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主題352 - 哪一種表格 – 1040、1040A,還是1040EZ表?

Topic 352 Which Form – 1040, 1040A or 1040EZ?

 美國公民和稅法定義居民用來申報個人聯邦所得稅報稅表的三種表格分別是1040EZ表【單身及無被撫養人的已婚聯合報稅者所得稅報稅表】(Form 1040EZ, Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents)、1040A表【個人所得稅報稅表】(Form 1040A, U.S. Individual Income Tax Return),以及1040表【個人所得稅報稅表】(Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return)。請查閱什麼是我用來報稅的最簡易表格? (What is the simplest form to use to file my taxes?) 得知您應該使用哪種表格。

1040EZ表是最容易填寫的表格。如果您符合以下所有情況,您可以使用1040 EZ表:

  1. 您的報稅身份是單身或已婚夫妻聯合報稅
  2. 您不申報任何被撫養人
  3. 您不申報任何收入調整
  4. 除了低收入家庭福利優惠外,您不申報任何抵稅優惠
  5. 您(和您的配偶,如果已婚而且夫妻聯合報稅)在2016年底時年齡在65歲以下,而且在2015年底沒有失明
  6. 您的應納稅收入低於$100,000
  7. 您只有工資、薪資、小費、應課稅的獎學金和研究金、失業補償金或是阿拉斯加永久基金分紅,而且您的應課稅利息沒有超過$1,500
  8. 如果您賺得小費,這些小費金額包含在W-2表的第5格和第7格
  9. 您不欠向家庭雇員支付工資的任何家庭僱傭就業稅
  10. 您並非在2005年10月16日之後申請提出第11章破產案中的債務人。沒有為您本人、您的配偶或您登記投保而且沒有被其他人申報個人免稅額的任何人支付保費稅額抵免優惠的預付款
  11. 非為您本人、您的配偶或您登記投保而且沒有被其他人用來申報個人免稅額的任何人所支付保費的稅額抵免優惠的預付款

如果您申報1040EZ表,您不能列舉扣除稅項或申報任何收入調整或抵稅優惠(低收入家庭福利優惠除外)。

1040EZ表連結

1040EZ表說明 (Form 1040EZ Instructions)

申報您的稅表

電子報稅選項

如果您無法使用1040EZ表,若符合以下條件您可能可使用1040A表:     

  1. 您的收入僅來自工資、薪資、小費、利息、一般股息、資本利得分發的金額、應課稅的獎學金和研究金、退休金、年金、IRA、失業補償金、阿拉斯加永久基金分紅,以及應課稅的社會安全金或鐵路員工退休福利
  2. 您唯一的收入調整是IRA扣除額、學生貸款利息扣除額、教育工作者支出的扣除額,以及學費和雜費扣除額
  3. 您不列舉您的扣除稅項
  4. 您的應納稅收入低於$100,000
  5. 您可以申報的唯一抵稅優惠是子女和被撫養人的看護費用、老人或残疾人優惠額、教育優惠額、退休儲蓄供款抵稅優惠、兒童福利優惠、額外兒童福利優惠、低收入家庭福利優惠,及(或)淨保費稅額抵免優惠,而且
  6. 您從行使獎勵性的股票期權中所獲得的股票沒有替代性最低限稅額上的調整

如果您獲得被撫養人看護福利或是您因為收復教育優惠或替代性最低限額稅而要繳稅,您也可以使用1040A表。

1040A表連結

參考資料:

1040A表說明 (Form 1040A Instructions)

申報您的稅表

電子報稅選項

常用的副表:

1040A表或1040表,B副表 - 【利息與一般股息】(Form 1040A or 1040, Schedule B - Interest and Ordinary Dividends)

1040A表或1040表,R副表 - 【老人或殘障人士優惠】(Form 1040A or 1040, Schedule R - Credit for the Elderly or the Disabled)

1040A表或1040表,EIC表 - 【低收入家庭福利優惠】(Form 1040A or 1040, Schedule EIC - Earned Income Credit)

1040A表或1040表,8812副表 - 【兒童福利優惠】(Form 1040A or 1040, Schedule 8812 -Child Tax Credit)

常用的表格:

2441表 - 【兒童及被撫養人看護費用】(Form 2441 - Child and Dependent Care Expenses)

8863表 - 【教育優惠(美國教育機會和終身教育稅務優惠)】(Form 8863 - Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits))

8888表 - 【派用退稅款(包括購買儲蓄債券)】(Form 8888 - Allocation of Refund (Including Savings Bond Purchases))

最後,您在某些情況必須使用1040表,例如:     

  1. 您的應納稅收入在$100,000或以上
  2. 您有某些類型的收入,例如業務或農業自雇所得;未報告的小費;超出您為合約支付的所有淨保費的保單分紅;或是以合夥人、小型企業股份公司股東,或是遺產或信託受益人的身份獲得的收入
  3. 您列舉扣除稅項或申報某些抵稅優惠或收入調整,或
  4. 您要繳家庭僱傭就業稅

請看1040A表說明 (Form 1040A Instructions) 中「您何時必須使用1040表?」(Who Must You Use Form 1040?) 有關您何時必須使用1040表的完整清單。

1040表連結

參考資料:

1040表說明 (Form 1040 Instructions)

申報您的稅表

電子報稅選項

常用的副表:

1040表,A副表 - 【列舉扣除稅項】(Form 1040, Schedule A - Itemized Deductions)

1040A表或1040表,B副表 - 【利息與一般股息】(Form 1040A or 1040, Schedule B - Interest and Ordinary Dividends)

1040表,C副表 - 【業務利潤或虧損】(獨資經營業主)(Form 1040, Schedule C - Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship))

1040表,C-EZ副表 - 【業務淨利潤】(Form 1040, Schedule EZ - Net Profit From Business)

1040表,D副表 - 【資本利得和虧損】(Form 1040, Schedule D - Capital Gains and Losses)

1040表,E副表 - 【附加收入和損失】(Form 1040, Schedule E - Supplemental Income and Loss)

1040A表或1040表,EIC表 - 【低收入家庭福利優惠】(Form 1040A or 1040, Schedule EIC - Earned Income Credit)

1040A表或1040表,8812副表 - 【兒童福利優惠】(Form 1040A or 1040, Schedule 8812 -Child Tax Credit)

1040A表或1040表,R副表 - 【老人或殘障人士優惠】(Form 1040A or 1040, Schedule R - Credit for the Elderly or the Disabled)

常用的表格:

2441表 - 【兒童及被撫養人看護費用】(Form 2441 - Child and Dependent Care Expenses)

8863表 - 【教育優惠(美國教育機會和終身教育稅務優惠)】(Form 8863 - Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits))

8888表 - 【派用退稅款(包括購買儲蓄債券)】(Form 8888 - Allocation of Refund (Including Savings Bond Purchases))

8949表 - 【資產出售和其它固定資產處置】(Form 8949 - Sales and Other Dispositions of Capital Assets)

如果您在稅務年度期間是非稅法定義居民,而且您與美國公民或稅法定義居民結婚,您可以根據自己的情況使用這三種表格之一,前提是您選擇和配偶申報夫婦聯合報稅表。其他非稅法定義居民可能必須申報1040NR表 (Form 1040NR) 或1040NR-EZ表 (Form 1040NR-EZ)。欲瞭解詳情,請參閱主題851和519號刊物【美國外籍人士稅務指南】(Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens)。

Page Last Reviewed or Updated: 14-Jul-2016