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Negocios en territorios estadounidenses deben presentar el formulario 8300 con el IRS sobre transacciones en efectivo de $10,000 o más

IR-2015-81SP, 22 de mayo de 2015

WASHINGTON – El Servicio de Impuestos Internos (IRS) le recordó hoy a los negocios en territorios de Estados Unidos que deben presentar el Formulario 8300, informe de pagos en efectivo de más de $10,000 recibido en un comercio o negocio  cuando se involucran  en transacciones de efectivo que superan el monto de $10,000.  El formulario debe ser presentado 15 días después haber efectuado la transacción.   

Los negocios incluyendo individuos que trabajan por cuenta propia que reciben más de $10,000 en efectivo de una o dos transacciones dentro de posesión o territorio estadounidense deben presentar el formulario 8300 con el IRS.  Las posesiones y territorios incluyen Samoa Americana, el Estado Libre Asociado de las Islas Marianas del Norte, Guam, Puerto Rico y las Islas Vírgenes estadounidenses. Este requisito es adicional a  cualquier obligación que tiene el negocio de presentar también ante las autoridades tributarias estadounidenses bajo las reglas similares del territorio incluyendo bajo el código de impuestos similar al de Estados Unidos.    

Ejemplos de negocios que podrían tener que presentar el formulario 8300 incluyen esos que venden  joyas, muebles, barcos, aviones o automóviles, así como aquellos que son prestamistas, abogados, agentes de bienes raíces, compañías de seguros y agencias de viajes.  . 

Efectivo incluye la moneda de los Estados Unidos, así como la moneda extranjera, cheque al portador, giro bancario,  cheque de viajero, y giro postales.  La ley también exige que los negocios reporten transacciones relacionadas que ocurren dentro de un periodo de 24 horas.   Si el mismo pagador efectúa dos o más transacciones sumando más de $10,000 en un período de 24 horas, ese negocio debe tratar las transacciones como una sola y reportar los pagos. 

El IRS provee información adicional sobre la presentación del formulario 8300 en la guía de referencia (en inglés).