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居住在美国境外的纳税人

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如果您是美国公民或税法定义居民,无论您住在美国或外国,申报所得税,遗产税和赠与税以及支付预估税的规定一般都是相同的。无论您住在何处,您的全球范围收入都要缴美国所得税。

何时申报 (When to File)

如果您是住在国外的美国公民或居民外籍人士,或是正在美国境外服役,您在税表的正规到期日无需申请延期,即可获得两个月的自动延期(automatic 2-month extension)来报税或是支付任何应缴金额。对于日历年度税表,两个月的自动延期是到6月15日。如果您有资格获得两个月延期,会从延期两个月的付款到期日(日历年度纳税人为6月15日)起征收延迟缴税的罚款。然而,即使您获准延期,您还是要支付税表正规到期日(日历年度纳税人为4月15日)时未缴税金的利息。

如果您有资格获得两个月延期,但是无法在两个月的自动延期到期日前报税,您可以在两个月的自动延期到期日前提出4868表【自动延期申报美国个人所得税申请书】(Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U.S. Individual Income Tax Return)要求额外延期到10月15日。然而,如果您有资格获得两个月延期,还是会从付款的延期到期日(日历年度纳税人为6月15日)起征收延迟缴税的罚款。但是,如果您没有资格获得两个月延期,将从税表原始到期日(日历年度纳税人为4月15日)起征收延迟缴税的罚款。此外,即使您获准延期到6月15日及(或)10月15日,您还是要支付从税表原始到期日(日历年度纳税人为4月15日)起任何未缴税金的利息。

在哪里申报 (Where to File)

如果您是美国公民,绿卡持有者,或是税法定义的居民,请将您的税表邮寄到:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215
USA

如需缴纳预估税则将付款连同1040-ES表一并邮寄到:

Internal Revenue Service
P.O.Box 1300
Charlotte, NC 28201-1300
USA

调整后总收入(AGI) 在指定门槛内的纳税人可以使用免费报税來免费申报税表。 调整后总收入(AGI) 超过指定门槛的纳税人可以使用免费报税可填表格或是购买商业软体进行电子报税。有少数公司提供可以接纳外国地址的软体。要决定哪种方式对您最好,请查阅完整的免费报税软体清单(Free File Software list)以及提供的服务。

纳税人识别号码 (Taxpayer Identification Number)

每一位申报税表的纳税人及被抚养人者都需要有社会安全号码(SSN)或个人纳税识别号码(ITIN)。如需取得社会安全号码,请使用SS-5表【社会安全卡申请表】(Application for a Social Security Card)。如需SS-5表或要了解自己是否有资格申请社会安全卡,请联络社会安全局办公室或​​浏社会安全国际事务办理网页(Social Security International Operations)。如果您或配偶没有资格获得SSN,您可以连同适当的文件申报W-7表来获取ITIN

汇率 (Exchange Rates)

您在美国税表上必须以美元来注明申报的金额。如果您以外国货币获得全部或部份的收入或支付全部或部份的开支,您必须将外国货币转换成美元。纳税人一般使用年度平均汇率来申报一年之中定期获得的外国赚得收入。然而,如果您在特定日子进行境外交易,您也可以使用那些日子的汇率。汇率可在外国货币和汇率(Foreign Currency and Currency Exchange Rates)查询。大部分国家的年度平均汇率可在年度平均汇率(Yearly Average Currency Exchange Rates)查询。

如何获取税务的帮助 (How to Get Tax Help)

国税局(IRS)在费城的办公室提供国际税务的帮助,工作时间为周一至周五上午6:00点至下午11:00点东部标准时间(EST),联系方式如下:

  • 电话:1 (267) 941-1000(收费)
  • 传真:1 (267) 941-1055
  • 邮电: Email the IRS
    (电子邮件仅限于一般税务问题,并非有关您税务帐户的问题)
  • 邮寄: Internal Revenue Service
    Philadelphia, Pa 19255-0725

以前在外国驻站提供的纳税人服务目前已经终止。如需更多国际服务资讯,请参阅联络国税局的国际办事处

有未能解决税务问题吗? (Help with Unresolved Tax Problems)

如果遭遇经济困难或是通过正常管道未能解决税务问题的纳税人可联系纳税人辩护服务处寻求协助。

参考资料/相关主题 (References/Related Topics)

Page Last Reviewed or Updated: 02-Dec-2016