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Tema 503, Impuestos deducibles

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Hay cuatro clases de impuestos no comerciales deducibles:

  • Impuestos estatales, locales y extranjeros sobre el ingreso
  • Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas
  • Impuestos estatales, y locales sobre los bienes raíces e
  • Impuestos estatales y locales sobre la propiedad personal

Para ser deducible, el impuesto se le tiene que haber gravado a usted y usted tiene que haberlo pagado durante su año tributario. Los impuestos no relacionados a negocios solo pueden reclamarse como una deducción detallada en el Anexo A del Formulario 1040 (en inglés), Itemized Deductions (Deducciones detalladas).

Impuestos estatales, locales y extranjeros sobre el ingreso – Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas

Los impuestos estatales y locales sobre el ingreso, retenidos de su salario durante el año, aparecen en su Formulario W-2 (en inglés), Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos). Usted puede optar por deducir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas en lugar de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso, pero no puede deducir ambos. Si opta por deducir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, puede usar sus gastos reales o las tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. Consulte las Instrucciones para el Anexo A del Formulario 1040 (en inglés), para más información y para ver las tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. También puede utilizar la Calculadora de Deducción del Impuesto sobre las Ventas, en inglés. Los siguientes montos también son deducibles:

  • Todo impuesto estimado pagado a los gobiernos estatales o locales durante el año y
  • Todo impuesto estatal o local sobre el ingreso correspondiente a años anteriores que usted pagó durante el año.

Por lo general, puede reclamar una deducción o un crédito tributario por los impuestos sobre el ingreso en el extranjero que le hayan sido gravados por un país extranjero o una posesión de los Estados Unidos. Para obtener información sobre el crédito tributario por impuestos extranjeros, consulte el Tema 856 y ¿Soy elegible para reclamar el crédito por impuestos extranjeros? (en ingles) . Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias a fondos de beneficios estatales que ofrecen protección contra la pérdida de salarios. Consulte la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos, para obtener una lista de los estados que tienen estos fondos.

Impuestos estatales, y locales sobre los bienes raíces

Por lo general, los impuestos sobre los bienes raíces que son deducibles son todos los impuestos estatales, y locales cargados a bienes raíces para el bienestar público general. El cargo tiene que hacerse de manera uniforme a toda propiedad en la jurisdicción a una tasa similar.

Hay programas de préstamo populares que financian mejoras de ahorro energético a través de programas aprobados por el gobierno. Puede solicitar un préstamo de sistema de energía para el hogar y utilizar los fondos para hacer mejoras de la energía a su hogar. En algunos programas, el préstamo está garantizado por un gravamen sobre su casa y aparece como una imposición especial o impuesto especial en su factura de impuestos sobre la propiedad de bienes raíces durante el período del préstamo. Los pagos sobre estos préstamos pueden parecer impuestos sobre los bienes raíces deducibles; sin embargo, ellos no son impuestos sobre los bienes raíces deducibles. Cantidades impuestas o impuestos asociados con una mejora específica que beneficia un hogar no son deducibles. Sin embargo, la parte de intereses de sus pagos pueden ser deducibles como intereses hipotecarios. Consulte la Publicación 936 (en inglés), Home Mortgage Interest Deduction (Deducción de los intereses hipotecarios del hogar), y Can I Deduct My Mortgage-Related Expenses? (¿Puedo deducir mis gastos relacionados con la hipoteca?), en inglés, para ver si podría calificar para una deducción de gastos de intereses hipotecarios del hogar.

Muchos estados y condados también cargan impuestos de beneficios locales por mejoras hechas a la propiedad, tales como tasaciones por calles, aceras y líneas de alcantarillado. Usted no puede deducir esos impuestos. Sin embargo, usted puede aumentar la base de costo de su propiedad por el monto de la tasación. Para más información, consulte la Publicación 551 (en inglés), Basis of Assets (Base de bienes). Los impuestos sobre beneficios locales son deducibles únicamente si son para mantenimiento o reparación o si son cargos de intereses relacionados con esos beneficios. Consulte Impuesto para beneficios locales en el Capítulo 22 de la Publicación 17(SP).

Si una parte de su pago hipotecario mensual pasa a una cuenta en plica y periódicamente el prestamista le paga al gobierno local los impuestos sobre los bienes raíces de usted utilizando los fondos de esa cuenta, no deduzca el monto que usted paga a la cuenta en plica. Sólo deduzca el monto que realmente pagó durante el año a las autoridades tributarias utilizando fondos de la cuenta en plica.

Impuestos estatales y locales sobre la propiedad personal

Los impuestos deducibles sobre la propiedad personal son aquellos basados únicamente en el valor de la propiedad personal, tal como un bote o un automóvil. El impuesto se le tiene que cargar a usted anualmente, aunque sea recaudado más de una vez al año o menos de una vez al año.

Los impuestos y honorarios que no puede deducir en el Anexo A incluyen los impuestos federales sobre el ingreso, los impuestos al Seguro Social, los derechos de timbres o impuestos de traspaso en la venta de propiedad, las cuotas a asociaciones de propietarios de viviendas, los impuestos de sucesiones y caudales hereditarios y los cargos por servicios de agua, alcantarillado o recogida de basura. Consulte las Instrucciones para el Formulario 1040 (en inglés) y la Publicación 17(SP) que incluyen más impuestos que no puede deducir.

Consulte las instrucciones para el Formulario 1040, en inglés, y el Tema 501 para obtener información acerca de las limitaciones.

Limite total

Su deducción de impuestos estatales y locales, impuestos sobre las ventas e impuestos sobre la propiedad está limitada a un total de deducción combinada de $10,000 ($5,000 si es casado y presenta por separado). Usted puede que esté sujeto a un límite en algunas de sus otras deducciones detalladas. Por favor, consulte las instrucciones para el Formulario 1040, en inglés y el Tema 501 para ver las limitaciones.

Información adicional

Para obtener más información acerca de las deducciones de impuestos no comerciales, consulte la Publicación 17(SP) y Can I Deduct Personal Taxes That I Pay as an Itemized Deduction on Schedule A? (en inglés) (¿Puedo deducir mis impuestos personales como una deducción detallada en el Anexo A?).