Forms and Instructions

Individual Tax Return
Instructions for Form 1040
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Request for Transcript of Tax Return

 

Certificado de Exención de Retenciones del Empleado
Declaración Federal Trimestral del Empleador
Empleadores que participan en un comercio o negocio que pagan la compensación
Installment Agreement Request

Popular para los profesionales de impuestos

Enmendar/arreglar la declaración
Poder Legal y Declaración del Representante
Solicitar un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN)
Normas que rigen la práctica ante el IRS

Tema 554, Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

English

Para estos fines, usted trabaja por cuenta propia si es empresario por cuenta propia, (incluyendo un contratista independiente), socio en una sociedad colectiva (incluyendo un miembro de una compañía de responsabilidad limitada de varios miembros, (LLC, por sus siglas en inglés) que es tratado como una sociedad para fines de impuestos federales) o si trabaja por su cuenta. El término empresario por cuenta propia, también incluye al miembro de una compañía de responsabilidad limitada de un solo miembro que no se considera como separada de su dueño para propósitos de los impuestos federales sobre los ingresos y al miembro de una empresa conjunta calificada. Por lo general, tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si recibió ingresos netos de $400 o más del trabajo por cuenta propia. Normalmente, la cantidad sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es el 92.35% de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Usted calcula las ganancias netas, restando los gastos ordinarios y necesarios (incurridos durante el transcurso de su ocupación o negocio) de los ingresos brutos que recibió de dicha ocupación o negocio. Puede ser responsable de pagar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia aunque reciba actualmente beneficios del seguro social. La ley establece un monto máximo de ganancias netas sujeto al impuesto al Seguro Social. Ese monto cambia todos los años. Todas sus ganancias netas están sujetas a impuestos al Medicare.

Métodos opcionales

Si tuvo una pérdida o una pequeña cantidad en ingresos de su trabajo por cuenta propia, podría beneficiarle el utilizar uno de los dos métodos opcionales para calcular sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Consulte las Instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040, en inglés, para ver si califica para usar un método opcional. Un método opcional podría darle crédito para su cobertura del Seguro Social, o aumentar su crédito por ingreso del trabajo, o el crédito por el cuidado de hijos menores o dependientes.

Empleado de una iglesia

Si es empleado de una iglesia o de una organización calificada controlada por una iglesia que optó por una exención de los impuestos al seguro social y al Medicare, tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, si la iglesia u organización calificada controlada por la iglesia le pagó más de $108.28 al empleado, a menos que esté exento personalmente del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Si se le requiere pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, adjunte el Anexo SE del Formulario 1040 (en inglés), Self-Employment Tax (Impuestos del trabajo por cuenta propia) y el Anexo 4 (Formulario 1040), Other Taxes (Otros Impuestos), a su Formulario 1040, U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual de impuestos federales sobre ingresos). Para obtener más información acerca de los ingresos relacionados con la iglesia y los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en ingles.

Tasa de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia

La ley fija la tasa de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, como un porcentaje de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Esta tasa representa un 12.4% para los impuestos al seguro social y un 2.9% para los impuestos al Medicare.

Impuesto adicional al Medicare

El impuesto adicional al Medicare se aplica al ingreso del trabajo por cuenta propia que exceda de un límite. Los montos límite son $250,000 para una persona casada que presenta una declaración conjunta, $125,000 para una persona casada que presenta una declaración por separado, y $200,000 para todos los demás. Para obtener más información, véanse las preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional de Medicare, en inglés.

Declaración de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia

Calcule los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE del Formulario 1040 (en inglés). Al calcular sus ingresos brutos ajustados en el Formulario 1040, puede deducir la mitad de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Usted calcula esa deducción en el Anexo SE (adjunte el Anexo 1 (Formulario 1040), Ingreso adicional y ajustes al ingreso (en ingles). La Administración del Seguro Social utiliza la información del Anexo SE para calcular sus beneficios conforme al programa de seguro social.

Información adicional

Do I Have Income Subject to Self-Employment Tax? (en inglés) (¿Tengo ingresos sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?)
Instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040, en inglés
Publicación 334 (en inglés), Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios).