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IRS destaca Carta de Derechos del Contribuyente

FS-2018-2, febrero de 2018

La Carta de Derechos del Contribuyente (TBOR, por sus siglas en inglés) describe claramente los 10 derechos fundamentales de cada contribuyente al trabajar con el Servicio de Impuestos Internos (IRS), y la agencia quiere que todos los contribuyentes estén conscientes de estos derechos en caso de que necesiten trabajar con el IRS en un asunto tributario personal.

El IRS no solo continúa destacando estos 10 derechos a los contribuyentes, pero también les recuerda a sus empleados periódicamente acerca de estos derechos para garantizar que los entienden y los apliquen en cada encuentro con contribuyentes.

El Congreso también agregó estos derechos fundamentales al Código Tributario Interno (IRC), y el IRC ahora requiere que el Comisionado del IRS se asegure que los empleados del IRS estén familiarizados con TBOR y actúen apropiadamente.

Una lista de la Carta de Derechos del Contribuyente y la obligación del IRS de protegerlos se pueden encontrar en la Publicación 1, Derechos del Contribuyente del IRS.

Carta de Derechos del Contribuyente

  1. El derecho de estar informado
  2. El derecho de recibir servicio de calidad
  3. El derecho de pagar solo la cantidad correcta de impuestos
  4. El derecho de cuestionar la posición del IRS y de ser escuchado
  5. El derecho de apelar una decisión del IRS en un foro autónomo
  6. El derecho de llegar a una resolución
  7. El derecho de privacidad
  8. El derecho de confidencialidad
  9. El derecho de contratar a un representante
  10. El derecho de tener un sistema de impuestos que sea justo y adecuado

El derecho de estar informado

Los contribuyentes tienen el derecho de saber lo que necesitan hacer para cumplir con las leyes tributarias. Ellos tienen el derecho de recibir explicaciones claras sobre las leyes y los procedimientos del IRS en todos los formularios, instrucciones, publicaciones, avisos y correspondencia tributaria. También tienen el derecho de estar informados sobre las decisiones que el IRS lleva a cabo sobre sus cuentas tributarias y de recibir explicaciones claras sobre los resultados de dichas decisiones.

El derecho de recibir servicio de calidad

Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de manera oportuna, cortés y profesional al tratar con el IRS. La asistencia se debe llevar a cabo de una manera clara para que sea fácil de entender. Además, los contribuyentes tienen el derecho de recibir del IRS comunicaciones claras y comprensibles y de hablar con un supervisor para notificar servicio inadecuado.

El derecho de pagar solo la cantidad correcta de impuestos

Los contribuyentes tienen el derecho de pagar solo la cantidad de impuestos que adeudan conforme a la ley, incluyendo intereses y multas, y que el IRS acredite correctamente los pagos de impuestos.

El derecho de cuestionar la posición del IRS y de ser escuchado

Los contribuyentes tienen el derecho de presentar objeciones y proveer documentación adicional como respuesta a acciones propuestas o finales presentadas por el IRS.  A la vez esperar a que el IRS considere sus objeciones y documentación presentada de manera oportuna y justa, y recibir una respuesta en caso que el IRS no esté de acuerdo con la posición de los contribuyentes.

El derecho de apelar una decisión del IRS en un foro autónomo

Los contribuyentes tienen derecho a una apelación administrativa justa e imparcial de la mayoría de las decisiones del IRS, incluyendo muchas multas, así como recibir una respuesta por escrito con respecto a la decisión de la Oficina de Apelaciones. Normalmente, los contribuyentes tienen el derecho de llevar sus casos ante los tribunales.

El derecho de llegar a una resolución

Los contribuyentes tienen el derecho de saber la cantidad máxima de tiempo que tienen para disputar la posición del IRS, así como la cantidad máxima de tiempo que el IRS tiene para auditar un determinado año tributario o recaudar una deuda de impuestos. Los contribuyentes tienen el derecho de saber cuándo el IRS ha terminado una revisión (auditoría).

El derecho de privacidad

Los contribuyentes tienen el derecho de creer que cualquier pregunta, revisión, o  acción de cumplimiento del IRS se efectúa de acuerdo a la ley y no se investigarán sus asuntos más de lo necesario; además que el IRS respetará todos los derechos al debido proceso, incluyendo la protección en búsquedas e incautaciones y proveerá una audiencia de proceso debido de recaudación cuando corresponda.

El derecho de confidencialidad

Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que cualquier información que proporcionen al IRS no sea divulgada a menos que sea autorizada por el contribuyente o por la ley. Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que se tomen las acciones apropiadas en contra de los empleados, los preparadores de impuestos y otros que usan o revelan indebidamente la información de declaraciones de los contribuyentes.

El derecho de contratar a un representante

Los contribuyentes tienen el derecho de contratar a un representante autorizado de su elección para que éste los represente en sus gestiones con el IRS. Los contribuyentes tienen el derecho de solicitar ayuda en una Clínica de Ayuda para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC) si no pueden pagar la representación.

El derecho de tener un sistema de impuestos que sea justo y adecuado

Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que el sistema de impuestos considere los hechos y circunstancias que podrían afectar la causa de sus obligaciones, capacidad para pagar o para proveer información de manera oportuna. Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de parte del Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) si enfrentan una dificultad financiera o si el IRS no ha resuelto sus asuntos tributarios apropiadamente y oportunamente a través de las vías normales.

Para obtener más información acerca de TBOR y lo que significa, visite la página del Servicio del Defensor del Contribuyente en IRS.gov.

El IRS también tiene una sólida fuente de información tributaria disponible en línea para los contribuyentes que hablan español en IRS.gov/espanol.  Además del inglés, las versiones de la Publicación 1, Derechos del Contribuyente, también se publican en línea en IRS.gov en español, chino, coreano, ruso y vietnamita. Al hacer esta importante publicación disponible en varios idiomas, el IRS espera aumentar el número de estadounidenses que conozcan y entiendan sus derechos bajo la ley tributaria. Además, el IRS tiene programas disponibles para ayudar a los contribuyentes con limitación del idioma inglés y para proveer sitios convenientes para los contribuyentes con discapacidades.

El IRS también está comprometido a proteger los derechos civiles de los contribuyentes. Los contribuyentes no están sujetos a discriminación por motivos de edad, color, discapacidad, raza, represalia, nacionalidad, dominio del inglés, religión, sexo (incluida la orientación sexual y embarazo), o condición de padres en programas o servicios desarrollados por el IRS o en su nombre.

Si un contribuyente cree que él o ella ha sido discriminado, debe enviar su queja por escrito al correo electrónico: edi.civil.rights.division@irs.gov, o por correo postal a: IRS Civil Rights Division.

Recursos adicionales del IRS