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Correcciones para la Publicación 17(SP) de 2017

Si usted leyó o descargó la Publicación 17(SP) de 2017, por favor tome nota de los siguientes beneficios tributarios que se han modificado o extendido al promulgarse la Tax Cuts and Jobs Act (Ley de Reducción de Impuestos y Generación de Empleos), Ley Pública 115-97, el 22 de diciembre de 2017 y la Bipartisan Budget Act of 2018 (Ley de Presupuesto Bipartita de 2018), Ley Pública 115-123, promulgada el 9 de febrero de 2018. Si usted ya presentó su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2017, quizás pueda reclamar los siguientes beneficios en una declaración enmendada:

  • Gastos de matrícula y cuotas escolares.
  • Crédito por energía de cierta propiedad no empresarial.
  • Deducción por las primas de seguro hipotecario.
  • Exclusión de los ingresos de una deuda calificada sobre la residencia principal.
  • Crédito por producción de carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios.
  • Crédito por vehículo motorizado alternativo.
  • Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo.
  • Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica de dos ruedas.
  • Crédito por energía de la propiedad residencial.
  • El límite del 7.5% de su ingreso bruto ajustado para deducir sus gastos médicos y dentales.
  • Reglas de retención de impuestos sobre los salarios para 2018.
  • Asignación temporera del 100 por ciento del gasto por ciertas propiedades de negocios. 

A continuación aparecen los cambios específicos para la Publicación 17(SP) correspondientes a estos beneficios tributarios:

Pagina 1:

  • Acontecimientos futuros — usted quizás pueda reclamar el crédito por energía de la propiedad no empresarial, el crédito por energía de la propiedad residencial, la deducción por primas de seguro hipotecario, el crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo y la deducción por cargos de matrícula y cuotas escolares, bajo el segundo (2) punto de esta sección. Además, cuando deduzca sus gastos médicos y dentales usted podrá utilizar el límite del 7.5% de su ingreso bruto ajustado.

Página 25:

  • Precaución — usted quizás pueda reclamar la deducción por gastos de matrícula y cuotas escolares, pero no puede reclamarla si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado.

Página 41:

  • Cambios en la ley tributaria para el año 2018 — las reglas para calcular la retención de impuestos para 2018 han cambiado. Para determinar si usted necesita completar un nuevo Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para que su empleador ajuste su retención de impuestos para 2018, visite La Calculadora de Retención.

Página 68:

  • Límite del ingreso bruto ajustado modificado (AGI, por sus siglas en inglés) — la deducción por gastos de matrícula y cuotas escolares tiene que ser añadida como uno de los puntos en la lista enumerada y se tiene que considerar al calcular su AGI modificado.

Página 78:

  • Precaución — usted quizás pueda reclamar la deducción por primas de seguro hipotecario calificado por la parte del año en donde mantuvo la propiedad para uso personal en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2017.

Página 83:

  • Línea 2a — usted puede tomar en consideración las primas de seguro hipotecario calificado al completar las líneas 2a y 4b de la Hoja de Trabajo 9-1. Si desea más información, vea la Publicación 527, Residential Rental Property (Propiedad residencial de alquiler), en inglés.

Página 99:

  • Precaución — usted puede excluir la deuda cancelada de sus ingresos si ésta es una deuda calificada sobre la residencia principal, aun si la cancelación de la deuda ocurrió en el año 2017. Esto también aplica a deuda cancelada calificada sobre la residencia principal conforme a un acuerdo escrito vinculante que se acordó en el 2017.

Página 122:

  • Disminuciones a la base — el primer (1) y octavo (8) punto de la lista han sido extendidos y usted tiene que disminuir su base por cualquier cancelación de deuda calificada sobre la residencia principal que fue excluida de su ingreso antes del 1 de enero de 2018. Además, usted tiene que disminuir su base por cualquier crédito relacionado con energía que haya sido permitido por gastos realizados en su residencia durante 2017. Si usted reclama cualquiera de estos beneficios, tiene que tomarlos en consideración al calcular la base ajustada de su hogar.

Página 136:

  • Ambas Precauciones — si usted presenta su declaración de impuestos por medio del Formulario 1040 o Formulario 1040A de 2017, no tome en cuenta la deducción por gastos de matrículas y cuotas escolares al calcular su ingreso bruto ajustado modificado.

Página 136:

  • Hoja de trabajo 17-1 — para determinar su AGI modificado, tiene que sumarle cualquier deducción por gastos de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A a la cantidad total determinada en la línea 8 de la hoja de trabajo.

Página 143:

  • Precaución — si usted utiliza la Hoja de Trabajo 17-2 en la página 144 para determinar su AGI modificado, tiene que sumarle cualquier deducción por cargos de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A a la cantidad total determinada en la línea 11 de la hoja de trabajo. 

Pagina 149:

  • Deducción por matrícula y cuotas escolares — usted quizás pueda deducir sus gastos por matrícula y cuotas escolares calificados en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2017.

Página 157:

  • Gastos médicos y dentales — usted quizás pueda deducir sus gastos médicos y dentales que excedan del 7.5% de su ingreso bruto ajustado en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2017.

Página 158:

  • Precaución — usted quizás pueda deducir sus gastos médicos y dentales que excedan del 7.5% de su ingreso bruto ajustado en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2017.

Página 172: 

  • Primas de seguro hipotecario — usted quizás pueda deducir las primas de seguro hipotecario calificado en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2017.

Página 175:

  • Cantidades que No Puede Deducir — usted quizás pueda deducir las primas de seguro hipotecario calificado en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2017, indicado en el sexto (6) punto de la lista en esta sección.

Página 192: 

  • Descuento especial por depreciación — usted quizás pueda reclamar un descuento especial por depreciación de 100% en vez de 50% para una propiedad puesta en servicio después del 27 de septiembre de 2017.

Página 220:

  • Qué deducciones detalladas están limitadas — usted quizás pueda reclamar las primas de seguro hipotecario calificado en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040), en inglés, y estaría sujeto al límite general de las deducciones detalladas.

Página 222: 

  • Segunda Precaución — usted quizás pueda reclamar el crédito por producción de carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2017. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8835, Renewable Electricity, Refined Coal, and Indian Coal Production Credit (Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios), en inglés. 

Página 266:

  • Qué Hay de Nuevo — usted quizás pueda reclamar el crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo, el crédito por vehículo motorizado alternativo, el crédito por energía de la propiedad no empresarial, el crédito por energía de la propiedad residencial y el crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica. Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8910, Alternative Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículo motorizado alternativo), las Instrucciones para el Formulario 8911, Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit (Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo), las Instrucciones para el Formulario 5695, Residential Energy Credits (Créditos por energía de la propiedad residencial) y las Instrucciones para el Formulario 8936, Qualified Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica), todas disponibles en inglés.

Página 268:

  • Ambas Precauciones — usted quizás pueda reclamar un crédito por vehículo motorizado alternativo para vehículos adquiridos en 2017 y un crédito por bienes de reabastecimiento de vehículo con combustible alternativo para bienes de reabastecimiento puestos en servicio en 2017.

Página 269:

  • Precaución — usted quizás pueda reclamar un crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica adquiridos en 2017.

Página 270:

  • Primera Precaución — usted quizás pueda reclamar un crédito por energía de la propiedad no empresarial en 2017.