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Formularios 1095-A corregidos, incorrectos o nulos para los años tributarios 2014, 2015 y 2016

 

 

La información provista en esta página se relaciona a los Formularios 1095-A corregidos, o nulos para los años tributarios 2015 y 2016 y a los Formularios 1095-A corregidos o nulos para el año tributario 2014.  Existen diferencias entre los años, asegúrese de referirse a la información para el año que le afecta a usted. 

Formularios 1095-A corregidos o nulos para el año tributario 2015 y 2016

Si usted se inscribió en cobertura a través del Mercado, debe recibir un Formulario 1095-A, Declaraciones del Mercado de Seguros Médicos para el 31 de enero del año que le sigue al año de cobertura. Usted usará la información que aparece en el formulario para reclamar el crédito tributario de prima, para conciliar pagos adelantados del crédito tributario de prima, o para ambas cosas, al presentar su declaración de impuestos. Sin embargo, algunos contribuyentes podrían recibir un segundo Formulario 1095-A porque la información del formulario inicial estaba incorrecta o incompleta.

¿Qué debo hacer si recibo un Formulario 1095-A corregido?  

Si recibió un Formulario 1095-A con la casilla "CORRECTED" marcada en la parte superior, esto usualmente significa que usted había recibido un Formulario 1095-A con uno o más errores.

El Formulario 1095-A corregido podría afectar su declaración de impuestos.

  • Si aun no ha presentado su declaración de impuestos, debe usar este nuevo formulario para completar su declaración.
  • Si ya presentó su declaración, necesitará determinar el efecto que los cambios en su formulario corregido podrían tener en su declaración. Puede que algunos cambios no afecten su declaración o no requieran acción de su parte, mientras que otros sí. Compare el Formulario 1095-A  corregido con el formulario original para determinar la naturaleza del cambio. La información que aparece más adelante puede ayudarle a evaluar si usted debe presentar una declaración enmendada, Formulario 1040X (en inglés). Si no está seguro de si debe enmendar su declaración (en inglés) tal vez quiera consultar con un preparador de impuestos (en inglés).
  • Si usted cree que la información que aparece en su Formulario 1095-A corregido está incorrecta, debe comunicarse inmediatamente con su Mercado para recibir un Formulario 1095-A corregido. Vea nuestra página del Mercado para un listado de contactos estatales y federales.

Cambios que podría ver en su nuevo Formulario 1095-A que podrían afectar su declaración de impuestos.

  • El número de individuos cubiertos, o  sus edades, en la Parte II del formulario.
  • Primas mensuales para su plan en la Parte III del formulario.
  • Cantidad del costo de su prima del segundo plan Plata de menor costo incluida en la Parte III del  formulario.
  • Pagos adelantados del crédito tributario de prima en la Parte III del formulario.
  • Meses en los que tuvo cobertura en la Parte III del formulario.

Si alguno de estos cambios aparece en su nuevo Formulario 1095-A, tal vez usted tenga que presentar una declaración enmendada, el Formulario 1040X.  Tal vez quiera consultar con un preparador de impuestos para determinar si necesita presentar una declaración enmendada.

Cambios que podría ver en su nuevo Formulario 1095-A que puede que no afecten su declaración de impuestos.

  • Su nombre, número de seguro social y otra información de identidad en la Parte I del formulario.
  • Los nombres y números de seguro social de individuos cubiertos en la Parte II del formulario.

Si cualquiera de estos cambios aparece en su nuevo Formulario 1095-A pero ninguno de los cambios de la lista anterior, es probable que no necesite presentar una declaración enmendada.

¿Qué debo hacer si recibo un Formulario 1095-A nulo? 

Si recibió un Formulario 1095-A con la casilla de "VOID" marcada en la parte superior o si recibió una carta del Mercado que indica que debe ignorar su Formulario 1095-A, esto usualmente significa que usted había recibido un Formulario 1095-A que se emitió erróneamente.  Esto podría suceder si no completó su inscripción para cobertura del Mercado.

El Formulario 1095-A nulo – así como el Formulario 1095-A recibido previamente – no debe usarse para presentar su declaración de impuestos.

  • Si recibe un Formulario 1095-A luego de presentar su declaración de impuestos y reclamar el crédito tributario de prima con el Formulario 1095-A original enviado erróneamente por el Mercado, debe presentar  una declaración enmendada.
  • Si aun no ha presentado su declaración de impuestos, no use la información del Formulario 1095-A nulo o que recibió previamente para reclamar un crédito tributario de prima en el Formulario 8962.
  • Si tuvo cobertura a través del Mercado y cree que no se debió anular su formulario, debe comunicarse inmediatamente con su Mercado para recibir un Formulario 1095-A.

Información adicional

 

Formularios 1095-A incorrectos para el año tributario 2014

El 20 de febrero de 2015, los Centros de Medicare y Medicaid (CMS, por sus siglas en inglés) anunciaron (en inglés) que alrededor de 800,000 contribuyentes que compraron seguro médico a través del Mercado facilitado por el gobierno federal durante 2014 recibieron el formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos (en inglés), que contenía un error relacionado al segundo plan Silver más económico (referido a menudo como el plan de referencia). El 24 de febrero de 2015, el Departamento del Tesoro emitió una declaración (en inglés) que concluía que aquellos contribuyentes afectados que ya habían presentado una declaración de impuestos con el formulario incorrecto no necesitan enmendar su declaración de impuestos. El 20 de marzo de 2015, el Departamento del Tesoro extendió ese alivio (en inglés) para aplicarlo a situaciones adicionales que enfrentan los contribuyentes. El 10 de abril de 2015, El Departamento del Tesoro y el IRS emitieron el aviso 2015-30 (en inglés), el cual provee un alivio de las multas para aquellos individuos que no pudieron presentar una declaración completa y precisa para el 15 de abril debido a un formulario 1095 retrasado o que los contribuyentes creen está incorrecto.

Las directrices del 20 de marzo de 2015 fueron en forma de preguntas frecuentes (en inglés), que se incorporan en las preguntas frecuentes a continuación.  Se añadieron preguntas frecuentes adicionalesa las originales para proveer detalles adicionales acerca de cómo se aplican las normas  a circunstancias específicas.

P1: ¿Qué alivio se anunció el 20 de marzo de 2015?

R1: El 20 de marzo, a la luz del aviso de CMS de información adicional incorrecta (en inglés) acerca de ciertas declaraciones del Mercado acerca de impuestos (formularios 1095-A), el Departamento del Tesoro extendió el alivio (en inglés) que anunció previamente el 24 de febrero. Si usted estaba inscrito en cobertura calificada del Mercado, presentó su declaración con la información de su Declaración del Mercado de Seguros Médicos del Formulario 1095-A, y más tarde se enteró de que la información de ese formulario era incorrecta, usted no necesita presentar una declaración enmendada. Esto es cierto incluso si adeudaría impuestos adicionales a base de la nueva información. Según el alivio proporcionado, el IRS no procederá a cobrarle impuestos adicionales a base de información actualizada en el formulario corregido. Este alivio aplica a contribuyentes que se inscribieron a través del Mercado facilitado por el gobierno federal o de un Mercado estatal. Aun cuando usted no está obligado a presentar una declaración de impuestos enmendada, algunos contribuyentes pudieran optar por hacerlo si la actualización resulta a su favor. Quizás usted quiera consultar con un preparador de impuestos para determinar si desea presentar una declaración enmendada. 

P2: ¿Qué alivio adicional se anunció el 10 de abril de 2015?

R2: Como resultado de que algunos contribuyentes no recibieron a tiempo su Declaración del Mercado de Seguros Médicos del Formulario 1095-A correcto, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron el aviso 2015-30 (en inglés), el 10 de abril de 2015. Éste otorgó alivio de multas para las personas que no pudieron presentar una declaración precisa para el 15 de abril. Generalmente, para calificar para este alivio, los contribuyentes debieron presentar un formulario de la serie 1040 o el Formulario 4868(SP) (solicitud de prórroga automática) para el 15 de abril. Debe presentarse una declaración  para el 15 de octubre, aunque se exhorta a que los contribuyentes presenten su declaración lo antes posible en lugar de esperar al 15 de octubre. Este alivio aplica solamente para el año tributario 2014. Vea el aviso 2015-30 para más detalles acerca del alivio.

P3: ¿Cómo sabré si mi formulario 1095-A estaba incorrecto o retrasado? 

R3: Si usted recibió su cobertura a través de un Mercado, puede que haya recibido una Declaración del Mercado de Seguros Médicos incorrecta en el Formulario 1095-A, o su formulario pudiera haberse retrasado. Si usted fue uno de los contribuyentes afectados, el Mercado debió haberle notificado por correo electrónico, teléfono o a través de su cuenta del Mercado. Los Mercados se encuentran en el proceso de notificarles a las personas afectadas por estos errores adicionales. Si usted mismo identifica errores o tiene preguntas acerca de su formulario, comuníquese con el centro de llamadas del Mercado facilitado por el gobierno federal al 1-800-318-2596 o con su Mercado estatal. El IRS provee una lista de contactos del Mercado en este enlace.

P4: Me inscribí en cobertura calificativa del Mercado, recibí un Formulario 1095-A, y presenté mi declaración de impuestos de 2014 con la información de este Formulario 1095-A. Luego recibí un aviso de que el Formulario 1095-A que usé tiene información incorrecta. ¿Debo presentar una declaración enmendada?  

R4: No. Si usted se inscribió en cobertura calificativa del Mercado, recibió un Formulario 1095-A de 2014, y declaró a base de ese formulario, no tiene que enmendar su declaración de impuestos a base del Formulario 1095-A corregido. Esto es cierto aun si se deben nuevos impuestos a base de la información nueva.  Sin embargo, usted puede decidir presentar una declaración enmendada. Usted debe considerar consultar con un profesional de impuestos para determinar si quiere presentar una declaración enmendada.

P5: La información en mi Formulario 1095-A corregido de 2014 podría causar una reducción en mi pago de impuesto federales o un aumento en mi reembolso. ¿Puedo presentar una declaración enmendada ya que estos cambios me favorecen? 

R5: Sí. En algunos casos, la información que aparece en el Formulario 1095-A corregido de 2014 podría favorecerle – podría disminuir la cantidad de impuestos que adeuda o aumentar su reembolso. Los contribuyentes tienen la opción de presentar una declaración enmendada si así lo desean. Usualmente, los contribuyentes tienen hasta tres años desde la fecha en que presentaron su declaración, o dos años desde la fecha en que pagaron sus impuestos, lo que sea más tarde, para presentar una declaración enmendada. Usted debe considerar consultar con un profesional de impuestos para determinar si quiere presentar una declaración enmendada.

P6: Recibí un Formulario 1095-A de 2014 que usé para presentar mi declaración de impuestos y reclamar el crédito tributario de prima. Luego de presentar, el Mercado me notificó que emitió el Formulario 1095-A por error ya que nunca completé mi inscripción o porque el  Formulario 1095-A se envió incorrectamente por cobertura que no califica para el crédito tributario de prima. ¿Debo presentar una declaración enmendada?  

R6: Sí. Debe presentar una declaración enmendada para 2014.  El crédito tributario de prima solamente está disponible para los contribuyentes elegibles que se inscribieron en cobertura calificada a través del Mercado. Si usted nunca pagó las primas por su cobertura entonces no estaba inscrito en la cobertura. Además, planes dentales y planes catastróficos independientes no califican para el crédito tributario de prima. Si presentó e incorrectamente reclamó un crédito tributario de prima a base de estos formularios, y no enmienda su declaración, el IRS podría comunicarse con usted acerca de impuestos adicionales adeudados.

P7: Compré cobertura calificada del Mercado y se realizaron pagos adelantados en mi nombre del crédito tributario de prima a un proveedor de seguros. Presenté sin haber recibido mi Formulario 1095-A de 2014 y no incluí esa información cuando presenté mi declaración. ¿Debo presentar una declaración enmendada?  

R7: Sí. Debe presentar una declaración enmendada. Debe conciliar pagos adelantados realizados en su nombre del crédito tributario de prima  a su proveedor de seguros  a través del Mercado para asegurar que reciba la cantidad correcta del crédito tributario de prima. Usted accedió a este proceso cuando se inscribió en el Mercado. Si presentó una declaración de 2014 y no concilió sus pagos adelantados del crédito tributario de prima, debe presentar una declaración enmendada con la información que aparece en el Formulario 1095-A de 2014. Si no tiene copia de su Formulario 1095-A, comuníquese con el centro de llamadas del Mercado facilitado por el gobierno federal por el 1-800-318-2596 o con su Mercado estatal. Vea la pregunta 16 para información adicional acerca de presentar una declaración enmendada.

P8: Compré cobertura calificada del Mercado y se realizaron pagos adelantados del crédito tributario de prima en mi nombre a un proveedor de seguros. Presenté sin haber recibido mi Formulario 1095-A y no incluí la información necesaria acerca de mi cobertura del Mercado en mi declaración. Recibí una carta del IRS que dice que necesito conciliar los pagos  adelantados del crédito tributario de prima con el Formulario 8962. ¿Qué debo hacer?

R8: Siga las instrucciones que aparecen en la carta del IRS. Si no tiene copia de su Formulario 1095-A, pídale una a su Mercado.

P9: ¿Cómo presento una declaración enmendada? 

R9: Utilice el Formulario 1040-X para enmendar su declaración. Puede hacerlo mediante el uso de software, con la ayuda de un preparador de impuestos, o mediante la presentación del Formulario 1040-X al IRS. En general, los contribuyentes tienen hasta tres años desde la fecha en que presentaron su declaración de impuestos, o dos años a partir de la fecha en que pagaron el impuesto, el que sea más tarde, para presentar una declaración enmendada. Considere consultar con un asesor de impuestos para determinar si desea presentar una declaración enmendada.  Más información acerca de cómo presentar una declaración enmendada está disponible en irs.gov.

P10: Me inscribí en cobertura calificada del Mercado, recibí un Formulario 1095-A de 2014 del Mercado y presenté una declaración de impuestos a base del formulario 1095-A. Luego, el Mercado me informó que el formulario 1095-A que usé contenía un error y me envió un Formulario 1095-A de 2014 corregido. ¿Cómo sé si me beneficiaré de presentar una declaración enmendada a base del formulario 1095-A corregido?

R10: Si usted se inscribió en cobertura calificada del Mercado, presentó una declaración de impuestos a base del formulario 1095-A de 2014 el cual le indicaron contenía un error, y ha recibido un formulario 1095-A de 2014 corregido, comparar ambos formularios puede ayudarle a determinar si podrá beneficiarse de presentar una declaración enmendada. 

Específicamente, es probable que usted reciba un reembolso mayor o adeude una contribución menor si utiliza el formulario 1095-A de 2014 corregido si, generalmente, ambos formularios muestran la misma información pero cualquiera de los cinco escenarios a continuación aplica a su formulario corregido. Si hubo múltiples diferencias entre la forma original y la corregida o si no está seguro de si se beneficiará al enmendar, tal vez quiera consultar con un preparador de impuestos. Es probable que usted se beneficie al enmendar su declaración si, en su Formulario 1095-A de 2014 corregido:

  1. La prima del segundo plan Silver más económico es mayor: Las cantidades mensuales de prima del segundo plan Silver más económico, que se muestran en la Parte III, columna B, líneas 21-32, son mayores en la forma corregida que en la original.
    Ejemplo: Si el formulario 1095-A de 2014 original muestra una prima de $200 en esas líneas y el formulario 1095-A de 2014 corregido muestra una prima de $300 en esas líneas, entonces es probable que usted se beneficie de una declaración enmendada.
  1. Las cantidades mensuales de prima son mayores: Las cantidades mensuales de prima del plan en el que se inscribió, mostradas en la Parte III, columna A, líneas 21-32, son mayores en el formulario corregido que en el original. 
    Ejemplo: Si el formulario 1095-A de 2014 original muestra una prima de $180 en esas líneas y el formulario 1095-A de 2014 corregido muestra una prima de $250 en esas líneas, entonces es probable que usted se beneficie de una declaración enmendada.
  1. Las cantidades de los pagos adelantados del crédito tributario de prima son menores: Las cantidades mensuales de los pagos adelantadoa del crédito tributario de prima (APTC, por sus siglas en inglés) que se muestran en la Parte III, columna C, líneas 21-32, son menores en el formulario corregido que en el original. 
    Ejemplo: Si el formulario 1095-A original de 2014 muestra APTC de $60 en esas  líneas, y en el formulario 1095-A de 2014 corregido muestra APTC de $50 en esas líneas, entonces es probable que usted se beneficie de una declaración enmendada.
  1. Incluye meses adicionales de cobertura y su situación reúne todas las siguientes condiciones: 
    El formulario corregido incluye más meses de cobertura que el formulario original. Esto significa que el formulario corregido muestra valores positivos en las líneas bajo la Parte III que en el formulario original. 
    Ejemplo: El formulario corregido muestra valores positivos en las líneas 21-32 (indican cobertura que se extiende de enero a diciembre), mientras que el formulario original muestra valores positivos solo en las líneas 21-26 (indican cobertura de enero a junio).
    Los valores son los mismos en el formulario corregido para los meses que el formulario original mostraba cobertura.
    Ejemplo: Si el formulario original mostró cobertura en las líneas 21-26, los dos formularios muestran los mismos valores en esas líneas.
    En su declaración original usted reclamó un crédito tributario de prima neto, lo que significa que usted incluyó un valor en la línea 26 del formulario 8962 de 2014 que usted presentó. Este sería el caso si el total de su crédito tributario de prima (línea 24 del formulario 8962) excede los APTC que recibió (línea 25 del formulario 8962), o si usted incluyó un valor para el total del crédito tributario de prima en la línea 24 y no recibió APTC (línea 25).
  1. Incluye menos meses de cobertura y su situación reúne todas las siguientes condiciones:
    El formulario incorrecto muestra menos meses de cobertura que el formulario original. Esto significa que el formulario corregido muestra valores positivos en menos de las líneas bajo la Parte III que el formulario original. 
    Ejemplo: El formulario original muestra valores positivos en las líneas 21-32 (indican cobertura de enero a diciembre), mientras que el formulario corregido muestra valores positivos en las líneas 21-26 (indican cobertura de enero a junio).
    Los valores son los mismos en el formulario original para los meses que el formulario corregido muestra cobertura.
    Ejemplo: Si el formulario corregido muestra cobertura en las líneas 21-26, ambos formularios muestran los mismos valores en esas líneas.
    En su declaración original, usted reportó que debe un pago del exceso de APTC, lo que significa que incluyó un valor en la línea 29 del formulario 8962 de 2014 que presentó. Este sería el caso si los APTC que recibió (línea 25 del formulario 8962) excedieron el total de su crédito tributario de prima (línea 24 del formulario 8962).

Vea la pregunta 9 para información adicional acerca de cómo presentar una declaración enmendada.  Además, vea las preguntas 6 y 7 para situaciones no cubiertas por esa pregunta en la cual usted debería presentar una declaración enmendada.