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Tema 403, Intereses recibidos

Tax Topic 403

La mayoría de los intereses que usted recibe o que son acreditados a una cuenta y pueden retirarse de su cuenta sin multa, son ingresos tributables en el año en que se vuelven disponibles para usted. Sin embargo, algunos de los intereses que usted recibe podrían estar exentos de impuestos. Debe recibir una Copia B del Formulario 1099-INT (en inglés) o el  Formulario 1099-OID (en inglés), generalmente con respecto a pagos de intereses de $10 o más, que muestran los intereses  tributables  (incluyendo OID). Debe recibir una Copia B del Formulario 1099-INT (en inglés) con respecto a pagos de intereses de $10 o más que están exentos de impuestos y en donde se manifiesta los intereses exentos de impuestos que debe declarar. Tiene que incluir todos los intereses tributables que reciba en sus ingresos en su declaración federal de impuestos, aunque no reciba un Formulario 1099-INT (en inglés) o el  Formulario 1099-OID (en inglés). Tiene que proporcionarle al pagador de sus ingresos de intereses su número de contribuyente correcto; si no lo hace, podría quedar sujeto a una multa y a la retención adicional de impuesto. Consulte el Tema 307 para obtener información sobre la retención adicional de impuesto.

Ejemplos de intereses tributables:

  • Intereses de cuentas bancarias, cuentas del mercado monetario, certificados de depósito, bonos de sociedades anónimas y dividendos de seguros depositados. Debe tener en cuenta que ciertas distribuciones, comúnmente denominadas dividendos, en realidad son intereses tributables. Estas incluyen dividendos sobre depósitos o en cuentas de acciones en bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones nacionales de préstamos para la construcción, asociaciones federales de ahorro y préstamo y bancos de ahorros mutuos.
  • Ingresos de intereses derivados de títulos, pagarés y bonos del Tesoro. Ese interés está sujeto a impuestos federales sobre los ingresos, pero está exento de todos los impuestos estatales y locales sobre los ingresos.
  • Intereses sobre bonos de ahorro. Puede optar por incluir los intereses en sus ingresos cada año, pero por lo general, no declarará los intereses devengados por bonos de ahorro de los Estados Unidos de la Serie EE y la Serie I hasta que dichos bonos venzan o sean redimidos o rescatados, lo que ocurra primero. También consulte el primer punto a continuación para ver una exclusión de los ingresos por intereses de la redención de ciertos bonos de la Serie EE y Serie I si usted cumple con ciertos requisitos.
  • Otros intereses. Otros intereses que un negocio le pague a usted se le declararán en el Formulario 1099-INT si ascienden a $600 o más. Los ejemplos incluyen el interés recibido por concepto del pago de indemnización o beneficios demorados por fallecimiento.

Ejemplos de intereses no tributables o excluibles:

  • Los intereses de la redención de bonos de la Serie EE y la Serie I emitidos después de 1989 pueden excluirse de los ingresos cuando los bonos se utilizan para pagar gastos calificados de educación superior durante el año y usted cumple con otros requisitos del Programa de Bonos de Ahorro para la Educación. Calcule el monto de intereses excluibles en el  Formulario 8815 (en inglés), Exclusion of Interest From Series EE and I U.S. Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses de bonos de ahorro de los EE.UU. de la Serie EE y la Serie I emitidos después de 1989), y se declaran en el  Anexo B del Formulario 1040 o 1040A (en inglés),  Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios). Consulte la  Publicación 550 (en inglés), Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), para obtener información más detallada.
  • Los intereses sobre algunos bonos utilizados para financiar las operaciones del gobierno y emitidos por un estado, el Distrito de Columbia, o una posesión de Estados Unidos no son tributables al nivel federal. La declaración de los intereses exentos de impuestos recibidos durante el año tributario es un requisito para fines informativos solamente y no convierte los intereses exentos del pago de impuestos en intereses tributables.
  • Los intereses sobre dividendos de seguros en depósito en el U.S. Department of Veterans Affairs (Departamento de Asuntos de los Veteranos), en inglés,  no son tributables y no tienen que declararse.

Instrumentos de descuento de emisión original

Si un bono, pagaré u otro instrumento de crédito fue originalmente emitido con descuento, es posible que una parte del descuento de la emisión original tenga que incluirse en sus ingresos cada año como intereses. Para obtener más información sobre el descuento de la emisión original, consulte la   Publicación 550 (en inglés) o la Publicación 1212 (en inglés), Guide to Original Issue Discount (OID) Instruments (Guía de instrumentos de descuento de emisión original).  Deberá recibir el Formulario 1099-OID (en inglés), Original Issue Discount (Descuento de emisión original), o un informe similar de cada pagador de un descuento de emisión original tributable de $10 o más, que indique el monto que debe declarar.

Beneficiario nominatario

Hay ocasiones en las que usted podría recibir un Formulario 1099 por intereses en nombre suyo, que en realidad le corresponden a otra persona. En tal caso, el IRS lo considera a usted un beneficiario nominatario. Si recibió un Formulario 1099-INT (en inglés), Interest Income (Ingresos de intereses), que incluye un monto que usted recibió como nominatario del verdadero dueño:

  • Véase “Nominatarios” en las instrucciones del Anexo B del Formulario 1040 o 1040A (en inglés) para ver cómo declarar los intereses en su propia declaración de impuestos.
  • Entonces, tiene que preparar un Formulario 1099-INT (en inglés), Interest Income (Ingresos de intereses), declarando los intereses que no le correspondan a usted salvo que los intereses le pertenezcan a su cónyuge. Envíe al Servicio de Impuestos Internos la Copia A del Formulario 1099-INT junto con una copia debidamente completada del  Formulario 1096 (en inglés), Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns (Resumen anual y transmisión de las declaraciones informativas de los Estados Unidos) y entréguele la Copia B al verdadero dueño. Para obtener información adicional sobre estos requisitos, consulte las Instrucciones de los Formularios 1099-INT y 1099-OID.

Información adicional

Si recibe intereses tributables, es posible que tenga que pagar impuestos estimados. Para obtener más información vea Impuestos estimados (en inglés) y ¿Tengo que pagar impuestos estimados? Para más información sobre el ingreso por intereses consulte la  Publicación 550 (en inglés).