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Tema 411, Pensiones

Tax Topic 411

Si ciertas aportaciones a su plan de pensión o anualidad se incluyeron previamente en sus ingresos brutos, puede excluir parte de las distribuciones de los ingresos.  Tiene que calcular esta porción libre de impuestos cuando comiencen inicialmente los pagos.  La parte libre de impuestos generalmente permanece igual cada año, aun si la cantidad de los pagos cambia.  Sin embargo, la cantidad total de su pensión o anualidad que puede excluir del ingreso, generalmente está limitada a su costo total (a veces denominado“base” o “inversión en el contrato”). Para obtener más información sobre cómo determinar su costo total, consulte la Publicación 575 (en inglés), Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades).

El método simplificado

Por lo general, si usted comienza a recibir pagos de anualidades de un plan de jubilación calificado, se usa el método simplificado para calcular la parte libre de impuestos de los pagos.  Un plan de jubilación calificado es un plan calificado para empleados, una anualidad calificada para empleados o un plan o contrato de anualidad con abrigo tributario (consulte la Publicación 575 (en inglés) para ver las definiciones).  Según el método simplificado, usted calcula la parte tributable y las partes libres de impuestos de los pagos de su anualidad llenando la hoja de cálculo del método simplificado, que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040 (en inglés) o las instrucciones del Formulario 1040A (en inglés), o en la Publicación 575 (en inglés). Para obtener más información sobre el Método Simplificado, consulte la Publicación 575 (en inglés), o si recibe beneficios de jubilación del Servicio Civil de los Estados Unidos, consulte la Publicación 721 (en inglés), Tax Guide to U.S. Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del servicio civil de los Estados Unidos).

La regla general

Si recibe pagos de anualidad de un plan de jubilación no calificado, tiene que usar la regla general.  Según la regla general, usted calcula la parte tributable y la parte no tributable de los pagos de su anualidad, utilizando las tablas de expectativa de vida publicadas por el IRS.

Por una cuota, el IRS le calculará la parte libre del pago de impuestos de su anualidad.  Para obtener más información, consulte la Publicación 939 (en inglés), General Rules for Pensions and Annuities (Reglas generales para pensiones y anualidades).