IRS Logo
Print - Click this link to Print this page

個人納稅識別號碼到期的常見問題一覽表

English

Q1: 哪些個人納稅識別號碼會在2017年1月1日到期失效?

A1: 以下個人納稅識別號碼會在2017年1月1日到期:

  • 中間數字是78或79的個人納稅識別號碼(例如9NN-78-NNNN)。國稅局會將5821信函寄給具有這些到期個人納稅識別號碼的納稅人。
  • 在2013、2014或2015稅務年度中沒有用於稅表的個人納稅識別號碼

 

Q2: 哪些個人納稅識別號碼不會在2017年1月1日到期?

A2: 中間數字不是78或79,而且在2013、2014或2015稅務年度中用於稅表的個人納稅識別號碼不會在2017年1月1日到期。

 

Q3: 如果我的個人納稅識別號碼在2017年1月1日到期怎麼辦?

A3: 如果您將在個人納稅識別號碼到期後申報稅表或申請退稅,而且需要在稅表使用即將到期的個人納稅識別號碼或用來申請退稅,則您需要更新個人納稅識別號碼。如果個人納稅識別號碼的持有人現在擁有社會安全號碼(SSN)或有資格獲得,則不需要更新個人納稅識別號碼。請看Q&A12。

 

Q4: 我可以在何時更新將於2017年1月1日到期的個人納稅識別號碼?

A4: 個人納稅識別號碼將在2017年1月1日到期的納稅人,可以從2016年10月1日開始更新流程。

 

Q5: 我要如何更新即將到期的個人納稅識別號碼?

A5: 如要更新將到期的個人納稅識別號碼,您必須向國稅局提交填妥的的W-7表【個人納稅識別號碼申請表】(Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number),以及所有需要的身份識別文件。更新申請表不需要隨附稅表。請將申請表郵寄給Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342。如果您不想將文件寄給國稅局,請看Q&A 13的說明。

 

Q6: 我可以連同W-7表提交身份識別文件的影本嗎?

A6: 不可以,我們只受理發證機關核發的身份識別文件正本或認證副本。請看www.irs.gov/chinese/個人納稅識別號碼itin

 

Q7: 如果我不會申報稅表或申請退稅,還需要更新個人納稅識別號碼嗎?

A7: 不需要。不過如果您在未來申報美國稅表或申請退稅,屆時將需要更新個人納稅識別號碼(包括受撫養人的個人納稅識別號碼)。  

 

Q8: 我只會將個人納稅識別號碼用於稅務資料申報表,例如1099表。如果我的個人納稅識別號碼即將到期,我需要更新嗎?

A8: 不需要,如果您的個人納稅識別號碼只用於稅務資料申報表,而且您不會申報稅表或申請退稅,您不需要更新個人納稅識別號碼。

 

Q9: 如果我的個人納稅識別號碼的中間數字是78和79,即使我家人的個人納稅識別號碼還沒有到期,我也可以幫他們更新嗎?

A9: 可以。如果稅表上列出的至少一位家人的中間數字是78或79,國稅局會受理全家人的W-7表更新申請表。 如果一位家人的中間數字是78或79,曾獲得個人納稅識別號碼的每個家人可以同時提交一份W-7表。

 

Q10: 即使我的個人納稅識別號碼還沒有到期,而且家人的個人納稅識別號碼也沒有到期,我也可以更新我的個人納稅識別號碼嗎?

A10: 由於您的個人納稅識別號碼還沒有到期,而且目前沒有稅務上的影響,我們請您等到個人納稅識別號碼預定到期時再更新。只有預定在年底到期而且需要在2017年列入美國稅表的個人納稅識別號碼,才需要現在更新。為了協助納稅人並將負擔減至最低,我們制訂了一個輪流更新的時間表。請瀏覽www.irs.gov/chinese/個人納稅識別號碼itin查詢時間表以及預期的更新時間範圍。

 

Q11: 何時提供包括更新資訊在內的新版W-7表和說明?

A11: 我們預計在2016年9月提供新版的W-7表和說明。屆時可在www.irs.gov/W7查閱新版的W-7表和說明。

 

Q12: 我有社會安全號碼(SSN),不再需要使用即將到期的個人納稅識別號碼。我需要更新個人納稅識別號碼嗎?

A12: 不需要。如果您擁有社會安全號碼或有資格獲得,您不應該更新個人納稅識別號碼。您可以到當地的國稅局辦事處或是寫信告訴我們您現在已有社會安全號碼,並希望合併您的稅務資料,因此不再需要個人納稅識別號碼。如果您寫信,請附上您的全名、郵寄地址和個人納稅識別號碼,並附上您的社會安全卡副本和國稅局CP 565【個人納稅識別號碼指定通知】(Notice of ITIN Assignment)副本,如果有的話。國稅局將註銷您的個人納稅識別號碼,因此日後任何人都無法使用,並且將該個人納稅識別號碼之下存檔的所有先前稅務資料併入您的社會安全號碼。來信請寄到:Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0057。

 

Q13: 如果我在更新個人納稅識別號碼時不想將文件正本寄給國稅局,我有其他選擇嗎?

A13: 有,如果不想郵寄文件正本,您可能有資格使用獲得國稅局授權的認證驗收代理人(CAA)或在指定的國稅局納稅人協助中心(designated IRS Taxpayer Assistance Center (TAC))地點做預約。要尋找您當地的CAA,您可以瀏覽www.irs.gov/chinese/驗收代理人計劃或從您當地的電話簿查詢最近的地點。即使使用CAA,對於被撫養人的申請案,還是要將正本或認證文件直接寄給國稅局。 

 

Q14: 受撫養人可以使用什麼佐證文件作為單獨的身份識別文件?

A14: 從2016年10月1日起,只有具有入境美國日期的護照才能作為來自加拿大或墨西哥之外的國家或是海外軍隊人員之受撫養人的單獨身份識別文件。對於受影響的申請人,6歲以下的受撫養人現在必須連同護照提交美國病歷,18歲以下的受撫養人則需提交美國學校紀錄。18歲及以上的受撫養人必須連同護照提交列出申請人姓名和美國地址的租賃或銀行結算單或水電瓦斯帳單。

 

Q15: 如果我在收到到期的個人納稅識別號碼已更新的通知之前已經報稅怎麼辦?

A15: 在個人納稅識別號碼更新之前,我們會處理含有到期個人納稅識別號碼的稅表並視為按時申報,但是不會處理所申請的任何免稅額及(或)抵稅優惠,而且目前不會支付退稅。納稅人會收到國稅局的通知,解釋退稅延遲的原因以及必須更新個人納稅識別號碼。一旦更新個人納稅識別號碼之後,將會處理任何免稅額及稅收優惠,而且會支付允許的任何退稅。 如果沒有更新個人納稅識別號碼,納稅人可能要為因為不准許免稅額及稅收優惠而欠繳的稅金繳納利息和罰款。

 

Q16: 過期的個人納稅識別號碼要等多久才能重新啟用?

A16: 對於在2017年1月1日前收到的更新申請書,國稅局會對申請書進行預先審核,並在60天內歸還身份識別文件。我們會從2017年1月1日起按照收件的順序開始處理更新申請書。納稅人應從2017年1月1日起或是寄出W-7表之日起,等候七週的時間(以較遲者為準)讓國稅局通知您個人納稅識別號碼的申請狀態(如果您在1月15日到4月30日的尖峰處理期間提交申請表或是從海外提出申請,則請等候9到11週)。

 

Q17: 如果個人納稅識別號碼持有人提出更新,然後在收到個人納稅識別號碼已更新的通知之前申報稅表怎麼辦?

A17: 國稅局鼓勵納稅人在收到個人納稅識別號碼已更新的通知後再申報稅表。等候確認可以預防稅表處理遭到延誤。雖然我們會處理個人納稅識別號碼已過期的稅表,但是在個人納稅識別號碼更新之前,不會准許適用於過期個人納稅識別號碼的免稅額及(或)稅收優惠。

 

Q18: 納稅人如何得知他們的個人納稅識別號碼已經更新?他們會接到來信嗎?如果會,通知號碼是多少?

A18: 個人納稅識別號碼更新時,國稅局會向申請人發出CP565【您的個人納稅識別號碼確認】(Confirmation of your Individual Taxpayer Identification Number)。

 

Q19: 如果有人在報稅季節報稅,但是沒有更新個人納稅識別號碼,他們會收到什麼樣的通訊?

A19: 採用過期的個人納稅識別號碼申報的稅表將會受理,但是不會准許適用於過期的個人納稅識別號碼的免稅額及(或)稅收優惠。納稅人會收到國稅局的通知,解釋對於稅表做出的變更以及他們必須更新個人納稅識別號碼。一旦更新個人納稅識別號碼後,先前未獲准的任何免稅額及(或)稅收優惠將會接受考慮。在更新個人納稅識別號碼之前,納稅人要為因為未受許可的免稅額及稅收優惠而欠繳的稅金繳納利息和罰款。

 

Q20: 如果未報稅者(個人納稅識別號碼的中間數字不是78/79,而且在2013、14或15年稅務年度沒有報稅的人)至少在目前到12月31日之間申報其中一份稅表,他們還是要更新個人納稅識別號碼嗎?

A20:  如果未報稅者提交一份2013、2014或2015年稅務年度的稅表,而且稅表在12月底之前完成處理,未報稅者不需要更新個人納稅識別號碼來申報2017年的稅表。  

    a. 透過報稅來補救有沒有截止期限?

國稅局鼓勵尚未滿足2013、2014或2015年稅務年度報稅義務的未報稅者儘快申報稅表。要預防個人納稅識別號碼過期,未報稅者需要在2016年12月1日之前申報2013、2014或2015年的稅表,才能確保稅表在2016年12月月底前完成處理。稅表的處理延誤可能會導致個人納稅識別號碼過期。

 

Q21: Is an ITIN considered to be issued when the ITIN application and accompanying return are received?  

A21:  For new ITINs the “issuance date” will be the received date of the Form W-7 application.  For renewed ITINs the “issuance date” will be the original date the ITIN was assigned before it expired. 

 

Q22: Will the IRS be putting out guidance clarifying this?

A22:  Yes.

 

Q23:  What if an ITIN application is received without a return prior to the tax return due date, but the return itself is received after the tax return due date?  What would the issuance date be? 

 
A23:  The date the tax return is filed does not impact the “issuance date” of the ITIN.  The “issuance date” of the ITIN will depend on whether it is a new ITIN or whether the taxpayer already had an ITIN that has expired and they were renewing their ITIN.  See question above.

 

Q24:  Does a taxpayer have to formally file an extension request in order for the tax return due date to be considered to be in October instead April? 

A24:  Yes.

 

Q25:  What will the status of the return on “Where’s my refund?” be?  

A25:  When a return is filed with an expired ITIN, credits are denied, and the math error is generated. “Where’s my refund?” will display a general message that addresses the impact of the math error on the return filed (i.e., whether there has been a refund decrease or there is now a balance due).

 

Q26:  How long will the return be delayed in processing? 

A26:  It is not possible to provide an exact timeframe for how long the return will be delayed since that would be dependent upon whether it was the ITIN of the primary, secondary, or dependent(s) on the return and which credits are being claimed.  A return filed with an expired ITIN will be processed, but any exemptions and/or credits claimed applicable to the expired ITIN will not be allowed.  The taxpayer will receive a notice from the IRS explaining the change(s) made to their tax return and that the ITIN must be renewed.  Once the ITIN is renewed, any exemptions and/or credits previously not allowed will be reconsidered at that time.  Until the ITIN is renewed, the taxpayer will be subject to interest and penalties for any tax owed as a result of disallowed exemptions and credits.

 

Q27: 更新個人納稅識別號碼時,會保留原來的號碼還是會收到新的號碼?

A27: 一旦指定個人納稅識別號碼後,它將屬於那個報稅人,除非個人納稅識別號碼遭到撤銷。更新個人納稅識別號碼時,將會更新先前指定的號碼。

 

Q28: 何時會向需要為下一個報稅季節更新個人納稅識別號碼的人寄出通知?

A28: 信函5821已於2016年8月15日到9月20日之間寄給所有個人納稅識別號碼中間數字是78/79,而且目前用於稅表的持有人,告訴他們個人納稅識別號碼將在2017年1月1日到期。

 

Q29: 只會對每份稅表寄出一封信,還是會對稅表上每個需要更新的個人納稅識別號碼持有人分別寄出一封信?

A29: 當同一份稅表上有多位中間數字是78/79的個人納稅識別號碼持有人時,會將一封5821信寄給列出這些個人納稅識別號碼的上一份稅表的主要和次要納稅人。

 

Q30: 它是一般信函(亦即您或您家的某個人)還是個人信函?

A30: 它是一般信函,告知他們根據我們的記錄,他們或是稅表列出某個人的個人納稅識別號碼將在2017年1月1日到期。這封信也會解釋他們需要如何更新個人納稅識別號碼。

 

Q31: 國稅局是否接受寫有「更新現有的個人納稅識別號碼」字樣的舊版W-7?

A31: 國稅局鼓勵納稅人使用9-2016版的W-7表,然而我們會受理納稅人註明他們正在更新現有個人納稅識別號碼的舊版W-7表。申請人必須註明他們正在更新個人納稅識別號碼,必須提供個人納稅識別號碼和核發的對象姓名,而且必須註明申請的理由(納稅目的或是為稅表申請例外處理)。如果申請人是基於例外處理原因申請個人納稅識別號碼,必須隨附適當的佐證文件。更新個人納稅識別號碼不是例外處理原因之一。

 

Q32: CAA和TAC辦公室經授權為被撫養人鑑定哪些類型的文件?

A32: CAA經授權為被撫養人鑑定護照和出生證明。TAC辦公室經授權為被撫養人鑑定護照、出生證明和國民身份證。

Page Last Reviewed or Updated: 21-Nov-2016