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Siguen los albergues tributarios abusivos en la lista de la Docena Sucia del IRS en temporada de impuestos del 2016

IR-2016-25SP, 16 de febrero de 2016

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) dijo hoy que el uso de albergues tributarios y estructuras abusivas para evitar pagar impuestos continúa siendo un problema y se mantiene en su lista anual de estafas tributarias para la temporada 2016 conocida como la “Docena Sucia”.

"Los contribuyentes deben alejarse de promotores sin escrúpulos que venden albergues falsos con el único propósito de evitar el pago de los impuestos correspondientes," dijo, John Koskinen, Comisionado del IRS. "Estos esquemas pueden costarle a los contribuyentes más en impuestos, multas e intereses que lo que creen que se ahorraron”. 

Recopilada anualmente, la “Docena Sucia” enumera una variedad de estafas con las que los contribuyentes pueden encontrarse en cualquier momento, pero muchas de estas estafas aumentan durante la temporada de impuestos mientras las personas preparan sus declaraciones o contratan a un profesional para hacerlo. 

Las estafas ilegales conllevan a sanciones significativas, intereses y posible persecución penal. La División de Investigaciones Criminales del IRS (CI por sus siglas en inglés) trabaja muy de cerca con el Departamento de Justicia (DOJ, por sus siglas en inglés) para acabar con las estafas y enjuiciar a los criminales detrás de éstas.

Estructuras tributarias abusivas

Los esquemas abusivos tributario han evolucionado desde la simple estructuración de acuerdos fiduciarios domésticos y extranjeros a estrategias sofisticadas que se aprovechan de las leyes del secreto financiero de algunas jurisdicciones extranjeras y la disponibilidad de las tarjetas de crédito/débito emitidas por entidades financieras del extranjero.

La División  CI del IRS ha desarrollado un programa nacional coordinado para combatir estas estrategias tributarias abusivas. El enfoque principal de CI es la identificación e investigación de los promotores de estos esquemas tributarios, así como los que juegan un papel importante o integral al facilitar, ayudar, asistir o fomentar el esquema abusivo de impuestos por ejemplo, contadores, abogados. Igual de importante, es la investigación de los inversionistas que participan a sabiendas en estrategias tributarias abusivas.

Como una parte integral del esquema los contribuyentes usan el flujo a través de entidades para evadir impuestos. Estos esquemas podrían usar las Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLCs, por sus siglas en inglés), Sociedades Colectivas de Responsabilidad Limitada (LLPs), Empresas Comerciales Internacionales (IBC, por sus siglas en inglés), las cuentas financieras del exterior, tarjetas de crédito/débito en paraísos fiscales y otros instrumentos similares.  Están diseñados para ocultar la verdadera naturaleza y la propiedad tasable de ingresos y/o activos.

Es importante considerar cuando algo suena “demasiado bueno para ser verdad” antes de acceder a cualquier arreglo que prometa “eliminar” o “reducir sustancialmente” su obligación tributaria.  Si un arreglo usa pasos innecesarios o un formulario que no corresponde a su material, entonces este es un arreglo de esquema abusivo. Otra cosa importante de recordar es que los promotores de estructuras tributarias abusivas usan a menudo instrumentos financieros en sus esquemas.  Sin embargo, los instrumentos son usados con fines inapropiados incluyendo la evasión de impuestos. 

El IRS  exhorta a los contribuyentes que reporten la evasión tributaria ilegal. ¿Dónde se reporta la actividad tributaria fraudulenta?

Uso indebido de fideicomisos

Los fideicomisos también comúnmente aparecen en las estructuras tributarias abusivas. Son destacados aquí porque los promotores sin escrúpulos continúan instigando a los contribuyentes para transferir grandes cantidades de activos a fideicomisos. Estos bienes incluyen no sólo dinero en efectivo e inversiones, sino también exitosos negocios en marcha. Existen usos legítimos de fideicomisos en impuestos y planificación patrimonial, pero el IRS ve comúnmente transacciones altamente cuestionables. Estas transacciones prometen reducir el ingreso tributable, alterar deducciones de gastos personales, reducir o eliminar impuestos de empleo por cuenta propia y la reducción de impuestos sobre la herencia o la transferencia de regalos.

Estas transacciones comúnmente ocurren cuando los contribuyentes están transfiriendo bienes de una generación a otra. Los fideicomisos cuestionables raramente entregan los beneficios tributarios prometidos ya que son principalmente usados con el fin de evitar el impuesto sobre la renta y ocultar activos de los acreedores, incluyendo el IRS.

El IRS continúa viendo un aumento en el uso inapropiado de fideicomisos privados y extranjeros que cambian el ingreso y deducen gastos personales para evadir impuestos por la transferencia de herencias.  Así como con otros tipos de arreglos,  los contribuyentes deben buscar la asesoría de un  profesional confiable antes de entrar en un acuerdo de fideicomiso.

Compañías de seguros cautivas

Otro tipo de abuso relacionado a una estructura tributaria legítima es el de algunas compañías pequeñas  o “micro” de seguros. La ley tributaria le permite a los negocios crear compañías de seguros cautivas para proveerles protección de ciertos riesgos. El asegurado reclama deducciones bajo el código tributario por pagos de prima hechos a la póliza de seguro; mientras que los pagos de prima terminan con la compañía de seguros cautiva que pertenece a los mismos dueños del asegurado o familiares.

La compañía de seguro cautiva puede elegir, bajo una sección separada del código tributario, que se le cobre impuestos sólo en el ingreso de la inversión proveniente del grupo de primas, excluyendo ingresos tributarios de hasta $1.2 millones por año en primas netas.

En la estructura abusiva, promotores sin escrúpulos, contadores  o planificadores de patrimonio persuaden a los propietarios de entidades cerradas para participar en estos esquemas.  Los promotores ayudan a los dueños en la creación compañías de seguros cautivas domésticas y en el extranjero, y causan  la creación y venta de carpetas de seguro cautivas a entidades cerradas. Estas “pólizas” cubren riesgos ordinarios o secretos, riesgos improbables para “primas” exuberantes, mientras que los asegurados mantienen su cobertura comercial económica con compañías de seguro tradicionales.  Las pólizas de “seguros” cautivas pueden intentar cubrir los mismos riesgos mientras están cubiertas por las entidades de cobertura comercial existente, pero el costo de las "primas" de las pólizas cautivas pueden ser el doble o triple de las primas de los dueños de pólizas comerciales.

El total anual de primas frecuentemente iguala la cantidad de deducciones que las entidades de comercio necesitan para reducir su ingreso tasable. En estos esquemas abusivos, el total de las primas puede ascender a  $1.2 millones anualmente para poder aprovechar al máximo la disposición del código.

La subscripción y la sustancia actuarial para las primas de seguro pagadas están ausentes  o son una ilusión. Los promotores manejan las compañías de seguros cautivas de las entidades año tras año por tarifas altas, asistiendo a los contribuyentes sin conocimientos sobre seguros a continuar la farsa. 

La Ley titulada protegiendo a los americanos de aumentos de impuestos del 2015 (PATH por sus siglas en inglés) reina en algunos de los abusos de micro cautiverio que el IRS está actualmente combatiendo. Estas disposiciones son efectivas para algunas  compañías de seguro pequeñas, al empezar el año tributario después del 31 de diciembre del 2016.

 

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