Forms and Instructions

Individual Tax Return
Instructions for Form 1040
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Request for Transcript of Tax Return

 

Certificado de Exención de Retenciones del Empleado
Declaración Federal Trimestral del Empleador
Empleadores que participan en un comercio o negocio que pagan la compensación
Installment Agreement Request

Popular para los profesionales de impuestos

Enmendar/arreglar la declaración
Poder Legal y Declaración del Representante
Solicitar un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN)
Normas que rigen la práctica ante el IRS

Tema 308, Declaraciones enmendadas

 

Tax Topic 308

Si descubre un error después de haber presentado su declaración, quizás necesite enmendar (en inglés) su declaración. El IRS podría corregir errores matemáticos o de anotación en una declaración y podría aceptar declaraciones a las cuales les faltan algunos formularios o anexos requeridos. En esos casos, no hay necesidad de enmendar su declaración. Sin embargo, sí debe presentar una declaración enmendada si tiene que hacer un cambio en su estado civil para efectos de la declaración, su ingreso, sus deducciones o sus créditos.

Use el Formulario 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para corregir el Formulario 1040, el Formulario 1040A, el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040NR o el Formulario 1040NR-EZ anteriormente presentado, o para cambiar cantidades previamente ajustadas por el IRS . También puede usar el Formulario 1040X para hacer una reclamación por un cantidad traspasada atrás debido a una pérdida o crédito no utilizado. Sin embargo, también puede utilizar el Formulario 1045 (en inglés), Application for Tentative Refund (Solicitud de reembolso provisional), en lugar del Formulario 1040X. Además, si el Formulario 8938 (PDF)Specified Foreign Financial Assets (Declaración de activos financieros especificados en el extranjero), corresponde  a usted, preséntelo con una declaración anual o una declaración enmendada. Consulte las Instrucciones del Formulario 8938 (PDF) (en inglés) para obtener más información.

Saldo debido

Si adeuda impuestos adicionales para un año tributario en el cual la fecha de vencimiento no ha transcurrido, puede evitar multas e intereses si, presenta el Formulario 1040X y paga el impuesto para la fecha de vencimiento correspondiente a ese año (independientemente de cualquier prórroga de plazo de presentación). Si la fecha de vencimiento de presentación es un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento de la presentación del formulario y el pago del impuesto se consideran oportunos si se realizan el próximo día laborable. Si presenta el formulario después de la fecha de vencimiento no prorrogada, no incluya intereses ni multas en el Formulario 1040X; se ajustarán según corresponda.

Cuándo presenter

Por lo general, para reclamar un reembolso, tiene que presentar un Formulario 1040X dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha de vencimiento en que presentó su declaración original o dentro de un plazo de 2 años después de la fecha en que pagó los impuestos, lo que sea posterior. Las declaraciones presentadas antes de la fecha de vencimiento y la retención se considera el impuesto pagado en la fecha de vencimiento. Se aplican reglas especiales para reclamaciones de reembolso relacionadas con pérdidas operativas netas, créditos de impuestos extranjeros, deudas incobrables y otras cuestiones. Para obtener más información sobre cómo enmendar una declaración, consulte las Instrucciones del Formulario 1040X (PDF) (en inglés) y ¿Qué pasa si he cometido un error? en el Capítulo 1 de la Publicación 17(SP), El impuesto federal sobre los ingresos.

Dónde presentar

No puede presentar una declaración de impuestos enmendada electrónicamente por medio del sistema e-file. Consulte Where to File (Dónde presentar la declaración) en las Instrucciones del Formulario 1040X para ver la dirección a donde enviar por correo su declaración enmendada.

Presentación del Formulario 1040X

Presente un Formulario 1040X por separado para cada año tributario que enmiende.  Envíe por correo cada formulario en un sobre separado. Asegúrese de indicar el año que enmienda en la parte superior del Formulario 1040X. El Formulario tiene tres columnas.

  • La columna A muestra las cantidades originales (la declaración original) o las ajustadas (enmiendas o cambios por revisión anteriores).
  • La Columna C muestra las cantidades corregidas (lo que debe ser).
  • La Columna B muestra la diferencia entre las columnas A y C. Hay un espacio en el dorso del formulario para explicar los cambios específicos realizados por usted y la razón para el cambio.

Adjunte copias de todo formulario o anexo afectados por el cambio realizado, entre ellos los Formularios W-2 recibido después de la presentación original . También debe adjuntar los Formularios W-2G y 1099 que apoyan los cambios realizados en la declaración si hubo retención de  impuestos de los ingresos. Vea las Instrucciones del Formulario 1040X para obtener instrucciones completes.

Estado actual de la declaración enmendada

Puede verificar el estado de su Formulario 1040X con la herramienta en línea ¿Dónde está mi declaración enmendada? o por teléfono al número gratuito 866-464-2050, tres semanas después de presentar su declaración enmendada. Ambas herramientas están disponibles en español e inglés y dan seguimiento al estado de las declaraciones enmendadas del año en curso y de hasta tres años anteriores.

Tiene que ingresar su número de identificación de contribuyente (generalmente su número de seguro social), fecha de nacimiento y código postal en cualquiera de las dos herramientas para comprobar su identidad. Una vez que se autentique, la herramienta web le muestra un gráfico ilustrado para comunicarle visualmente el estado de su declaración enmendada dentro de los pasos de tramitación: Recibida, Ajustada o Completada. Le recordamos que las declaraciones enmendadas toman hasta 16 semanas para procesar y hasta tres semanas a partir de la fecha de envío por correo para mostrarse en nuestro sistema. Antes de ese plazo, no es necesario que llame al IRS a menos que la herramienta le indique específicamente que lo haga.

Declaraciones de impuestos estatales

Note: Un cambio efectuado a su declaración federal podría afectar su obligación tributaria estatal. Para obtener información sobre cómo corregir su declaración de impuestos estatales, comuníquese con su agencia tributaria estatal (en ingles).

Información adicional

Para información adicional, consulte las instrucciones del Formulario 1040, en inglés, y Qué Sucede Si Cometí un Error? en el capítulo 1 de la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos (Para Personas Físicas).