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Tema 510, Uso del automóvil para fines de negocio

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Si utiliza su automóvil solamente para propósitos de negocio, puede deducir el costo total de su operación (sujeto a límites explicados más adelante). Sin embargo, si utiliza el automóvil para ambos fines, negocio y personal, puede deducir sólo el costo de su uso de negocio.

Normalmente, puede calcular la cantidad de los gastos deducibles de su automóvil utilizando uno de los siguientes dos métodos: el método de la tarifa estándar por milla o el método de gastos reales. Si reúne los requisitos para utilizar ambos métodos, le sería beneficioso calcular la deducción usando ambos métodos antes de escoger uno, para determinar cuál de ellos le provee una deducción mayor.  

Tarifa estándar por milla - Para obtener la tarifa estándar por milla actual, consulte la Publicación 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóviles), en inglés, o busque las tarifas estándares por milla en IRS.gov.

Para utilizar la tarifa estándar por milla, tiene que ser el dueño del automóvil o arrendarlo y:

  • No puede operar cinco o más automóviles a la misma vez, como sería el caso de operar una flota de automóviles,
  • No puede haber reclamado una deducción por depreciación del automóvil utilizando ningún otro método aparte del método de depreciación uniforme,
  • No puede haber reclamado una deducción según la sección 179 por el automóvil,
  • No puede haber reclamado la deducción especial por depreciación por el automóvil, y 
  • No puede haber reclamado gastos reales después de 1997 por un automóvil arrendado. 

Para utilizar la tarifa estándar por milla para un automóvil de su propiedad, tiene que optar por utilizar dicho método en el primer año en que el automóvil está disponible para utilización en su negocio. Para años posteriores, puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla o los gastos reales.

Para un automóvil arrendado, tiene que utilizar el método de la tarifa estándar por milla durante todo el período del contrato de arrendamiento (incluyendo renovaciones del contrato) si opta por la tarifa estándar por milla.

Gastos reales - Para utilizar el método de gastos reales, tiene que determinar el costo real de operar el automóvil, y aquella parte de la operación general del mismo que sea para fines del negocio. Incluya gasolina, aceite, reparaciones, llantas, seguro, derechos de matrícula, licencias y depreciación (o pagos de arrendamiento) atribuibles a la porción de las millas conducidas para fines del negocio.

Aviso: Otros gastos de automóvil por estacionamiento y peajes atribuibles al uso comercial, se deducen por separado, independientemente de si usa la tarifa estándar por milla o los gastos reales.

Depreciación

Por lo general, el Sistema Modificado de Recuperación Acelerada de Costos (MACRS, por sus siglas en inglés) es el único método de depreciación que pueden utilizar los dueños de automóviles para depreciar todo automóvil puesto en servicio después de 1986. Sin embargo, si usó la tarifa estándar por milla en el año en el que puso el automóvil en servicio y cambia al método de gastos reales un año posterior y antes de que su automóvil esté completamente depreciado, tiene que usar la depreciación uniforme por el tiempo estimado de vida útil que le quede al automóvil. Hay límites sobre qué cantidad de depreciación puede deducir.

Para más información sobre los límites de depreciación, consulte el Tema 704. La  Publicación 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóviles), en inglés, explica los límites de depreciación y las reglas especiales que le corresponden a los automóviles arrendados.

Registros

La ley requiere que demuestre sus gastos mediante registros adecuados o pruebas suficientes para verificar su propio testimonio. Para más información sobre el mantenimiento de registros, consulte el Tema 305.

Dónde hacer la deducción

  • Por lo general, si es empleado y se propone deducir sus gastos de automóvil, incluyendo los gastos que exceden del reembolso bajo un plan de rendición de cuentas, tiene que completar el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado) o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio no reembolsables del empleado), ambos en inglés, y detallar sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés. Sus gastos como empleado están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Consulte el Tema 508 para información acerca del límite del 2%.
  • Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de automóvil en:

Si usted es un Reservista de las Fuerzas Armadas, un artista adiestrado calificado, o un oficial del gobierno estatal o local con ingresos a base de honorarios, por favor refiérase a la Publicación 463 para más detalles sobre como deducir sus gastos de automóvil.

Información adicional

Para obtener más información, consulte la Publicación 463,  Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóviles), disponible en inglés.