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Tema 602, Crédito por gastos de cuidado de hijos menores y dependientes

Tax Topic 602

Es posible que pueda reclamar el crédito por gastos de cuidado de hijos menores y dependientes, si pagó gastos por el cuidado de una persona calificada para permitirles a usted (y a su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) regresar a trabajar o buscar trabajo.  No puede reclamar este crédito si su estado civil para efectos de la declaración de impuestos sobre los ingresos es casado que presenta la declaración por separado. La cantidad del crédito es un porcentaje del monto en gastos relacionados con el trabajo que usted le pagó a un proveedor de cuidado o el cuidado de una persona calificada. El porcentaje depende de su ingreso bruto ajustado.

Límite monetario

El total de gastos que usted puede usar para calcular el crédito no puede exceder de $3,000 (para una persona calificada) o de $6,000 (para dos o más personas calificadas). Los gastos pagados por el cuidado de una persona calificada son gastos elegibles si el motivo principal de pagar el gasto es garantizar la protección y bienestar de esa persona. Si usted recibió beneficios para el cuidado de dependientes que excluye o deduce de su ingreso, tiene que restar el monto de esos beneficios del límite monetario que aplique en su caso.

Persona calificada

Para propósitos del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes, una persona calificada es:

  • Su hijo calificado dependiente, que tiene menos de 13 años al recibir el cuidado,
  • Su cónyuge que sea física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo y haya vivido con usted durante más de la mitad del año, o
  • Una persona que sea física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí misma, haya vivido con usted durante más de la mitad del año y: (i) sea su dependiente; o (ii) podría haber sido su dependiente salvo que esta tiene ingresos brutos que equivalen o exceden del monto de exención o presenta una declaración conjunta o usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) podía haber sido reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2016 de otro contribuyente.  

Física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí misma - Una persona es física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí misma si, debido a un defecto físico o mental, esta no puede atender sus propias necesidades de higiene o alimentación, o requiere de la atención a tiempo completo de otra persona para su propia seguridad o la seguridad de otros.

Hijos de padres divorciados o separados o de padres que viven aparte - Un padre o una madre sin custodia, que reclame a un hijo como dependiente, debe revisar las reglas explicadas en el tema Child of divorced or separated parents or parents living apart  (Hijo de padres divorciados o separados o padres que viven aparte), en la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos de cuidado de hijos menores y dependientes), en inglés, debido a que un hijo puede tratarse como la persona calificada del padre que tenga la custodia para el crédito por gastos de hijos menores y dependientes, incluso si el padre que no tenga la custodia tiene derecho a reclamar la exención de dependencia para el hijo.

Persona calificada durante parte del año - Si una persona es una persona calificada solo por una parte del año tributario, entonces únicamente los gastos pagados por el cuidado de la persona durante dicha parte del año se incluyen para calcular el crédito.

Número de identificación de contribuyente (TIN) - Tiene que proveer el TIN (por lo general el número de Seguro Social) de cada persona calificada.

Cuidado de una persona calificada

El cuidado se puede proporcionar en el hogar o fuera del hogar; no obstante, no incluya ningún monto que no sea principalmente para el bienestar de la persona. Debe dividir los gastos entre montos principalmente relacionados con el cuidado de la persona y montos que no estén principalmente relacionados con el cuidado de la persona. Tiene que reducir los gastos principalmente relacionados con el cuidado de la persona por el monto de cualquier beneficio de cuidado de dependientes que le provea su empleador y que usted excluya de sus ingresos brutos. En general, puede excluir hasta $5,000 en beneficios de cuidado de dependientes, recibidos de su empleador. Además, en general, los gastos reclamados no pueden exceder del monto que sea menor entre sus ingresos devengados o los ingresos devengados de su cónyuge; aunque se aplica una regla especial si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o incapaz de cuidar de sí mismo(a).

Proveedores de cuidado

Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que le provean cuidado a su hijo o dependiente. Tiene que informar en su declaración el nombre, la dirección y el TIN (el número de Seguro Social o el número de identificación del empleador) del proveedor de cuidado. Si el proveedor de cuidado es una organización exenta del pago de impuestos, solo tiene que informar el nombre y la dirección de la organización en su declaración de impuestos. Puede utilizar el Formulario W-10, Dependent Care Provider’s Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor de cuidado de dependientes), en inglés, para solicitar esta información del proveedor de cuidado. Si no puede proveer la información correspondiente al proveedor de cuidado, es posible que aún sea elegible para reclamar el crédito, siempre y cuando pueda demostrar haber ejercido la diligencia debida al tratar de proporcionar la información requerida. Si le paga a un proveedor para que cuide a su dependiente o cónyuge en su casa, se le podría considerar empleador de empleados domésticos. Si es un empleador de empleados domésticos, es posible que tenga que retener y pagar impuestos de Seguro Social y de Medicare, además de pagar el impuesto federal para el desempleo. Para obtener más información acerca de este tema, consulte Impuestos sobre la nómina para empleadores de empleados domésticos en la Publicación 503 (en inglés), la Publicación 926, Household Employer’s Tax Guide (Guía tributaria del empleador de empleados domésticos), en inglés, o el Tema 756.

Pagos a parientes o dependientes - El proveedor de cuidado no puede ser su cónyuge, el padre de su dependiente calificado, su hijo menor de 19 años de edad o un dependiente por el que usted o su cónyuge pueda reclamar una exención en su propia declaración de impuestos.

Cómo declararlo en su declaración de impuestos

Si califica para el crédito, complete el  Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos de cuidado de hijos y dependientes) y el  Formulario 1040 o el Formulario 1040A, U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual de impuestos federales sobre los ingresos) o el  Formulario 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return (Declaración de impuestos federales sobre los ingresos para extranjeros no residentes), todos en inglés. Si recibió de su empleador beneficios de cuidado de dependientes (este monto debe aparecer en su Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos)), tiene que completar la Parte III del Formulario 2441. No puede reclamar el crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes si utiliza el Formulario 1040EZ, Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents (Declaración de impuestos sobre los ingresos para contribuyentes que presentan la declaración por separado o conjuntamente sin dependientes), en inglés.

Información adicional

Para obtener más información sobre cómo calificar para este crédito y los beneficios por cuidado de dependientes, consulte la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos de cuidado de hijos y dependientes) y Am I Eligible to Claim the Child and Dependent Care Credit? (¿Soy elegible para reclamar el crédito por cuidado de hijos y dependientes?), en inglés.