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Tema 416, Ingreso agropecuario y de pesca

Tax Topic 416

Si tiene ingresos de actividades agropecuarias o de pesca, es posible que pueda evitar hacer pagos de impuesto estimado, si presenta su declaración y paga todo el impuesto que adeude a más tardar el 1° de marzo del año en que venza su declaración. Generalmente, esta regla es aplicable si sus ingresos de actividades agropecuarias o pesca constituyeron al menos dos tercios de su total de ingresos brutos en el año tributario actual o en el anterior. Si el 1° de marzo es un fin de semana o un día festivo oficial, puede presentar la declaración y pagar el impuesto el día laborable siguiente.

Si opta por no presentar la declaración para el 1 de marzo, puede hacer un solo pago de impuesto estimado a más tardar el 15 de enero. Si el 15 de enero es un fin de semana o un día festivo oficial, puede realizar el pago el día laborable siguiente para evitar la multa por no pagar ese impuesto estimado. Si estas reglas especiales no son aplicables, es posible que tenga que hacer pagos de impuesto estimado trimestrales. Para más información sobre el impuesto estimado (en inglés), consulte la Publicación 505 (en inglés), Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuestos estimados).

Nota: Para pescadores y agricultores que califican, por favor vea el IR 2019-24  y el Aviso 2019-17 (PDF)  (ambas en inglés) para una dispensa de la multa por pago insuficiente del impuesto estimado.

Actividades agropecuarias- Declare los ingresos y gastos de actividades agropecuarias en el Anexo F del Formulario 1040 (en inglés), Profit or Loss From Farming (Ganancias o pérdidas de actividades agropecuarias). Además, use el Anexo SE del Formulario 1040 (en inglés), Self-Employment Tax (Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia), para calcular los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia si sus ingresos netos de las actividades agropecuarias ascienden a $400 o más. Para obtener más información, consulte el Tema 554 y la Publicación 225 (en inglés), Farmer's Tax Guide (Guía tributaria del agricultor).

Pesca- Declare los ingresos y gastos de pesca en el Anexo C del Formulario 1040 (en inglés), Profit or Loss from Business (Sole Propiertorship) (Ganancias o pérdidas del negocio (empresa por cuenta propia) o el Anexo C-EZ del Formulario 1040 (en inglés), Net Profit From Business (Ganancias netas del negocio).  Use el Anexo SE del Formulario 1040 (en inglés), para calcular los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, cuando sus ganancias netas de la pesca ascienden a $400 o más.

Para obtener información general acerca de las normas aplicables a personas físicas, incluyendo pescadores comerciales, que presenten los Anexos C o C-EZ, consulte la Publicación 334 (en inglés), Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios). Consulte también el “Fishing Tax Center” (en inglés) (Centro de información relacionada con los impuestos sobre la pesca), para obtener más información sobre los ingresos de la pesca, las deducciones y otros asuntos tributarios que tratan sobre la pesca comercial. Si su ocupación o negocio es una sociedad colectiva o sociedad anónima, consulte la Publicación 541 (en inglés), Partnerships (Sociedades colectivas) o la Publicación 542 (en inglés), Corporations (Sociedades anónimas).