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Tema 301, Cómo, dónde, y cuándo presentar declaración de impuestos

Tax Topic 301

Cuándo presentar la declaración

Si usted es contribuyente que presenta su declaración conforme el año calendario y su año fiscal termina el 31 de diciembre, la fecha límite para presentar su declaración personal de impuestos federales generalmente es el 15 de abril de cada año. Si utiliza el año fiscal (o sea un año que termina el último día de cualquier mes que no sea diciembre), su declaración de impuestos debe presentarse a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre de su año fiscal. Si su fecha límite cae un sábado, domingo, o un día feriado oficial, dicha fecha se aplaza hasta el siguiente día hábil. Por ejemplo, el 15 de abril de 2017 cae un sábado, el Día de la Emancipación en el Distrito de Columbia es el domingo, 16 de abril de 2017 y se observa el lunes, 17 de abril de 2017. Así es que, incluso si usted no vive en el Distrito de Columbia, la fecha límite para presentar todas las declaraciones de impuestos para el año 2016 es el martes, 18 de abril de 2017. Se considera que su declaración ha sido presentada a tiempo si el sobre tiene la dirección correcta, lleva matasellos, y se ha depositado en el correo a más tardar en la fecha límite.

Si prestó o está prestando servicio militar en una zona de combate o en una operación de contingencia o si está hospitalizado por una lesión recibida mientras prestaba servicio en tal zona u operación, después del final de su año tributario pero antes de la fecha regular de vencimiento para presentar su declaración, podría tener tiempo adicional para presentar y pagar sus impuestos. Generalmente, tiene por lo menos 180 días a partir de la fecha de salida de la operación de contingencia o zona de combate para presentar la declaración y pagar los impuestos. Consulte la Publicación 3 Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos de las Fuerzas Armadas), en inglés. Si el IRS determina que usted ha sido afectado por un desastre declarado como tal por el Presidente o por una acción terrorista o militar, podría tener hasta un año a partir de la fecha límite de presentación de la declaración para presentarla y pagar los impuestos, dependiendo de la fecha límite especificada por el IRS. Si vive y trabaja fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, debe consultar las instrucciones del  Formulario 4868(SP) (PDF) Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos.

Prórrogas para presentar la declaración - Si no puede presentar su declaración de impuestos en la fecha límite, debe solicitar una prórroga. Para obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración, puede presentar el  Formulario 4868(SP) (PDF). Debe presentar su solicitud de prórroga a más tardar en la fecha límite de su declaración. Una prórroga para presentar la declaración no es una prórroga de tiempo para pagar los impuestos así es que le aplicarán intereses si no paga los impuestos adeudados a más tardar en la fecha límite original de su declaración. Además podría estar sujeto a multas por pagos tardíos sobre todo impuesto que no pague a más tardar en la fecha límite original de su declaración. Para más información sobre las prórrogas, consulte Prórroga para presentar la declaración, ¿Cuál es la fecha límite para presentar mi declaración de impuestos federales o soy elegible para solicitar una prórroga? (en inglés) y el Tema 304.

Cómo presentar la declaración

Tal vez desee presentar su declaración electrónicamente. Por lo general recibirá su reembolso dentro de un período de 3 semanas a partir de la fecha en que el IRS reciba su declaración; aún más rápidamente, si elige que el reembolso se deposite directamente a su cuenta de cheques o ahorros. La mayoría de los preparadores profesionales de declaraciones de impuestos ofrecen servicios de presentación electrónica de la declaración junto con los servicios de preparación de declaraciones y es posible que le cobren una cuota adicional para presentar su declaración electrónicamente. Además, si prepara su declaración de impuestos por su propia cuenta con uso de un software de preparación de declaraciones (como Turbo Tax), es posible que tenga que pagar una cuota por presentar la declaración electrónicamente. Sin embargo, es posible que califique para una presentación electrónica gratis a través de Free File. Para obtener más información sobre la presentación electrónica en general, visítenos en irs.gov/espanol y seleccione el logotipo e-file en nuestra página de inicio.

Si presenta el Formulario 1040 impreso, puede demorar entre seis y ochos semanas para tramitarse. Cerciórese de adjuntar:

  • Una copia de los Formularios W-2 y cualquier otro formulario que corresponda (por ejemplo, el Formulario 2439 (en inglés) Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains) (Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas), en la parte delantera de su declaración.
  • Los anexos y formularios relacionados detrás de su declaración en el orden de la secuencia numérica que aparece en la esquina superior derecha del anexo o formulario.
  • El Formulario W-2c (un Formulario W-2 corregido) si lo recibió; adjunte una copia de ambos sus Formularios W-2 originales y todos los Formularios W-2c.
  • El Formulario W-2G y 1099-R si le retuvieron impuestos federales sobre los ingresos.

Cómo firmar la declaración - Para firma una declaración electrónica, consulte el Tema 255 y la página How do I sign my tax return when I e-file using online filing software? (¿Cómo firmo mi declaración de impuestos cuando la presento electrónicamente con uso de software de presentación en línea?), en inglés.

Para firmar una declaración de impuestos en papel:

  • Si presenta una declaración conjunta, ambos cónyuges tienen que firmarla. Si su cónyuge no puede firmar debido a una condición médica y le pide a usted que firme, firme el nombre de su cónyuge en el lugar correspondiente y escriba  “by” (por), su firma y escriba la palabra “husband” (esposo) o “wife” (esposa) al lado. También, asegúrese de firmar en el espacio indicado para la firma suya. Adjunte un documento escrito que indique el número de formulario de la declaración que presenta, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar la declaración y el consentimiento del cónyuge para que usted firme por él o por ella. Si es el tutor de un cónyuge mentalmente discapacitado, puede firmar la declaración por ese cónyuge como “tutor”. (“guardian”)
  • Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, podrá firmarla únicamente si tiene un poder legal válido. Debe adjuntar a la declaración el documento que le concede ese poder legal. Puede usar el Formulario 2848(SP) (PDF), Poder Legal y Declaración del Representante, para este propósito.
  • Si presenta la declaración de un hijo menor que no puede firmarla, firme el nombre del hijo seguido por la palabra “by” (por), su firma, y su relación, tal como “parent” (padre) o “guardian for minor child” (tutor de hijo menor) al lado.

Para obtener información sobre la presentación y firma de declaraciones en nombre de personas fallecidas, consulte el Tema 356.

Dónde presentar la declaración

Cuando presenta la declaración por medio del servicio e-file, dado que se trasmite electrónicamente, no tiene que preocuparse de enviarla al lugar correcto,. Sin embargo, al presentar la declaración en forma impresa, envíela a la dirección indicada en las instrucciones del formulario que utilice. Consulte Dónde enviar las declaraciones de impuestos impresas - con o sin pago.

Cuando adeuda un saldo - Puede pagar todo saldo adeudado a través del servicio de Direct Pay (Pago Directo). De lo contrario, puede incluir un cheque o giro con su declaración impresa o, si presentó la declaración electrónicamente, con el Formulario 1040V de 2016, Payment Voucher (Talonario de pago):

  • Haga el cheque o giro pagadero a “United States Treasury” (Tesoro de los Estados Unidos).
  • En la parte delantera de su pago, incluya su nombre, dirección, número de identificación del contribuyente (número de seguro social, ITIN o EIN), número de teléfono durante el día, el año tributario y el tipo de formulario que presenta (por ejemplo, Formulario 1040 de 2016).
  • Envíe su pago suelto con la declaración, no engrape ni adhiera su pago o el Formulario 1040-V a su declaración de impuestos.
  • No envíe dinero en efectivo con la declaración.

Si prepara su declaración con uso de software de preparación de declaraciones de impuestos, consulte las instrucciones del software para determinar cómo efectuar el pago por medio del software. Para obtener información detallada sobre cómo pagar sus impuestos utilizando una tarjeta de crédito o débito, otro tipo de pago electrónico o dinero en efectivo, viste nuestra página de pagos. Para obtener más información sobre el pago de sus impuestos, consulte las instrucciones del formulario y el Tema 158.

Si no puede pagar el saldo que adeuda - Si no puede pagar todo el monto de impuestos que adeuda en la declaración, el IRS podría ayudarle a hacer un plan de pagos. Para obtener información adicional sobre qué hacer si no puede pagar sus impuestos sobre los ingresos, consulte el Tema 202.