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存款和報告就業稅

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存入就業稅 (Depositing Employment Taxes)

一般而言,您必須存入預扣的聯邦所得稅,以及雇主和員工的社會安全稅和聯邦老年人醫療保險稅。

存款時間表有兩種,亦即每月制及半週制。每個日曆年度開始前,您必須決定您需要使用哪一種存款時間表。要決定您的付款時間表,若使用941、944和945表請參閱15號刊物(Publication 15),若使用943表則參閱51號刊物(Publication 51)。如果您沒有按時存款,您可能要繳最多百分之十五的未付款罰款。

如果一季要繳的稅金超過$500,則需要存入聯邦失業稅(940表)。稅金必須在一季結束後的次月底存入。

必須使用電子資金轉帳(EFTPS)存入所有聯邦稅。請參閱就業稅到期日網頁有關存款何時到期的資訊。

報告就業稅 (Reporting Employment Taxes)

一般而言,僱主必須向國稅局申報規定的表格來報告付給員工的工資、小費和補償。您也必須以紙張表格或電子報稅(e-file)方式申報940、941和944表來報告存入的稅金。

聯邦所得稅和社會安全稅及聯邦老年人醫療保險稅 (Federal Income Tax and Social Security and Medicare Tax)

一般而言,預扣聯邦所得稅或社會安全稅及聯邦老年人醫療保險稅的雇主必須每季申報941表《雇主的每季聯邦稅表》(Form 941, Employer's Quarterly Federal Tax Return)。這包括病假工資及補充失業福利的預扣。

如果您要報告農業工資,請申報943表《農場員工的雇主年度聯邦稅表》(Form 943, Employer's Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees)。

如果您收到有關944表計劃的書面通知,請申報944表《雇主的年度聯邦稅表》(Form 944, Employer's ANNUAL Federal Tax Return)。

如果您要報告備用的預扣稅款,請申報945表《預扣聯邦所得稅的年度稅表》(Form 945, Annual Return of Withheld Federal Income Tax)。

聯邦失業保險稅法案(FUTA) (Federal Unemployment Tax Act (FUTA))

只有雇主才要支付聯邦失業稅,不會從員工的工資預扣。如需報告聯邦失業稅,請申報 940表《雇主的年度聯邦失業稅(FUTA)稅表》(Form 940, Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return)。

填寫並申報W-2表 (Preparing and Filing Form W-2)

年底時,雇主必須填寫 W-2表《工資與稅務說明書》(Form W-2, Wage and Tax Statement)來報告付給員工的工資、小費和其他補償。向社會安全局(SSA)申報所有紙面W-2表的A聯以及W-3表《工資與稅務說明傳送書》(Form W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements)。向員工的州或地方稅務部門申報1聯。

到期日 (Due Dates)

申報和存款日期請參閱就業稅到期日(Employment Tax Due Dates)。如果您需要有關存款和申報這些表格的更多資訊,請參閱15號刊物《雇主稅務指南》(Publication 15, Employer's Tax Guide)。

Page Last Reviewed or Updated: 16-Jun-2016