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Tema 513, Gastos de educación

Tax Topic 513

Es posible que pueda deducir gastos de educación relacionados con el trabajo que han sido pagados durante el año, como una deducción detallada en el Anexo A del Formulario 1040, Itemized Deductions (Deducciones detalladas) en inglés. Para ser deducibles, sus gastos tienen que ser para la educación que (1) mantenga o mejore sus destrezas en el trabajo o (2) que su empleador o una ley requieran para mantener su sueldo, nivel o trabajo. Sin embargo, aunque la educación reúna uno de estos requisitos, la educación no puede ser parte de un programa que lo cualificará para una nueva ocupación o negocio o que usted necesita para satisfacer los requisitos mínimos educativos de su ocupación o negocio.

Aunque la educación tiene que estar relacionada con su trabajo actual, es posible que también pueda deducir los gastos de educación en los que haya incurrido durante una ausencia temporal de su trabajo. Después de una ausencia temporal, usted tiene que regresar al mismo tipo de trabajo. Usualmente, una ausencia del trabajo por un año o menos se considera como temporal.

Los gastos que usted puede deducir incluyen:

  • Matrícula, libros, materiales, cuotas de laboratorio y partidas similares
  • Ciertos costos de transportación y viaje, y
  • Otros gastos educativos, tales como el costo de investigación y mecanografía.

Si es empleado, por lo general tiene que completar el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado) o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés. Deduzca los gastos educativos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A del Formulario 1040, en inglés; están limitadas al 2% del ingreso bruto ajustado. Para obtener información acerca del límite del 2%, consulte la Publicación 529, Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas) y las instrucciones del Anexo A del Formulario 1040, ambas disponibles en inglés.

Para determinar si sus gastos relacionados con el trabajo son deducibles, consulte ¿Son sus gastos relacionados con el trabajo son deducibles? (en inglés)

Su empleador puede informar los pagos de asistencia para estudios en su Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de Salarios e Impuestos), en inglés, en la casilla correspondiente titulada “other” (otros). Los reembolsos tributables serán informados por su empleador como ingresos recibidos por usted, en la casilla correspondiente en el Formulario W-2.

Las personas que trabajan por cuenta propia incluyen los gastos de educación en el Anexo C del Formulario 1040, Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship) (Ganancias o pérdidas del negocio (Empresa por cuenta propia)), el Anexo C-EZ del Formulario 1040, Net Profit From Business (Sole Proprietorship) (Ganancias netas del negocio (Empresa por cuenta propia) , o el Anexo F del Formulario 1040, Profit or Loss From Farming (Ganancias o pérdidas de la agricultura), en inglés.

Para obtener más información acerca de los gastos de educación relacionados con el trabajo, los créditos tributarios por enseñanza superior o información para clases particulares de empleados, tales como los artistas de espectáculos, consulte la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. Vea también, si desea  información adicional sobre los beneficios para la educación, Tax Benefits for Education: Information Center (el centro de información sobre los beneficios tributarios por la educación) y Am I Eligible to Claim an Education Credit? (¿Soy elegible para reclamar un crédito educativo?), en inglés.