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Tema 413, Reinversiones de planes de jubilación

Tax Topic 413

Una reinversión ocurre cuando usted retira efectivo u otros activos de un plan de jubilación que reúne los requisitos y aporta todo o una porción del mismo a otro plan de jubilación calificado, dentro de 60 días. Esta transacción de reinversión no es tributable a menos que la reinversión sea a una cuenta IRA tipo Roth, pero sí la tiene que declarar en su declaración de impuestos federales. Usted tiene que incluir la cantidad tributable de una distribución que no reinvierta en los ingresos del año de la distribución.

Distribuciones que no califican

Ciertas distribuciones de un plan de jubilación calificado no se pueden reinvertir, incluso:

  1. En general, la porción no tributable de una distribución, tal como sus aportaciones a un plan de ahorros para la jubilación, hechas con fondos sobre los que ya se han pagado impuestos.
  2. Una distribución que es una parte de una serie de pagos hechos durante su vida (o su expectativa de vida), o las vidas conjuntas (o las expectativas de vida conjuntas) suya y de su beneficiario, o hechas durante un período especificado de 10 años o más,
  3. Una distribución mínima requerida,
  4. Una distribución debido a una dificultad,
  5. Dividendos pagados sobre valores bursátiles del empleador, o
  6. El costo de la cobertura de seguro de vida.

Hay otras exclusiones de ciertos préstamos y distribuciones correctivas.

Plazo para completar una reinversión

Si un plan le paga una distribución elegible para reinversión, usted tiene 60 días a partir de la fecha en que la recibe para reinvertirla en otro plan de jubilación que reúna los requisitos. O, si usted tiene una cantidad de un préstamo de un plan de inversión calificado que se considera distribución ("offset"), usted tiene hasta la fecha limite (inclusive prorrogas) del año tributario en donde ocurre el offset para completar una reinversión elegible. Para más información vea la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de Anualidades y Pensiones, en inglés) 

Si no lo ha hecho para la fecha límite de 60 días, usted tal vez pueda todavía completar la reinversión, al auto-certificar que usted califica para una exención al requisito de 60 días (en ingles). Para obtener más detalles, vea el Revenue Procedure (Procedimiento Tributario) 2016-47 (en inglés) (PDF).

Limitación en la transferencia IRA a IRA

Solo se puede hacer una reinversión de una IRA a otra (o la misma) IRA en el período de un año, independientemente del número de IRAs que usted tenga. Una transferencia de fiduciario a fiduciario no es una reinversión y no se ve afectada por esta regla. Esta regla tampoco se aplica si se convierte una cuenta IRA tradicional a un IRA tipo Roth.

Retención

Toda distribución tributable elegible para reinversión que le paguen a usted, proveniente de un plan de jubilación patrocinado por un empleador, está sujeta a una retención obligatoria de impuestos sobre los ingresos del 20%, aunque tenga la intención de reinvertirla más tarde. Si en efecto la reinvierte y desea diferir el impuesto sobre toda la porción tributable, tiene que añadir fondos de otras fuentes por una cantidad igual a la retenida. Puede elegir en lugar de ello una reinversión directa, en la que usted le instruye al pagador que transfiere la distribución directamente a otro plan de jubilación calificado (incluida una cuenta IRA). La retención obligatoria del 20% no se aplica en el caso de una reinversión directa.

Impuestos adicionales

Si usted es menor de 59 años y medio de edad en el momento de la distribución, toda porción tributable no reinvertida puede estar sujeta a un impuesto adicional del 10% por distribuciones prematuras, a menos que corresponda una excepción (en inglés). Para una lista de excepciones, consulte el Tema 558. Ciertas distribuciones de un IRA SIMPLE estarán sujetas a un impuesto adicional del 25% en lugar del impuesto adicional del 10%. Para más información sobre los IRA SIMPLE, consulte la Publicación 560 (en inglés), Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans) (Planes de jubilación para pequeñas empresas (SEP, SIMPLE y planes calificados)).

Información adicional

Para obtener más información sobre reinversiones directas y transferencias, consulte la Publicación 575 (en inglés), Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades) y visite Do I Need to Report the Transfer or Rollover of an IRA or Retirement Plan on My Tax Return? (en inglés) (¿Debo informar la transferencia o distribución de un IRA o un plan de jubilación en mi declaración de impuestos?).