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Tema 451, Planes personales de ahorro para la jubilación (IRA)

Tax Topic 451

Un plan individual de ahorros para la jubilación, o IRA, por sus siglas en inglés, es un plan individual de ahorros con ventajas tributarias, que le permite ahorrar dinero para su jubilación. Hay varios tipos distintos de planes IRA, entre ellos IRA tradicionales y IRA Roth. Usted puede establecer un IRA en un banco, una compañía de seguros, u otra institución financiera.

IRA tradicional

Es posible que pueda deducir algunas o todas las aportaciones a un plan IRA tradicional. También, es posible que tenga derecho a un crédito tributario igual a un porcentaje de sus aportaciones al IRA. El dinero de su plan IRA tradicional, incluyendo ganancias, generalmente no es tributable hasta que usted lo reciba. Los planes IRA no pueden ser de propiedad conjunta. Sin embargo, toda cantidad que quede en su IRA al momento de su fallecimiento, será pagada a su beneficiario o beneficiarios.

Para aportar a un plan de IRA tradicional, usted tiene que tener menos de 70 años y medio de edad al final del año tributario. Usted, y/o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, tiene(n) que tener compensación tributable, tal como salarios, sueldos, comisiones, propinas, bonificaciones o ingreso neto del trabajo por cuenta propia.  Los pagos tributables de pensión alimenticia y manutención por separación judicial que recibe una persona, se consideran compensación para fines de un IRA.

La compensación no incluye ganancias ni lucro de una propiedad, tales como ingresos de alquiler, ingresos de intereses y dividendos y toda cantidad recibida como ingreso de pensión o anualidad, o como compensación diferida.

Puede calcular su deducción permitida utilizando las hojas de cálculo contenidas en las Instrucciones del Formulario 1040 (en inglés), o en las Instrucciones del Formulario 1040A (en inglés) o en la Publicación 590-A (en inglés), Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Contribuciones a planes individuales de ahorros para la jubilación (IRAs)).  Usted puede reclamar una deducción del IRA, ya sea en el Formulario 1040A (en inglés) o en el Formulario 1040 (en inglés), U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual de impuestos federales sobre los ingresos); no puede reclamar una deducción del IRA en el Formulario 1040EZ, Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents (Declaración de impuestos sobre los ingresos para contribuyentes individuales y casados que presentan una declaración conjunta sin dependientes). Si hizo aportaciones no deducibles a un plan IRA tradicional, debe adjuntar el Formulario 8606 (en inglés), Nondeductible IRAs (Planes IRA que no se pueden deducir), a su declaración. Utilice el Formulario 8880 (en inglés), Credit for Qualified Retirement Savings Contributions (Crédito por aportaciones a planes calificados de ahorros para la jubilación), para determinar si también tiene derecho al crédito tributario. Informe la cantidad del crédito en el Formulario 1040A o el Formulario 1040. No puede utilizar el Formulario 1040EZ para reclamar este crédito.

Las distribuciones de un IRA tradicional son total o parcialmente tributables en el año de la distribución. Si sólo hizo aportaciones deducibles, las distribuciones son totalmente tributables. Utilice el Formulario 8606 para calcular la porción tributable de las cantidades retiradas cuando el IRA tradicional contenga aportaciones no deducibles.

Las distribuciones realizadas antes de los 59 años y medio de edad podrían estar sujetas a un impuesto adicional del 10%. Es posible que también adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo si no empieza a retirar distribuciones mínimas para el 1 de abril del año después de haber cumplido los 70 años y medio de edad.  Estos impuestos adicionales se calculan e informan en el Formulario 5329 (en inglés), Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluyendo los IRAs) y otras cuentas favorecidas para asuntos tributarios). Consulte las instrucciones del Formulario 5329 (en inglés). para las excepciones a los impuestos adicionales.

IRA Roth

Un IRA Roth se distingue de un IRA tradicional en varias maneras. Las contribuciones a un IRA Roth no son deducibles (y no tiene que declarar las contribuciones en su declaración de impuestos), pero distribuciones calificadas o las distribuciones que sean una devolución de sus contribuciones, no quedan sujetas al pago de impuestos. Además, no tiene que tener menos de 70 años y medio para contribuir a un IRA Roth. Para poderse designar como un IRA Roth, la cuenta o anualidad tiene que designarse como IRA Roth cuando se establece. Para obtener más información sobre las aportaciones a los IRA Roth, consulte el Tema 309.

Información adicional

Consulte la Publicación 590-A (en inglés), Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Contribuciones a planes individuales de ahorros para la jubilación (IRAs)) y la Publicación 590-B (en inglés), Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs), (Distribuciones de planes individuales de ahorros para la jubilación (IRAs), para obtener más información sobre las diferentes clases de planes IRA, incluyendo información sobre las contribuciones, distribuciones, así como las conversiones de un tipo de plan IRA a otro.