Tema 501, ¿Debo detallar mis deducciones?

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Hay dos maneras de reclamar deducciones en su declaración de impuestos federal: puede detallar las deducciones o utilizar la deducción estándar. Las deducciones reducen la cantidad de sus ingresos tributables.

La cantidad de la deducción estándar varía dependiendo de sus ingresos, su edad y estado si es o no ciego civil para efectos de la declaración de impuestos y cambia cada año. Consulte How Much Is My Standard Deduction? (¿Cuánto es mi deducción estándar) y el Tema 551 para obtener más información.

Ciertos contribuyentes no pueden usar la deducción estándar:

  • Una persona casada que presenta una declaración como casado que presenta por separado, cuyo cónyuge detalla las deducciones.
  • Una persona que presenta una declaración de impuestos por un período de menos de 12 meses, debido a un cambio en su método anual de contabilidad.
  • Una persona que era extranjero no residente o extranjero con doble clasificación de extranjero durante el año. Sin embargo, los extranjeros no residentes casados con ciudadanos o extranjeros residentes de los Estados Unidos al final de año, que optaron por ser clasificados como residentes de los Estados Unidos para fines tributarios, pueden reclamar la deducción estándar. Para obtener información adicional, consulte la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales para extranjeros), en inglés.
  • Un patrimonio hereditario o fideicomiso, fondo fiduciario común o sociedad colectiva; consulte la Sección 63(c)(6)(D) del Código de Rentas Internas (en inglés).

Debe detallar las deducciones si sus deducciones detalladas permisibles suman más que su deducción estándar o si tiene que detallar las deducciones porque no puede usar la deducción estándar.

Podría reducir sus impuestos si detalla las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) (en inglés), Itemized Deductions (Deducciones detalladas). Las deducciones detalladas incluyen montos que usted pagó en impuestos estatales y locales sobre ingresos o ventas, impuestos sobre bienes inmuebles, impuestos sobre bienes muebles, intereses hipotecarios y pérdidas por desastres por un desastre declarado por el gobierno federal. También puede incluir sus donativos caritativos y parte de la cantidad que haya pagado en gastos médicos y dentales. Usualmente, le beneficia detallar en el Anexo A del Formulario 1040 si:

  • No puede utilizar la deducción estándar o el monto que puede reclamar está limitado
  • Tuvo gastos médicos y dentales cuantiosos, sin tener cobertura de seguro de salud
  • Pagó intereses o impuestos sobre su vivienda
  • Ha tenido otras deducciones misceláneas cuantiosas (línea 16 en el Formulario 1040, Anexo A)
  • Tuvo pérdidas cuantiosas debidas a hechos fortuitos o robo a causa de un desastre declarado por el gobierno federal que no fueron aseguradas, o
  • Realizó donaciones cuantiosas a organizaciones benéficas calificadas.

Deducciones detalladas individuales podrían estar limitadas.

Vea las Instrucciones del Anexo A del Formulario 1040 para ver determinar qué limitaciones podrían aplicar.

Para más información sobre la diferencia entre las deducciones detalladas y la deducción estándar, consulte  la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos para Personas Físicas o las  Instrucciones del Formulario 1040  (PDF). También puede consultar el Tema 551 y la Publicación 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information (Dependientes, deducción estándar e información de presentación de declaraciones), en inglés.