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Diez consejos clave para deducir pérdidas ocasionadas por un desastre natural

Edición especial de consejos tributarios del IRS 2015-08SP, 26 de mayo de 2015

Para marcar la Semana Nacional de Preparación de Huracanes, el IRS le quiere hacer saber que está a su disposición. Si sufre daños a su hogar o propiedad personal, quizá pueda deducir esas pérdidas en su declaración federal de impuestos. Aquí le ofrecemos diez consejos que debe tomar en cuenta sobre la deducción de pérdidas por hechos fortuitos.

  1. Pérdidas por hechos fortuitos.  Es posible que pueda deducir pérdidas, basado en el daño sufrido a su propiedad durante un desastre. Una pérdida por hechos fortuitos ocurre tras un evento repentino, inesperado o inusual. Esto puede incluir desastres naturales como huracanes, tornados, inundaciones y terremotos. También puede incluir pérdidas por un incendio, accidente, robo o vandalismo.
  2. Desgaste por uso.  Una pérdida fortuita no incluye pérdidas por desgaste normal. Tampoco incluye el deterioro progresivo por edad o daños de termitas.
  3. Cobertura de seguro.  Si aseguró su propiedad, deberá llenar un reclamo dentro del plazo requerido para recibir un reembolso por su pérdida. Si no lo hace, no podrá deducir la pérdida como pérdida por hechos fortuitos o robo. Deberá reducir su pérdida por la cantidad de reembolso que haya recibido o que espera recibir.  
  4. Cuándo tomar la deducción.  Como regla general, deberá deducir una pérdida por hechos fortuitos en el año que ocurre. Sin embargo, si sufre una pérdida en un área declarada zona de desastre por el gobierno federal, puede que tenga la opción sobre cuándo deducir la pérdida. Podría optar por deducir la pérdida en su declaración de impuestos para el año en que sufrió la pérdida, o en una declaración enmendada para el año tributario inmediatamente anterior. El reclamar una pérdida por desastre en la declaración de impuestos del año anterior puede resultar en una reducción de impuestos para ese año, algo que frecuentemente produce un reembolso.
  5. Valor de la pérdida.  Deberá calcular el valor de sus pérdidas usando los pasos a continuación:
  • Determine la base ajustada de su propiedad antes de la pérdida. Para propiedad que haya comprado, su base comúnmente es el costo. Para propiedad que haya adquirido de otra manera, tal como una herencia o que haya recibido como regalo, debe calcular la base con otro método. Para más información, vea la Publicación 551, Base de Activos (en inglés).
  • Determine la reducción en el valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) de la propiedad como resultado de la pérdida. El FMV es el precio por el cual podría vender su propiedad a un comprador dispuesto. La reducción en FMV es la diferencia entre el FMV de la propiedad en el momento antes de la pérdida e inmediatamente después de la pérdida.
  • Deduzca cualquier reembolso del asegurador u otro reembolso que haya recibido o espere recibir de la menor de estas dos cantidades.  
  1. Regla de $100.  Después de haber calculado su pérdida por hechos fortuitos en su propiedad personal, debe reducir esa pérdida por $100. Esta reducción aplica a cada evento de pérdidas por hechos fortuitos que ocurran en el mismo año, sin importar el número de piezas de propiedad involucradas en cada evento.  
  2. Regla de 10 por ciento.  Deberá reducir el monto total de sus pérdidas por hechos fortuitos de propiedad de uso personal para el año por el diez por ciento de su ingreso bruto ajustado.  
  3. Ingresos futuros.  No considere la pérdida de futuros ingresos o ganancias al calcular los daños.                                                 
  4. Formulario 4684.  Complete el Formulario 4684, Pérdidas y Robos (en inglés), para reportar sus pérdidas en su declaración de impuestos federal. Se reclama la cantidad deducible en el Anexo A, Deducciones Detalladas (en inglés).
  5. Propiedad de empresa o de ingresos.  Algunas de las reglas de la pérdida para propiedad de empresa o ingresos de la propiedad son diferentes a las reglas de propiedad para el uso personal.


Puede comunicarse con la línea de desastres del IRS llamado al 866-562-5227 para conseguir ayuda especial en temas tributarios relacionados a desastres. Para más información sobre este tema, y las reglas especiales para pérdidas en áreas declaradas zonas de desastre por el gobierno federal, vea la Publicación 547SP, Hechos Fortuitos, Desastres y Robos. Puede conseguir esta publicación y formularios del IRS visitando /publicaciones en cualquier momento.
 

Recursos adicionales del IRS:


Videos del IRS en Youtube:


Podcasts del IRS:

  • Ayuda para víctimas de desastre – inglés