Aprenda sobre el Crédito Tributario por Cuidados de Salud para Pequeños Negocios

Aviso: Contenido Histórico
Este es un documento de archivo o histórico y puede no reflejar la ley, las políticas o los procedimientos actuales.

Consejo tributario del cuidado de salud 2015-38SP, 1° de julio de 2015

Si es un empleador pequeño, puede que sea elegible para el Crédito Tributario por Cuidados de Salud para Pequeños Negocios; el cual puede hacer una diferencia en su negocio.

Para ser elegible para el crédito, debe:

  • haber comprado cobertura médica a través del Programa de Opciones de Salud para los Pequeños Negocios – también conocido como el mercado SHOP
     
  • tener menos de 25 empleados equivalentes a tiempo completo  
     
  • pagar un salario promedio de menos de $50,000 al año
     
  • pagar por lo menos la mitad de las primas de seguro médico de sus empleados

Para los años tributarios empezando en el 2014:

  • El crédito máximo aumenta al 50 por ciento de las primas pagadas por empleadores de pequeños negocios y al 35 por ciento de las primas pagadas por pequeños empleadores exentos de impuestos. 
     
  • Para ser elegible para el crédito, debe pagar las primas a nombre de los empleadores que estén inscritos en un plan de salud calificado a través del Programa de Opciones de Salud para los Pequeños Negocios o calificar para una exención de este requisito.
     
  • El crédito está disponible para empleadores elegibles por dos años tributarios consecutivos.

Aún si es un empleador de un pequeño negocio que no adeudó impuestos durante el año, puede usar el crédito sobre años tributarios anteriores o posteriores. También, ya que la cantidad de los pagos de las primas de seguro médico es mayor al crédito total, pequeños negocios elegibles todavía pueden reclamar una deducción por gastos de negocios por las primas que exceden el crédito. Esto significa que puede reclamar tanto un crédito como una deducción por pagos de las primas de los empleados.

Hay buenas noticias también para los pequeños empleadores exentos de impuestos. El crédito es reembolsable. Esto significa que si no tiene ingresos tributables, puede que sea elegible para recibir el crédito como un reembolso siempre que no exceda su responsabilidad tributaria de retención de impuestos de ingresos y de Medicare. Los reembolsos emitidos a pequeños empleadores exentos de impuestos que estén reclamando la porción reembolsable del crédito están sujetos a retención.

Finalmente, se puede beneficiar del crédito aún si olvidó reclamarlo en su declaración de impuestos del 2014 ya que todavía hay tiempo para presentar una declaración enmendada. Generalmente, un reembolso debe ser reclamado en un período de tres años luego de haber presentado una declaración de impuestos o dos años luego de haber pagado los impuestos, la fecha que expire último. Para los años tributarios del 2010 al 2013, el crédito máximo es 35 por ciento de las primas pagadas por empleadores de pequeños negocios y 25 por ciento de las primas pagadas por empleadores de pequeños negocios exentos de impuestos, como organizaciones caritativas.

Debe usar el Formulario 8941, Crédito para Primas de Seguro de Salud de Empleadores Pequeños (en inglés), para calcular el crédito. Para información detallada sobre cómo completar este formulario, vea las instrucciones  del Formulario 8941 disponibles en inglés. Si es dueño de un pequeño negocio, incluya la cantidad como parte del crédito general de negocios en su declaración de impuestos. Si es una organización exenta de impuestos, incluya la cantidad en la línea 44 del Formulario 990-T, Declaración de Impuestos de Negocios para Organizaciones Exentas de Impuestos (en inglés). Debe presentar el Formulario 990-T para reclamar el crédito, aún si ordinariamente no lo hace.

Para más información sobre el crédito, visite la página Crédito Tributario por Cuidados de Salud para Pequeños Negocios en IRS.gov/aca.