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Tema 421, Becas, investigaciones y otras subvenciones

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Una beca es, por lo general, una cantidad pagada o concedida a un estudiante en una institución educativa para propósitos de estudios. Una beca para realizar investigaciones, generalmente, es una cantidad pagada o concedida a una persona física para propósitos de estudios o investigación. Otros tipos de becas incluyen las basadas en necesidad (como las Becas Pell) y las becas Fullbright.

No tributables

Si recibe una beca, una beca para realizar investigaciones u otra subvención, es posible que la totalidad o parte de la cantidad recibida esté libre del pago de impuestos.

Las becas, becas para realizar investigaciones y otras subvenciones, quedan libres del pago de impuestos si usted cumple con las siguientes condiciones:

  • Usted es aspirante a un título académico de una institución de enseñanza que mantiene personal docente y programación regular, y por lo regular tiene un cuerpo de estudiantes matriculados que asiste al lugar donde se llevan a cabo las actividades educativas; y
  • las cantidades recibidas como pago por enseñanza, investigación u otros servicios requeridos como condición para recibir la beca ordinaria o de ampliación de estudios. Sin embargo, no tiene que incluir en sus ingresos brutos las cantidades de dinero que reciba por servicios requeridos conforme al National Health Service Corps Scholarship Program (Programa de becas del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud), conforme al Armed Forces Health Professions Scholarship and Financial Assistance Program (Programa de Asistencia Financiera y Becas para Profesiones de Salud de las Fuerzas Armadas) o conforme a un programa comprensivo de aprendizaje-servicio-trabajo manejado por un instituto de trabajo (según definido en la sección 448(e) de la Ley de Educación Superior de 1965).

Tributables

Usted tiene que incluir en los ingresos brutos:

  • Las cantidades de dinero utilizadas para gastos varios, tales como alojamiento y comida, viajes y equipo opcional.
  • Las cantidades recibidas como pago por enseñanza, investigación u otros servicios requeridos como condición para recibir la beca ordinaria o de ampliación de estudios. Sin embargo, no tiene que incluir en sus ingresos brutos las cantidades de dinero que reciba por servicios requeridos conforme al National Health Service Corps Scholarship Program (Programa de becas del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud) o conforme al Armed Forces Health Professions Scholarship and Financial Assistance Program (Programa de Asistencia Financiera y Becas para Profesiones de Salud de las Fuerzas Armadas).

Cómo declarar

Generalmente, usted declara cualquier porción de una beca, una beca para realizar investigaciones u otra beca que tenga que incluir en los ingresos brutos, de la manera siguiente:

  • Si presenta el Formulario 1040 (en inglés), incluya la cantidad tributable en el total de la línea "Wages, salaries, tips" (Sueldos, salarios, propinas) de su declaración de impuestos. Si la cantidad tributable no fue informada en el Formulario W-2, ingrese "SCH" con la cantidad tributable en el espacio a la izquierda del renglón que dice "Wages, salaries, tips" (Sueldos, salarios, propinas). Si presenta el Formulario 1040-NR (en inglés) o el Formulario 1040-NR-EZ (en inglés), declare la cantidad tributable en el renglón que dice "Scholarship and fellowship grants" (Becas y becas para realizar investigaciones).

Pago de impuestos estimados

Si alguna parte de su beca o de la beca para realizar investigaciones es tributable, es posible que tenga que efectuar pagos de impuestos estimados sobre los ingresos adicionales. Consulte la Publicación 505 (en inglés), Tax Withholding and Estimated Tax, (Retención de impuestos e impuestos estimados) para información adicional sobre impuestos estimados y Am I required to Make Estimated Taxes? (¿Tengo que hacer pagos de impuestos estimados? (en inglés).

Para obtener más información, consulte la Publicación 970 (en inglés), Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para la educación) y Do I Include My Scholarship, Fellowship, or Education Grant as Income on My Tax Return? (¿Incluyo mi beca estudiantil, o mi beca o subvención para investigar en mi declaración de impuestos?).