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主題551 - 標準免稅額

Topic 551  Standard Deduction

標準免稅額是指減低您納稅收入額的一筆金額。您的標準免稅額包括基本免稅額和任何根據年齡以及是否失明來決定的額外標準免稅額的總和。通常標準免稅額根據每年的通貨膨脹以及報稅者身份不同而會有所調整,無論您是年滿或超過65歲及/或失明,以及是否有另一納稅人能將您申報為被撫養人。某些納稅人不能採用標準扣除。如果您已經使用列舉扣除法,則您不能再使用標準免稅額。更多資訊請參閱主題 501【是否應列舉?】以及我的標準扣除額是多少?(How Much Is My Standard Deduction? )一節。

額外的標準免稅額 -如果您在納稅年底年滿65歲或65歲以上,您將可以獲得額外免稅額。您在過65歲生日的前一天就被視為65歲。如果您在納稅年度的最後一天失明,可以獲得額外免稅額。例如,一位65歲失明的單身納稅人將享有基本標準免稅額以及相當於年齡及失明的額外免稅總額的額外標準免稅額。關於失明的定義,請參考501號刊物【免稅額,標準扣除額,以及申報資訊】(Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information)。

如果您或您的配偶在納稅年度的年底年滿或超過65歲或失明,請您記得您可以要求額外的標準免稅額﹐您只要在1040A表(Form 1040A)或1040表(Form 1040)【美國個人所得稅報稅表】(U.S. Individual Income Tax Return)裡的相關年齡或失明的框格裡打勾。您不可以使用1040EZ表【無被撫養人的單身或聯合報稅人的所得報稅表】(Form 1040EZ, Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents) 來申報額外的標準免稅額。

被撫養人 - 如果另一納稅人可以申報您為被扶養人,您2015年的標準免稅額的限額為(1)$1,050或(2)您的收入加上$350中的較高數額者(但是免稅總額不能超過您報稅身份的基本標準免稅額)。

不能享受標準免稅額

某些納税人不能享受標準免稅額。他們是:

  1. 已婚人士分開報稅﹐其配偶使用列舉扣除 
  2. 一位有非居民外籍人士或在年度中任何部分時間有雙重身份的外籍人士(某些例外情況見下文)
  3. 個人因為改變他或她的會計年度周期而使申報稅表的周期少於12個月,或
  4. 遺產或信託﹐普通信託基金,或合夥經營

然而,下列條件下,某些屬於非居民外籍人士或在年度中任何部分時間有雙重身份的外籍人士可以獲得標準免稅額:

  • 非居民外籍人士在該納稅年底與美國公民或外籍居民結婚,並且與其配偶選擇以美國居民的身份在整個納稅年度共同報稅;
  • 納稅年初屬於非居民外籍人士的個人在納稅年底成為美國公民或居民,因為他/她在該納稅年底與美國公民或居民結了婚,並且與其配偶選擇以美國居民的身份在整個納稅年度共同報稅;以及
  • 符合【美國-印度所得稅條約】第21條(學生和學徒獲得的款額)第 2 節規定的某些印度居民。

有關更多資訊,請參閱519號刊物【美國外籍人士納稅指南】(Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens)。

更多資訊

有關更多的資訊,請參閱501號刊物(Publication 501)、17號刊物和代碼部分63(c)。

Page Last Reviewed or Updated: 16-Jul-2016