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Tema 202, Opciones para el pago de impuestos

Tax Topic 202

Si no puede pagar los impuestos que adeuda en la fecha de vencimiento original, el saldo adeudado está sujeto a intereses y a una multa mensual por pago tardío. Se impone también una multa por no presentar una declaración de impuestos; por lo tanto, debe presentar su declaración a tiempo aun si no puede pagar la totalidad de su deuda. Lo que más le conviene es siempre saldar la deuda tan pronto como pueda, para así minimizar los cargos adicionales.

Pagar electrónicamente es una manera cómoda de pagar sus impuestos federales en línea, por teléfono, o desde un equipo móvil. Las opciones de pago electrónico del IRS están disponibles en nuestra página de Pagos en IRS.gov/Pagos y en la aplicación IRS2Go. Puede programar su pago por adelantado y recibirá una confirmación una vez que se complete el pago. El IRS usa la tecnología de encriptación más moderna lo que hace que los pagos electrónicos sean seguros. Es cómodo, fácil y mucho más rápido que enviar su cheque o giro por correo.

IRS Direct Pay (en inglés) (Pago directo del IRS) es un servicio seguro que le permite pagar directamente desde su cuenta corriente o de ahorros sin costo alguno para usted. Puede usar Direct Pay para pagar sus impuestos de declaraciones de la serie 1040 de este año y de años anteriores, y más. Una vez que complete cinco pasos fáciles recibirá una confirmación instantánea de que su pago ha sido enviado. Con Direct Pay, puede usar la opción de Look Up a Payment (Buscar un pago) para ver el estado de su pago. Ahí también puede modificar o cancelar su pago hasta dos días hábiles antes de la fecha programada para su pago.

Si decide pagar por correo, debe incluir un cheque o giro con una copia de su declaración de impuestos o del aviso que haya recibido. Hágalo pagadero a United States Treasury (Tesoro de los Estados Unidos) y escriba su nombre, dirección, número telefónico durante el día, número de seguro social, año tributario y el número de formulario (por ejemplo, Formulario 1040 de 2016) en la parte delantera de su pago.

Si no puede pagar la totalidad del saldo que adeuda, debe pagar lo más que pueda para reducir la acumulación de intereses en su cuenta. Consulte el Tema 158 para obtener la información necesaria para garantizar que su pago se acredite correctamente.  Debería considerar la posibilidad de financiar la totalidad de su deuda tributaria por medio de préstamos, tal como un préstamo sobre el valor neto de la vivienda garantizado por una institución financiera, o con una tarjeta de crédito. Usualmente, las tasas de interés y cargos administrativos cobrados por un banco o una compañía de tarjetas de crédito son menores que la combinación de intereses y multas que fija el Código de Impuestos Internos.

Planes de pago total de hasta 120 días

Si no puede pagar el saldo de la deuda inmediatamente, puede que usted califique para tiempo adicional hasta de 120 días para pagar el total. No se cobra un cargo administrativo por establecer un plan de pago de esta clase; sin embargo, los intereses y toda multa correspondiente continuarán acumulándose hasta que su saldo pendiente se pague en su totalidad. Es posible que pueda establecer este acuerdo mediante la Solicitud Electrónica para el acuerdo de pagos a plazos (OPA, por sus siglas en inglés) o puede llamarnos al 800-829-1040 (contribuyentes individuales) o al 800-829-4933 (negocios).

Planes de pagos a plazos

Si no puede pagar su saldo total inmediatamente o dentro de un plazo de 120 días, puede que usted califique para un plan de pagos a plazos mensuales. Para solicitar un plan de pagos a plazos, utilice la Solicitud Electrónica para el acuerdo de pagos a plazos o llene el Formulario 9465(SP) (PDF), Solicitud para un Plan de Pagos a Plazos y envíenoslo por correo. El plan de pagos a plazos le permite hacer una serie de pagos mensuales durante un período determinado. El IRS ofrece varias opciones para efectuar pagos mensuales:

  • débito directo de su cuenta bancaria,
  • deducción de la nómina por medio de su empleador,
  • pago a través del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS, por sus siglas en inglés),
  • pago por tarjeta de crédito, por teléfono o Internet,
  • pago por cheque o giro, o
  • pago en efectivo por medio de uno de nuestros socios comerciales.

El IRS cobra un cargo administrativo de $120 cuando usted establece un plan de pagos estándar o un plan de pagos a plazos por deducción de la nómina. Si decide establecer un plan de pagos estándar por medio de débito directo de su cuenta bancaria, el cargo administrativo es de $52. Los contribuyentes con ingresos de hasta el 250 por ciento del límite de pobreza establecido por el Departamento de Salud y Servicios Humanos (external) (Department of Health and Human Services, en inglés) pueden solicitar pagar un cargo administrativo reducido de $43. Usted puede solicitar el cargo reducido usando el Formulario 13844(SP) (PDF), Solicitud para la Reducción del Cargo Administrativo para el Plan de Pagos a Plazos.  Nota: El cargo administrativo por modificar o restaurar un plan de pagos a plazos que ya se estableció, es de $50, independientemente del nivel de ingresos o del método de pago.

  • Si aún no ha presentado su declaración de impuestos, puede presentar el Formulario 9465(SP) (PDF), Solicitud para un Plan de Pagos a Plazos, o adjuntar una solicitud por escrito para un plan de pagos que incluya el monto mensual del pago y la fecha límite de pago en la parte delantera de su declaración.
  • Si ya ha presentado su declaración de impuestos y no puede pagar el saldo completo, puede solicitar un plan de pagos a plazos de su obligación tributaria actual, utilizando la solicitud de OPA. Incluso si el IRS aún no le ha emitido una factura, puede establecer un acuerdo basado en una pre-evaluación si ingresa el saldo que adeudará de su declaración de impuestos o aviso de deficiencia cuando la aplicación OPA se lo solicita.
  • Si no puede pagar el saldo completo después de recibir una factura del IRS, puede solicitar un plan de pago a plazos con la  Solicitud Electrónica para el acuerdo de pagos a plazos. Puede también presentar el Formulario 9465(SP) (PDF), Solicitud para un Plan de Pagos a Plazos, o adjuntar una solicitud por escrito para un plan de pagos en la parte delantera de su factura.
  • También puede solicitar un plan de pagos a plazos llamando al número gratuito que aparece en su factura o, si no tiene una factura, llámenos al 800-829-1040 (contribuyentes individuales) o al 800-829-4933 (negocios).

Antes de que su solicitud para el acuerdo de pagos a plazos pueda considerarse, usted tiene que estar al día en todos sus requisitos de presentación y pago. Los contribuyentes sujetos a un proceso vigente de bancarrota no son elegibles. Tiene que especificar la cantidad que puede pagar y el día del mes. Debe basar el monto de su pago mensual en su capacidad de pagar y debe ser un monto que usted puede pagar mensualmente para evitar un incumplimiento. Su fecha de pago puede ser cualquier día del 1 al 28. El IRS espera recibir su pago EN la fecha que usted indique, así que asegúrese de calcular tiempo suficiente para el correo (10 días) con la fecha que seleccione. Usualmente, el IRS responderá a su solicitud dentro de 30 días para avisarle si ha sido aprobada o rechazada, o si necesita más información.

Los planes de pagos a plazos por débito directo y deducción de la nómina le permiten efectuar pagos automáticamente y a tiempo, reduciendo así la posibilidad de incumplimiento. Estos métodos convenientes de pago, también le permiten evitar el tiempo y gastos de enviar por correo los pagos mensuales.

Para establecer un plan de pagos por débito directo, debe proveer su número de cuenta corriente, el número de ruta bancario y autorización por escrito para iniciar la deducción automática del pago. Puede hacerlo con la solicitud de Plan de Pago en línea, comunicándose con nosotros por teléfono o en persona (sólo con cita) o enviándonos por correo el Formulario 9465(SP) (PDF) con su número de cuenta corriente y el número de ruta bancario.

Para establecer un plan de pagos a plazos a través de deducción de la nómina, presente el Formulario 2159 (SP) (PDF), Acuerdo de Deducción de Nómina. Su empleador tiene que completar el Formulario 2159(SP) ya que se trata de un acuerdo entre usted, su empleador y el IRS. En algunas situaciones, el IRS puede establecerle un plan de pagos a plazos estándar y, cuando reciba el Formulario 2159(SP) completado de su empleador, lo convertirá en uno de deducción de la nómina.

Para obtener más información, visite Arreglos de pago, Planes de pagos a plazos.

Ofrecimiento de transacción

Si no puede pagar totalmente y un plan de pagos a plazos no es la solución, puede proponer un ofrecimiento de transacción (OIC, por sus siglas en inglés). Una OIC es un acuerdo entre usted y el IRS que resuelve su deuda tributaria al permitirle pagar una cantidad reducida acordada. Antes de que el IRS considere un ofrecimiento, todas las declaraciones y los requisitos de pago tienen que estar al día. Los contribuyentes sujetos a procedimientos de bancarrota abiertos no son elegibles para una OIC. Para confirmar su elegibilidad y asegurar el uso de los actuales formularios de la aplicación, utilice la herramienta en línea  Offer In Compromise Pre-Qualifier (Herramienta de Precalificación para una Oferta de Transacción), en inglés. Para obtener más información sobre las OIC, consulte el Tema 204.

Aplazamiento temporal del cobro

Si no puede pagar nada del monto que adeuda porque hacerlo le prevendría de abastecer sus necesidades básicas de vida, puede solicitar que el IRS aplace el cobro hasta que usted pueda pagar. Si el IRS determina que usted no puede pagar ninguna parte de su deuda tributaria debido a una dificultad financiera, el IRS podría aplazar temporalmente el cobro y registrar su cuenta como actualmente incobrable hasta que mejore su situación financiera. Ser actualmente incobrable no significa que la deuda desaparecerá. Significa que el IRS ha determinado que usted no tiene recursos suficientes para pagar la deuda en este momento. Las multas y los intereses se siguen acumulando hasta que usted liquide la deuda. Es posible que le pidamos que complete una Declaración de Información de Cobro (Formulario 433-F (SP), Formulario 433-A (SP) o Formulario 433-B (SP)) y que nos suministre prueba de su condición financiera (que incluye información sobre sus activos y sus ingresos y gastos mensuales) antes de aprobar su solicitud de aplazar el cobro. El IRS podrá suspender temporalmente algunas acciones de cobro, como la emisión de un embargo (consulte el Tema 201) hasta que mejore su situación financiera. No obstante, es posible que sí presentemos un Aviso de gravamen por impuestos federales (consulte el Tema 201) mientras está suspendida su cuenta. Llame al número telefónico indicado a continuación para hablar sobre esta opción.

Cómo responder a su aviso del IRS

Es importante responder a un aviso del IRS. Si no paga el total de su deuda tributaria o si no hace algún arreglo alternativo para pagar, el IRS tiene derecho a tomar medidas para cobrar los impuestos adeudados. Consulte el Tema 201 para ver información sobre el proceso de cobro.

Si no puede hacer ningún pago en este momento, tenga a mano su información financiera (por ejemplo, talonarios de cheques de nómina, contrato de alquiler, estados hipotecarios, arrendamiento o préstamo de automóvil, servicios públicos) y llámenos al 800-829-1040 (para contribuyentes individuales) o al 800-829-4933 (negocios) para recibir ayuda.

Usted tiene derechos y protecciones durante todo el proceso de cobro; consulte la Carta de Derechos del Contribuyente y la Publicación 1(SP) (PDF), Derechos del Contribuyente. Si desea obtener información sobre los arreglos de pago, los planes de pagos a plazos y lo que sucede si no toma medidas para pagar, consulte la Publicación 594(SP) (PDF), El Proceso de Cobro del IRS.

Para obtener más información sobre cómo efectuar pagos y los acuerdos de pago en línea (OPAs), y los ofrecimientos de transacción, ,pulse en la pestaña Payments (Pagos) de la página principal del IRS o visite la página de pagos en  IRS.gov/Pagos.