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主題306 - 預估稅繳付不足的罰款

Topic 306 Penalty for Underpayment of Estimated Tax 

美國的所得稅制是即收即付制,這意味您必須及時繳納當年賺到或收到收入的所得稅。您可以預扣或支付估算的稅金予以繳納。如果您不通過預扣,或預扣額不足,您可能還必須另外支付估算的稅金。如果一年中通過預扣或繳納估算稅金您仍沒有繳納足夠的稅款,您可能需要支付估算稅繳納不足的罰款。一般來說,大多數納稅人可以避免這筆罰金,如果他們的欠稅減去預扣和估算稅金後欠稅少於1,000美元,或如果他們本年度至少已支付了90%的稅款,或者支付了前一年報稅表上100%應納的稅款,以較低者為準。  農民和漁民、某些家庭僱主及某些收入較高的納稅人有特殊規定。需要更多信息請參閱505號刊物【預扣稅及預估稅】(Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax)。
 
通常情況下,納稅人應將估算的稅金分4次以同等金額支付以避免罰金。但是如果您今年的收入不穩定,您可以採用年度分期付款的方法變更付款金額來避免或降低罰金。使用 2210表個人、遺產、和信託少付的估算稅款】(Form 2210 (PDF), Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts) 檢查您是否因為少付了估算稅款而欠下罰款。
 
若滿足以下條件,法律允許國稅局免除罰款:

  1. 您因為傷亡事故,災難,或其他不尋常的情況而造成未繳納要求的稅款,且判處罰金並不合理,或
  2. 您退休了(滿 62歲後)或在您應當繳納估算稅款的納稅年度或前一報稅年度中成為殘疾,缺額付款是由於合理的原因,而不是有意疏忽。

請參考 1040表格說明(Form 1040 Instructions)或1040A表格說明(Form 1040A Instructions)了解於何處申報報稅表上短付預繳稅金的罰款。

Page Last Reviewed or Updated: 14-Jul-2016