Information For...

For you and your family
Standard mileage and other information

Forms and Instructions

Individual Tax Return
Instructions for Form 1040
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Request for Transcript of Tax Return

 

Employee's Withholding Allowance Certificate
Employer's Quarterly Federal Tax Return
Employers engaged in a trade or business who pay compensation
Installment Agreement Request

Popular For Tax Pros

Amend/Fix Return
Apply for Power of Attorney
Apply for an ITIN
Rules Governing Practice before IRS

Tema 415, Alquiler de propiedades residenciales y vacacionales

Tax Topic 415

Si recibe ingresos por el uso de una unidad residencial o vivienda, como una casa o un apartamento, puede deducir ciertos gastos. Estos gastos, los cuales pueden incluir intereses hipotecarios, impuesto sobre bienes inmuebles, pérdidas por hechos fortuitos, mantenimiento, servicios públicos, seguro y depreciación, reducirán la cantidad de los ingresos de alquiler sujetos a impuestos. Por lo general, usted deberá declarar estos ingresos y gastos en el Formulario 1040 (en inglés) U.S. Individual Income Tax Return (Declaración de impuestos federales sobre ingresos) y el Anexo E del Formulario 1040 (en inglés), Supplemental Income and Loss (Ingresos suplementarios y pérdidas). Si alquila una propiedad con el fin de obtener ganancias y no usa la unidad residencial como su residencia personal, los gastos de alquiler deducibles podrían ser mayores al ingreso bruto de alquiler. Sin embargo, sus pérdidas por alquiler, por lo general estarán limitadas por las reglas “sobre el monto a riesgo” y/o las reglas de pérdidas por actividad pasiva. Para información sobre estos límites, consulte la Publicación 925 (en inglés), Passive Activity and At-Risk Rules (Actividades pasivas y reglas sobre el monto en riesgo).

Propiedad de alquiler/uso personal

Si les alquila a otras personas una unidad residencial que usted también usa como residencia, se podrían aplicar límites de los gastos de alquiler que puede deducir. Se considera que utiliza una unidad residencial como residencia si la usa para fines personales durante el año tributario por el número de días que sea mayor entre:

  1. 14 días, o
  2. el 10% del total de días que usted la alquila a otras personas a un precio justo de alquiler.

Es posible que utilice más de una unidad residencial como residencia durante el año. Por ejemplo, si vive en su hogar principal durante 11 meses, su hogar es una unidad residencial utilizada como residencia. Si vive en su casa de vacaciones durante los otros 30 días del año, su casa de vacaciones también es una unidad residencial utilizada como residencia, a menos que usted alquile su casa de vacaciones a otras personas a un valor justo de alquiler, por 300 días o más durante el año, como se muestra en el siguiente ejemplo.

Un día de uso personal de una unidad residencial es todo día en el que la utilice:

  • Usted u otra persona que tenga un interés en la unidad, a menos que usted alquile su interés a otro dueño como hogar principal y el otro dueño pague un precio justo por el alquiler bajo un acuerdo de financiamiento de derecho compartido
  • Un miembro de su familia o de la familia de otra persona que tenga un interés financiero en la unidad, a menos que el miembro de la familia la use como su hogar principal y pague un precio justo de alquiler
  • Toda persona que, conforme a un acuerdo, le permita a usted utilizar otra unidad residencial
  • Toda persona por menos del valor justo de alquiler

Uso mínimo de alquiler

Hay una regla especial si utiliza una unidad residencial como residencia y la alquila durante menos de 15 días. En este caso, no declare ninguna parte del ingreso de alquiler y no deduzca ningún gasto como gasto de alquiler.

Cómo dividir los gastos entre el uso de alquiler y el uso personal

Si utiliza la unidad residencial para fines personales y de alquiler, generalmente tiene que dividir sus gastos totales entre el uso de alquiler y el uso personal, basándose en el número de días utilizados para cada fin. No podrá deducir los gastos de alquiler que excedan del límite del ingreso bruto de alquiler (su ingreso bruto de alquiler menos la porción correspondiente al alquiler del interés hipotecario, del impuesto sobre bienes inmuebles, de las pérdidas por hechos fortuitos y de los gastos de alquiler, tales como los honorarios del corredor de bienes raíces y los costos publicitarios). No obstante, es posible que pueda trasladar algunos de estos gastos de alquiler al año siguiente, sujeto al límite del ingreso bruto de alquiler de ese año. Si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040 (en inglés), Itemized Deductions (Deducciones detalladas), aún podría deducir su porción personal de los intereses hipotecarios, impuestos sobre la propiedad y pérdidas por hechos fortuitos en ese anexo.

Uso comercial de su hogar

Le corresponde otra regla especial si alquila parte de su hogar a su empleador y le proporciona servicios a él en ese mismo espacio alquilado. En este caso, declare el ingreso de alquiler. Usted puede deducir el interés hipotecario, las primas calificadas de seguro hipotecario, el impuesto sobre bienes inmuebles, y las pérdidas por hechos fortuitos que correspondan a la parte alquilada, sujeto a las limitaciones existentes, pero no deduzca ningún gasto de negocios. Para información sobre estos límites, consulte la Publicación 587 (en inglés), Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso comercial de su hogar (Incluyendo el uso por proveedores de cuidado de niños)).

Impuesto sobre ingresos netos de inversiones

Si tiene ingresos de alquiler puede que este sujeto a un impuesto sobre ingresos netos de inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés). Para más información consulte el Tema 559.

Información adicional

Para más información relacionada con alquilar una propiedad residencial, consulte la Publicación 527 (en inglés), Residential Rental Property (Including Rental of Vacation Homes) (Propiedad residencial de alquiler (incluyendo casas de vacaciones)).

Para más información sobre los ingresos y gastos de la propiedad de alquiler residencial, consulte el Tema 414 y el enlace en inglés Is My Residential Rental Income Taxable and/or Are My Expenses Deductible? (¿Son tributables mis ingresos de alquiler residencial? y/o ¿Son mis gastos deducibles?).