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主題654 - 認識您的CP75或CP75A對佐證文件的通知要求

Topic 654 - Understanding Your CP75 Notice Request for Supporting Documentation

您收到本通知,是因為國稅局正在審計您的稅表。我們要求您提供資訊。您必須郵寄審計結案所需的文件,

請勿忽略本通知。務必確定我們在通知寫明的日期之前得到您的回音。如果您需要更多時間取得我們要求的全部資訊,請撥打通知上的號碼告訴我們。另外,務必確定我們在審計期間能聯繫到您。如果您搬家或是變更電話號碼,請撥打通知上的免費號碼或是傳真通知上的回覆欄告訴我們。傳真號碼列在您的通知上。

本通知告訴您,國稅局正在審計您的稅表上的哪些項目。我們也附上了其他的表格或刊物,其中包含了您必須向我們寄出的文件,以及審計期間您需要瞭解您有哪些權利等的重要資訊。我們將幫您逐步瞭解需要採取的步驟,以及何時參考其他文件。閱讀本通知時,最好將您的稅表副本放在手邊。

開始之前,一些重要提示如下:

  • 通知右上方列出我們審計的稅務年度。我們使用稅務年度一詞時,指的是那一年。
  • 您寄出的文件需要涵蓋我們審計的年度。
  • 請勿寄出原始文件,請寄給我們副本。

低收入家庭福利優惠

列出的第一項是低收入家庭福利優惠。您的資料包裡有一份886-H-EIC表(Form 886-H-EIC)(PDF) ,其中列出您可寄給我們的各種文件,以證明您可申報一個或以上子女的低收入家庭福利優惠。您可寄出這些文件的任何組合,以提供我們需要的資訊。請查看您當時和稅表一起提交的副表EIC(Form 1040A or 1040, Schedule EIC),並對列出的每個合格子女完成以下步驟:

  • 第一,您必須證明您和子女同住在美國超過半個稅務年度:
    • 如果您的子女和您同住在通知上寫明的地址,您需要寄出文件表明您的子女在同一地址居住半個稅務年度以上。例如,您可寄出列有您的姓名並顯示子女地址的子女學校紀錄副本。文件上的日期必須有半個稅務年度以上(對於學校紀錄,您可能需要一個以上的學期來證明同住半個稅務年度以上)。
    • 如果您曾搬家,而且您和子女現住在另一地址,您必須寄出文件顯示你們兩人住在該同一地址半個稅務年度以上。
    • 如果您的子女沒有上學,您可以寄出病歷或托兒提供者出具的聲明書。
    • 請不要忘記使用886-H-EIC表(Form 886-H-EIC)(PDF)獲取您可郵寄文件的更多示例。
    • 如果您不能證明子女和您同住半個稅務年度以上,您就沒有資格申報低收入家庭福利優惠。
  • 第二,您必須證明您和孩童的親屬關係。孩童必須和您有886-H-EIC表(Form 886-H-EIC)(PDF)所列的一種親屬關係。該表提供寄出什麼文件來證明你們親屬關係的示例。
  • 第三,如果您的子女年齡19歲或以上,您必須證明:
    • 您的子女年齡在24歲以下,而且在稅務年度的至少五個月是全日制學生(您可以寄出正式的學校紀錄副本),或者
    • 寄出886-H-EIC表(Form 886-H-EIC)(PDF)列出的一份官方文件副本,證明您的子女具有永久完全的殘障。

您只可在符合以下條件時申報低收入家庭福利優惠:您的子女和您在美國同住半個稅務年度以上,您的子女和您具有886-H-EIC表(Form 886-H-EIC)(PDF)所列的一種親屬關係,而且您的子女處於合格年齡。如欲取得優惠資格,您的子女必須符合所有這三個要求。如果您不能證明子女符合所有這三個要求,即使您沒有合格子女,仍然可能有資格申報優惠。

被撫養人

下一項是您申報被撫養人。您的被撫養人列在稅表第一頁的中間。886-H-DEP表(Form 886-H-DEP)(PDF) 的合格子女部分,列出您可使用的所有文件或文件組合,以證明您可申報每個子女作為被撫養人。欲申報兒童是被撫養的合格子女,兒童必須和您同住半個稅務年度以上(住所測試),和您有親屬關係(關係測試),而且沒有提供自己一半以上的撫養費(撫養測試)。

  • 如果副表EIC上所列的每名兒童和您申報為被撫養人的兒童相同,您可使用證明您可申報低收入家庭福利優惠的相同文件,來證明該兒童符合被撫養合格兒童的測試標準。您不必寄出相同文件的副本或是尋找不同的文件。但是,您必須查看886-H-DEP表(Form 886-H-DEP)(PDF) ,瞭解兒童是否符合撫養測試標準。
  • 撫養測試
    • 欲符合撫養測試標準,孩童不能支付他或她自己一半以上的撫養費。
    • 此時您不需要寄出撫養證明。

如果您收到本CP75通知,您已申報您的子女為被撫養的合格子女。如果您發現子女不符合作為合格子女的規則,您可能有權申報孩童為被撫養的合格親屬。請參閱886-H-DEP表的合格親屬規則。如果孩童符合這些規則,您需要寄出886-H-DEP表所列的合格親屬文件。

報稅身份

下一項列出的是報稅身份。查看您的稅表第一頁(您的姓名和地址下方)的報稅身份。

如果您作為戶主報稅,您需要查看886-H-HOH表(Form 886-H-HOH)(PDF) ,上面列出您可寄出的所有不同文件或文件組合,以證明您可申報該報稅身份。

欲作為戶主報稅,您必須通過三項測試:婚姻測試,合格人士測試,以及養家費用測試。     

  • 第一,您必須符合婚姻測試標準:
    • 如果您從未結婚或是現在喪偶,請勿提交用於婚姻測試的任何文件。請僅提交用於合格人士和養家費用測試的文件。
    • 除非您的配偶在該稅務年度的任何時間是非稅法定義居民,您不能是已婚、與配偶同住並申報戶主報稅身份。
    • 除非您的配偶在該稅務年度的任何時間是非稅法定義居民,如果您在當年最後六個月的任何時間仍然已婚並與您的配偶同住,您就不能作為戶主報稅。反之,您必須作為已婚夫婦聯合報稅或者是已婚者分別報稅。
    • 如果您在通知上寫明稅務年度的12月31日之前離婚或依法分居,您必須寄出您的離婚判決書或分居文件。
    • 如果您在通知寫明的稅務年度最後六個月仍然已婚但是不同住,您必須向我們寄出租賃協議副本等文件,證明您和配偶住在不同地址。
  • 下一項是合格人士測試:您為低收入家庭福利優惠文件和被撫養人申報而寄出的文件,表明您符合本測試標準。因此,您不必為本測試寄出其他文件。
  • 第三項是養家費用測試:
    • 如果您符合婚姻及合格人士測試標準,您不能作為戶主報稅。
    • 如果您符合婚姻及合格人士測試標準,您必須寄出文件證明您支付了維持合格人士和您住了半個稅務年度以上之住宅的過半數費用。您必須向我們寄出文件證明您支付了半數以上的家庭費用,例如租金、水電煤氣費、食品、修理和維護。如果合格人士是您的父母,您不必與父母同住,但是必須證明您支付維持父母住宅整個稅務年度的半數以上費用。 
    • 如果您勾選戶主以外的其他報稅身份,您不必寄出文件證明您的報稅身份。

美國教育機惠稅務優惠

下一部份是美國教育機會稅務優惠。如果您申報本優惠,您必須填寫8863表【教育優惠】(Form 8863, Education Credits),並且和您的稅表一起寄出。另外,查看稅表第二頁的一或兩個條目,尋找列出「教育優惠」或「美國教育機會優惠」的各行。如果您的稅表顯示您沒有申報此優惠,您不必寄出文件證明此優惠。

如果您申報此優惠,您在表8863上申報的學生應已收到1098-T表【學費報表】(Form 1098-T (PDF), Tuition Statement)。除非適用例外情況,否則各學校必須向所有合格學生寄出該表格。如果學生沒有收到該表格,而且有資格獲得AOTC,請聯繫學校索取表格。

如果您從雇主、退伍軍人教育補助或其他福利得到教育費用付款,您不能以這些相同費用申報該稅務優惠。您必須從總學費及其他合格費用中減去這些付款和福利支付的費用。

    • 如果您申報教育優惠,我們需要8863表所列學生都有資格的證明。1098-T表框1或2有已支付或已開帳單的合格教育費用金額。我們需要一份該表的副本。
    • 如果您有超過1098-T表框1或2所列金額的費用,我們需要課程所需的收費、書籍和用品的註銷支票或收據。

如果您有其他列出的項目

您的通知可能有其他列出的項目,例如保險費稅務優惠或副表C。首先,我們來看看寄給您的其他重要項目。

如果我們沒有接到您的回音

確保您在這部分寫明的日期之前郵寄或傳真所有必需的文件。如果您需要更多時間準備所有這些文件,請撥打本頁右上方所列的號碼給我們。

但是,如果您查看您的稅表和通知,發現您不符合通知上顯示的任何項目,請勿寄出任何文件。我們將在您的通知顯示的截止日期之後向您寄出查稅報告。

回覆表

通知的最後部分是回覆表。如果您有文件證明您可以申報列出的一個或多個項目,您需要填寫回覆表,並且擇以下其一:

    • 透過通知上的免費傳真號碼,向我們傳送填好的回覆表以及記錄、文件和報表。
    • 使用資料包中的回郵信封或者通知上顯示的地址,向我們寄回填好的回覆表以及記錄、文件和報表。

我們收到您的資訊後

審查您寄給我們的文件至少需要30天。在您聽到我們的回音前,不需要做任何事情。

如果您寄給我們文件副本證明您有資格享有稅表上申報的項目,我們將寄通知給您告知審計已結案。

如果您寄出的文件沒向我們提供需要的資訊,或是只證明其中一些項目,我們將向您寄出審計報告。報告將解釋我們建議的更改,表明您的欠稅金額或是您可得到的更正後退稅金額。

如果我們扣押您的退稅,而且您不欠我們必須收取的其他稅款或債務,您應該會在八週內得到退稅。

您在查稅時的權利

    • 您的資料包包括3498-A號刊物【查稅程序(郵寄查稅)】(Publication 3498-A (PDF), The Examination Process (Examinations by Mail))。本刊物涵蓋審稅期間發生的事情,您在查稅期間的權利,以及您對查稅結果上訴的權利。它還列出更多資源幫助您。
    • 您的資料包也包括4134號刊物【低收入納稅者服務處列表】(Publication 4134 (PDF), Low Income Taxpayer Clinic List)。低收入納稅者服務處(LITC)不屬於國稅局,但是可免費或收取少量費用,幫您處理查稅、上訴或收稅事項。

何處獲取更多幫助

我們也在通知上列出您需要更多幫助時可以使用的重要號碼和網站。您可在額外資訊標題下找到這些資訊。另外,您可以:

通知上的其他項目

副表C

如果您的通知列出1040表副表C(Form 1040, Schedule C)收入,請查看11652表【問卷和佐證文件,1040表副表C(企業利潤或虧損)】(Form 11652 (PDF), Questionnaire and Supporting Documentation, Form 1040 Schedule C (Profit or Loss from Business))。它列出您必須寄出證明您的收入和支出的文件。請審查該表的每一行,確保您回答每個問題。寄還11652表及要求的佐證文件,例如您的營業記錄、1099-MISC表和您的營業執照。

大多數情況下,我們不要求您以特殊方式保存記錄,但是必須保存您用來填寫稅表的所有文件。您必須保存證明您申報的收入、支出、扣除額或優惠的記錄,例如發票、收據、里程記錄,表明支付金額的支票帳戶,以及其他付款證明。您需要保存條理井然的記錄,在您的稅表被選定查稅時用於回答問題。而且,您需要在提交稅表後至少三年保存證明稅表上項目的記錄。

您必須寄出您的記錄副本表明副表C上申報的已得收入。您必須寄出足夠的記錄和文件副本來證明您在待審查的稅務年度經營企業,例如表明您的總營收和支出的文件。您必須報告您的全部收入和全部支出。您不能選擇取走任何支出,或者僅申報一部分的支出。

    • 總營收是您的企業收入,總營收的證明包括收銀機碳帶、收款憑單簿、發票、信用卡收費單和1099-MISC表。
    • 支出是為了經營您的企業而支付的費用,支出證明包括已註銷支票或清楚表明所付費用的支票帳戶報表,帳戶報表,信用卡銷售單,以及發票。

填好答案後,請查看11652表,確定您填寫了所有必要的資訊。

如果您需要關於記錄保存的其他資訊,請參閱583號刊物【開始營業以及保留記錄】(Publication 583, Starting a Business and Keeping Records)

保險費稅務優惠

如果您的通知列出保險費稅務優惠(Premium Tax Credit),請查看14950表【保險費稅務優惠證明】(Form 14950 (PDF), Premium Tax Credit Verification)。該表列出您需要提交哪些文件證明您符合該優惠的條件。

欲申報該優惠,您必須透過交易所或市集取得健康保險。如果您的健康保險不是透過交易所或市集取得,您就沒有資格申報PTC,而且不需要寄出任何資訊證明該優惠。

如果您透過交易所或市集購買保險,您必須寄出文件副本證明您的8962表【保險費稅務優惠(PTC)】(Form 8962, Premium Tax Credit (PTC))第4部分「保單金額分攤」或者第5部分「結婚年度替代演算法」的任何條目。我們需要一份表明您的計劃承保人士的文件。該列表在您的投保登記表或保險提供者提供的報表中。如果您支付保險費,請提出付款證明。該證明可以是表明付款給誰的付款收據、信用卡報表、銀行報表,或是註銷支票的雙面副本。

您也必須提交保險提供者提供的1095-A表【健康保險市集報表】(Form 1095-A, Health Insurance Marketplace Statement)和1095-B表【健康保險範圍】(Form 1095-B, Health Coverage)副本。如果您沒有收到這些表格或是沒有保存,請聯繫您的保險提供者或計劃管理者。

Page Last Reviewed or Updated: 19-Jan-2017