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IRS anuncia acontecimiento clave en la implementación de FATCA; EE.UU comienza intercambio automático recíproco de información tributaria bajo acuerdos intergubernamentales

IR-2015-111SP, 2 de octubre de 2015

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció hoy el intercambio de información sobre cuentas financieras entre determinadas administraciones tributarias extranjeras, cumpliendo el 30 de septiembre con un acontecimiento clave relacionado a FATCA, la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras.

Para lograr esto, el IRS desarrolló exitosamente y a tiempo, la infraestructura de  información del sistema, procedimientos, y el uso de datos y las garantías de confidencialidad para proteger los datos de los contribuyentes mientras que facilita el intercambio automático recíproco de información tributaria con ciertos administradores tributarios de jurisdicciones extranjeras como se especifica en los acuerdos intergubernamentales (IGA, por sus siglas en inglés) que implementa FATCA.

"El cumplir el plazo del 30 de septiembre es un hito importante en los esfuerzos del IRS para combatir la evasión tributaria en el extranjero a través de FATCA y los acuerdos intergubernamentales", dijo el Comisionado del IRS John Koskinen. "FATCA es una herramienta importante contra la evasión tributaria en el extranjero, y este es un paso importante en el proceso. El IRS agradece la ayuda de nuestros colegas de otras jurisdicciones que han ayudado a que esto sea posible."

Este intercambio de información es parte de los esfuerzos globales del IRS para implementar FATCA, promulgada en el 2010 por el Congreso para dar con incumplimiento de la ley por parte de los contribuyentes estadounidenses que usan cuentas en el extranjero o entidades extranjeras. FATCA requiere generalmente que agentes de retención retengan determinados pagos efectuados a las instituciones financieras extranjeras (FFI, por sus siglas en inglés) a menos que tales FFI se comprometan a informarle al IRS detalles sobre cuentas financieras realizadas por los contribuyentes estadounidenses, o por entidades extranjeras en las que los contribuyentes estadounidenses tienen interés de propiedad sustancial. 

En respuesta a la promulgación de FATCA y el interés de otras jurisdicciones para facilitar y participar en el intercambio de información de cuentas financieras, el gobierno de los Estados Unidos entró en una serie de IGAs bilaterales que establecen las bases para la cooperación entre las jurisdicciones en esta área. Ciertas IGAs no sólo permiten al IRS recibir esta información de los FFI, sino que permiten un intercambio más eficiente al consentir que una administración tributaria de jurisdicción extranjera recopile la información especificada y la provee al IRS. Y algunos IGAs también requieren que el IRS intercambie recíprocamente cierta información acerca de las cuentas mantenidas por residentes de jurisdicciones extranjeras en instituciones financieras estadounidenses con las autoridades tributarias de sus jurisdicciones. Bajo estas IGAs recíprocas, el primer intercambio debió suceder el 30 de septiembre, dando al IRS un plazo para poner en marcha un proceso que facilita este intercambio de datos.

La información disponible ahora le ofrece a los Estados Unidos y jurisdicciones socias un medio restablecido de verificar el cumplimiento tributario de los contribuyentes usando los servicios bancarios y de inversión en el extranjero, y mejora la detección de aquellos que pueden intentar evadir reportar la existencia de cuentas en el extranjero y los ingresos atribuibles a esas cuentas.

El IRS sólo participará en el intercambio recíproco con jurisdicciones extranjeras que, entre otros requisitos, llenen los estrictos y rigurosos estándares técnicos y de privacidad del IRS. Antes de intercambiar con una jurisdicción en particular, los Estados Unidos llevó a cabo revisiones detalladas de las leyes y la infraestructura de esa jurisdicción en relación con el uso y la protección de los datos de los contribuyentes, las capacidades de ciberseguridad y las prácticas y procedimientos de seguridad.

"Este esfuerzo innovador ha alterado fundamentalmente nuestra relación con las autoridades tributarias de todo el mundo, dándonos a todos una mano mucho más fuerte en la lucha contra la evasión tributaria ilegal y nivelar el campo de juego", dijo Koskinen.

El cumplimiento de este plazo refleja una colaboración internacional importante y la asociación con docenas de jurisdicciones de todo el mundo. La capacidad de intercambio automático recíproco se basa en numerosos logros que incluyen:

  • El desarrollo de un formato coherente de presentación de datos, o esquema, y el acuerdo para el uso este formato por todas las jurisdicciones;
  • El establecimiento de los detalles y procedimientos necesarios para asegurar la confidencialidad de los datos;
  • La reacción de un sistema de transmisión de datos para cumplir con altos estándares de codificación y seguridad; y

La cooperación con las administraciones tributarias de jurisdicción extranjera para lograr la implementación oportuna de este intercambio. Koskinen destacó que los riesgos de esconder dinero en el extranjero están aumentando y las recompensas disminuyendo.

Desde el 2009, decenas de miles de personas se han presentado voluntariamente a revelar sus cuentas financieras del extranjero, aprovechando las oportunidades especiales para cumplir con el sistema tributario estadounidense y resolver sus obligaciones tributarias. A principios del 2012, el IRS reabrió el programa de divulgación voluntaria en el extranjero del IRS (OVDP, por sus siglas en inglés), que permanecerá abierto hasta que se anuncie lo contrario.