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主題203 - 退稅抵用:未支付的子女撫養費,某些聯邦和州的欠款,以及失業救濟金欠款

Topic 203 Refund Offsets: For Unpaid Child Support, Certain Federal and State Debts, and Unemployment Compensation Debts

財政部金融服務局(BFS)負責支付退稅,美國國會負責授權 BFS進行財政部抵用計劃(TOP)。通過該TOP計劃,BFS可能減少了您的退稅(逾交的稅款)並抵用了您的退稅(逾交的稅款)用於支付:

  • 逾期子女撫養費
  • 聯邦機構非稅收債務
  • 州所得稅的義務,或
  • 欠州政府的某些失業補償債務。(通常,這些債務是由於 (1) 詐欺取得的補償金,或 (2)尚欠的州政府基金)

您可與您欠款的機構聯繫,確定您的退稅是否已用來抵消尚欠的債務。請致電列於其下的BFS的TOP客服中心索取連絡機構的地址和電話號碼。如果您的退稅符合抵消債務的提交標準,BFS將會減少償還債務所需的退稅金額,並償付您欠債的機構。抵消後所剩的退稅會開張支票寄還給您,或按照報稅表中的初始要求直接存入您的戶頭。

如果抵消退稅發生時,BFS會向您寄發通知。該通知將顯示原來的退稅金額,您的抵用數額,接收該款項的機構,該機構的地址和電話號碼。BFS會通知國稅局由您的退稅中拿來抵用的金額。如果您認為您並沒有欠債或是您對退稅中被取走的金額有異議,或者您對從您的退稅中抵用的金額存有異議,應聯繫顯示在通知上的主管機關。如果您沒有收到通知:

  • 請在週一至週五美國中部時間上午7:30至下午5:00撥打BFS的TOP客服中心電話800-304-3107或聽力障礙專線(TDD)866-297-0517。
  • 只有當BFS抵用通知上的金額與您報稅表上原有的退稅金額不同時才需要聯絡國稅局。

如果您是夫妻聯合報稅而且您配偶的債務不應由您負責,您有權向國稅局要求屬於您的退稅部分。您可以填寫8379表【受害配偶劃分】(Form 8379, Injured Spouse Allocation)(PDF)要求您的退稅部份。

您可以下列任何一種方式填寫8379表:

  • 將8379表附在您原來的聯合報稅表(1040表,1040A表,或1040EZ表);
  • 附在您更正的聯合報稅表(1040X表);或者
  • 在收到抵用通知後單獨申報。
  • 如果您與聯合報稅表或更正後的報稅表一同郵寄提交了8379表,在聯合報稅表第一頁左上角寫下【受害配偶】(INJURED SPOUSE)。

國稅局能夠在退稅抵用發生前處理您劃分的要求。如果您與原始報稅表一起提交8379表,電子報稅者可能要11週,用紙表申報者要14週來處理您的報稅表。如果您在聯合報稅表處理完成後單獨提交8379表,將需要大約8周的時間來處理您的申請表。為避免延誤,請務必遵守8379表的使用說明(Form 8379 Instructions)(PDF)。

單獨提交8379表時,配偶雙方的社會安全號碼必須與所得稅聯合報稅表上的順序相同。您本人,亦即【受害】的配偶,必須在表上簽名。謹慎遵照8379表格說明填寫,並務必附上所需的表格(顯示聯邦所得稅扣繳金額的W-2和1099表),以避免延誤。單獨提交時,不要將先前提交的夫妻聯報稅表附加在8379表上。將8379表送到您原先申報報稅表的服務中心。國稅局需要至少8週時間處理您的要求。國稅局會計算受害配偶聯合退稅的稅務分配。如果您於納稅年居住在夫妻共同財產制的州,我們將根據州法分配聯合退稅。不是所有的欠款都會以退税抵用的方式償還。如要確定是否有欠款(聯邦稅以外),退稅抵用是否發生,請致電BFS的TOP客服中心,電話800-304-3107(TTY/TDD聽力障礙協助請撥打866-297-0517)。

Page Last Reviewed or Updated: 14-Jul-2016