Tema 420, Ingreso resultante de trueque

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El trueque es el intercambio de bienes o servicios. Una organización de trueque es una organización cuyos miembros se contratan mutuamente (o con la organización de trueques) para intercambiar propiedades o servicios entre sí. Este término no incluye acuerdos que estipulan únicamente el intercambio informal de servicios similares de forma no comercial (por ejemplo, una cooperativa de cuido de niños operada por padres del vecindario). Por lo general, no se intercambia dinero. Un ejemplo de trueque, es un fontanero que provee sus servicios a cambio de servicios dentales provistos por un dentista.

Declaraciones informativas para transacciones de trueque

El Internet proporciona un nuevo medio de desarrollo en la industria de trueque. Este desarrollo da lugar a la siguiente advertencia: se requiere que las organizaciones de trueque presenten el Formulario 1099-B (en inglés), Proceeds from Broker and Barter Exchange Transactions (Ganancias de transacciones de corretaje y trueque), sobre cualquier transacción, a menos que se aplique alguna excepción. Consulte Bartering (Trueques) en la Publicación 525 (en inglés), Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables) y las instrucciones del Formulario 1099-B. para obtener información adicional sobre este tema.

A las personas que no contratan a una organización de trueques o que no efectúan trueques por medio de una organización de trueques, pero sí intercambian servicios, no se les obliga a presentar el Formulario 1099-B. Sin embargo, podrían verse obligados a presentar el Formulario 1099-MISC (en inglés), Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos). Consulte las instrucciones del Formulario 1099-MISC (en inglés) para determinar si tiene que presentar este formulario. Si intercambia bienes o servicios mediante una organización de trueques, deberá recibir el Formulario 1099-B. El IRS también recibirá la misma información. Si usted recibe ingreso de trueques, es posible que tenga que efectuar pagos de impuestos estimados. Consulte el Tema 306 y el Formulario 1040-ES (en inglés), Estimated Tax for Individuals (Impuestos estimados para personas físicas), para obtener más información.

Cómo declarar ingresos de trueque

Usted tiene que incluir en los ingresos brutos en el año en que se reciben el valor razonable de mercado de los bienes o servicios recibidos en el trueque. Por lo general, este ingreso se declara en el Anexo C del Formulario 1040 (en inglés), Profit or Loss from Business (Sole Proprietorship) (Ganancias y pérdidas del negocio) o el Anexo C-EZ del Formulario 1040 (en inglés), Net Profit from Business (Sole Proprietorship) (Ganancias netas del negocio). Si no declaró estos ingresos, puede corregir su declaración presentando el Formulario 1040-X (en inglés), Amended U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual enmendada de impuestos federales sobre los ingresos). Para obtener información sobre cómo presentar declaraciones enmendadas, consulte ¿Debo presentar una declaración enmendada (en inglés)? y el Tema 308.

Pagos de impuestos estimados

Si usted recibe ingreso de trueques, es posible que tenga que efectuar pagos de impuestos estimados. Consulte el Tema 306 y el Formulario 1040-ES (en inglés), Estimated Tax for Individuals (Impuestos estimados para personas físicas), para obtener más información.

Información adicional

Consulte la Publicación 525 (en inglés), Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), para ver información adicional sobre las operaciones de trueque.