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Tema 424, Planes 401(k)

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Un plan 401(k) es un plan calificado de compensación diferida. Si usted es elegible conforme este plan, generalmente puede optar que su empleador aporte una parte de su compensación en efectivo al plan antes de retenerle los impuestos. Por lo general, sus compensaciones diferidas (comúnmente denominados aportaciones electivas) no están sujetos a la retención del impuesto sobre el ingreso al momento de diferirlos y usted no los declara como salario en su Formulario 1040 (en inglés), U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual de impuestos federales sobre los ingresos), ya que no se incluyeron como salarios en el recuadro 1 de su Formulario W-2 (en inglés), Wage and Tax Statement (Comprobante de sueldos y salarios). Sin embargo, se incluyen como salarios sujetos a la retención de impuestos al Seguro Social y al Medicare. Además, su empleador tiene que declarar las contribuciones electivas como salarios sujetos a impuestos federales para el desempleo. Algunos planes también le permiten a usted optar por realizar las aportaciones electivas después de impuestos como aportaciones Roth designadas.

Aportaciones

El Código de Impuestos Internos limita la cantidad que un empleado puede optar por diferir en un plan 401(k). Sus aportaciones electivas podrían también estar limitadas según las condiciones de su plan 401(k) y éstas se reportan como un elemento de información en el renglón 12 de su Formulario W-2. Consulte la Publicación 525 (en inglés), Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), para más información sobre aportaciones electivas. Los empleadores deben consultar la Publicación 560 (en inglés), Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE and Qualified Plans) (Planes de jubilación para pequeños negocios (SEP, SIMPLE y planes calificados)), para obtener información sobre cómo establecer y mantener planes de jubilación para empleados, incluyendo los planes 401(k).

Distribuciones

El plan especificará la forma de la distribución. Algunas distribuciones de un plan 401(k) podrían calificar para considerarse distribuciones opcionales de sumas globales o reinversiones, siempre y cuando reúnan los requisitos respectivos. Para más información, consulte el Tema 412, Distribuciones de Sumas Globales, y el Tema 413 Reinversiones de Planes de Jubilación.

Retiro por dificultad económica

Muchos planes 401(k) permiten que los empleados hagan retiros debido a serias necesidades financieras inmediatas. Por lo general, las distribuciones de un plan 401(k) debido a dificultades, se limitan a la cantidad de las aportaciones electivas del empleado solamente y no incluyen ningún ingreso devengado sobre las cantidades diferidas. Las distribuciones hechas debido a dificultades financieras, no son tratadas como distribuciones que reúnen los requisitos para reinversión.

Impuesto adicional del 10%

A las distribuciones recibidas antes de los 59 años y medio de edad se les aplica un impuesto adicional del 10%, a menos que corresponda alguna excepción a la regla. La calificación como distribución por dificultad económica, no constituye una excepción a este impuesto adicional del 10%. Para obtener más información sobre el trato de las distribuciones de los planes de jubilación, consulte la Publicación 575 (en inglés), Pension and Annuity Income (Ingreso de pensiones y anualidades).