Ley del Contribuyente Primero - Cumplimiento

La Ley de secreto bancario requiere que las empresas informen sobre transacciones de divisas que superen los $10,000. Estos mandatos ayudan a la policía federal y otras agencias, como el IRS, a detectar, monitorear y rastrear ciertas transacciones y hacer cumplir las leyes.   

Algunas personas planean que las transacciones caigan por debajo de $10,000. Esto se llama "estructuración". A menudo oculta el efectivo generado por actividades ilegales. 

La Ley del Contribuyente Primero cambia la forma en que el IRS puede responder a la presunta estructuración. En estos casos, el IRS solo puede embargar activos o exigir al contribuyente que pierda el derecho a activos si: 

  • la propiedad a ser confiscada provenía de una fuente ilegal o
  • las transacciones se estructuraron para ocultar actividades ilegales más allá de la estructuración. 

El IRS debe proporcionar un aviso dentro de los 30 días posteriores a la incautación a todos los que tengan interés de propiedad en la propiedad. 

Además, un contribuyente puede excluir del ingreso bruto cualquier interés recibido del gobierno federal en relación con la recuperación de bienes embargados por el IRS en una violación de estructuración.

Recursos:

En general, las personas casadas que presentan declaraciones de impuestos conjuntas son responsables de todos los impuestos que deben declararse en su declaración. Sin embargo, el código tributario proporciona alivio de la responsabilidad conjunta para ciertos cónyuges inocentes. Un ejemplo es el alivio equitativo, que se otorga si se considera injusto responsabilizar a un individuo por la deuda o la evaluación tributaria de su cónyuge.  

Los contribuyentes deben solicitar este alivio antes del final del período de cobro de la deuda. Si se pagó la deuda, deben solicitar alivio antes del final del período para reclamar un reembolso o crédito.

La Ley ahora requiere que el Tribunal Tributario revise el alivio del cónyuge inocente de forma novo. Esto significa que el Tribunal Tributario debe analizar el caso sin tener en cuenta las decisiones anteriores. La revisión se basaría en el registro administrativo y cualquier evidencia recién descubierta o no disponible previamente.  

Recursos:

Para las citaciones entregadas después del 15 de agosto de 2019, la Ley impide que el IRS emita una citación de John Doe a menos que cumpla con ciertos criterios. 

El IRS puede emitir una citación de John Doe si la información buscada está adaptada y corresponde al incumplimiento (o posible incumplimiento) de cumplir con las disposiciones descritas en el estatuto. El estatuto también define los tipos de personas o grupos para los cuales el IRS puede emitir una citación de John Doe. 

Recursos:

La Ley prohíbe al IRS usar agencias privadas de cobranza para recuperar impuestos delincuentes de ciertas personas.  

  • Aquellos cuyos ingresos son sustancialmente todos los beneficios de ingresos de seguridad complementarios
  • Aquellos cuyos ingresos son sustancialmente todos los pagos de beneficios del seguro por discapacidad
  • Individuos cuyo ingreso bruto ajustado es inferior al 200% del nivel de pobreza aplicable.  

Este cambio se aplica a los créditos por cobrar inactivos identificados por el IRS en 2021 y posteriores. 

La Ley cambió la definición de impuesto por cobrar inactivo. Reemplaza la condición de que haya transcurrido más de 1/3 del período de limitaciones aplicable. El nuevo requisito es que hallan pasado más de dos años desde la evaluación ". 

La Ley también cambia la duración de los acuerdos de pago a plazos que los cobradores de deudas privadas pueden ofrecer. Los coleccionistas ahora pueden ofrecer a las personas un acuerdo de siete años, en lugar de cinco.

Recursos:

La ley anterior decía que el IRS no puede contactar a nadie que no sea el contribuyente para determinar o recaudar impuestos sin proporcionar un aviso razonable. La Ley ahora requiere un aviso de 45 días antes del comienzo del período de contacto. El período de contacto no puede ser más que un año. La Ley requiere que el IRS notifique al contribuyente solo si hay una intención presente en el momento de la notificación para que el IRS haga dichos contactos.

Recursos:

Para las citacioens emitidas el 15 de agosto de 2019 o más tarde, el comisionado de la división del IRS relacionada y el abogado principal deben revisar y dar su aprobación por escrito para emitir una citación designada. La aprobación debe adjuntarse a la citación.  

La aprobación debe indicar hechos que establezcan que el IRS solicitó previamente la información. La Ley también requiere que el IRS certifique en cualquier procedimiento posterior que realizó solicitudes razonables de información. 

La Ley establece que el IRS no puede proporcionar información obtenida bajo el Código Sec. 6103(n) a un contratista a menos que el contratista lo necesite con el único propósito de servir como experto. Esta disposición garantiza que solo los empleados del IRS o la Oficina del Consejo Principal del IRS puedan interrogar a un testigo bajo juramento, cuando el testimonio del testigo se obtuvo según lo permitido por el Código Sec. 7602. ​

Recursos:

Si una declaración se presenta más de 60 días después de su fecha de vencimiento sin causa razonable, la multa por falta de presentar no puede ser menos que la menor de las siguientes: 

  • $205 o
  • 100% de la cantidad requerida para ser mostrada como impuesto en la declaración.

Para las declaraciones que deben presentarse después del 31 de diciembre de 2019, $330 (ajustado por la inflación para las declaraciones que deben presentarse a partir de 2020) reemplaza $205 en la regla anterior.    

 

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