Tema 457 Deducción de matrículas y cuotas escolares

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Es posible que pueda deducir gastos de matrícula calificados y otros gastos relacionados con la matrícula que pague para sí mismo, su cónyuge o un dependiente, como deducción de matrícula y cuotas escolares. No tiene que detallar sus deducciones para reclamarlas, ya que puede reclamar la deducción como un ajuste al ingreso en el Formulario 1040 (en inglés) o el Formulario 1040A (en inglés), U.S. Individual Income Tax Return (Declaración individual de impuestos federales sobre los ingresos), en inglés, adjuntando el Formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción de matrículas y cuotas escolares), en inglés. También es posible que califique para otros beneficios de educación tales como:

Si los gastos por estudios también califican como gasto permisible de negocios, entonces es posible que pueda reclamar la deducción por matrículas y cuotas escolares o una deducción de gasto de negocios; no obstante, no puede deducir el mismo gasto dos veces.

Además, no puede reclamar la deducción por matrículas y cuotas escolares si:

  • Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado.
  • Usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona.
  • Sus ingresos brutos ajustados modificados exceden de ciertos límites. Su deducción se reduce o se elimina dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración de impuestos.
  • Reclama el crédito tributario de oportunidad para estadounidenses o el crédito de aprendizaje vitalicio por el mismo estudiante en el mismo año tributario.
  • Usted (o su cónyuge) fueron extranjeros no residentes durante alguna parte del año tributario y el extranjero no residente no optó por ser tratado como extranjero residente para fines de impuestos. Vea la Publicación 519, (en inglés), U.S. Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de EE.UU. para extranjeros), en inglés, que contiene información sobre los extranjeros no residentes.
  • Los gastos se pagaron con becas para estudios, becas para realizar investigaciones, subvenciones o con fondos de una cuenta de ahorros para la educación como la cuenta Coverdell -- todos libres de impuestos, intereses de bonos de ahorro de los Estados Unidos libres de impuestos o con ayuda para la educación provista por un empleador. La misma regla es aplicable a los gastos que usted pague con una distribución exenta del pago de impuestos recibida de un plan de matrícula calificado (QTP, por sus siglas en inglés), excepto que puede deducir gastos calificados que pague únicamente con la parte de la distribución que sea una devolución de su aportación al plan. Para obtener más información sobre los QTP, consulte el Tema 313.

Para determinar los gastos que califican bajo todos los beneficios de educación aquí enumerados, consulte la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para estudios), en inglés.