多餘的2級 RRTA稅。在您的843表附上該年度的W-2表【工資和稅收報表】(Forms W-2, Wage and Tax Statement)副本。使用505號刊物【預扣及預估稅】的工作表3-3來計算這些超額。

聯合報稅。如果是夫妻聯合報稅,您和您的配偶必須分開計算任何多扣的社會安全稅或 1 級RRTA稅。

有關詳細資訊,包括如何計算過多的預扣金額,參閱505號刊物【預扣稅及預估稅】(Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax)。另可參閱843表格說明(Form 843 Instructions)(PDF)。

Page Last Reviewed or Updated: 12-Apr-2017