Cerrar su negocio puede ser una tarea difícil y desafiante. El IRS tiene recursos que pueden ayudarlo a navegar esto. En esta página, encontrará los pasos que debe seguir para cerrar su negocio desde una perspectiva de impuestos federales, independientemente de su tipo de negocio y la información para ayudarlo a cuidar a sus empleados. Ya sea una empresa por cuenta propia, una sociedad colectiva o una sociedad anónima, la información en esta página lo ayudará a comprender qué presentar y cómo informar los ingresos que recibe y los gastos en los que incurra antes del cierre. Recuerde verificar sus responsabilidades estatales al cerrar un negocio.

Pasos a seguir para cerrar su negocio

En esta página:

  1. Presente una declaración final y formularios relacionados
  2. Cuide a sus empleados
  3. Pague los impuestos que adeuda
  4. Informe los pagos a los trabajadores subcontratados
  5. Cancele su EIN y cierre su cuenta de negocios del IRS
  6. Guarde sus registros

1. Presente una declaración final y formularios relacionados

Tiene que presentar una declaración final para el año en que cierre su negocio.

El tipo de declaración que presente, y los formularios relacionados que necesite, dependerán del tipo de negocio que tenga. Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) es un negocio organizado según la ley estatal. Una LLC puede clasificarse a los efectos del impuesto sobre el ingreso federal como una sociedad colectiva, una sociedad anónima o una entidad descartada como separada de su propietario.

Presente el Anexo C (Formulario 1040 o Formulario 1040-SR), Ganancia o pérdida de negocio (Empresa por cuenta propia), con su declaración de impuestos individual para el año en que cierre su negocio.

Es posible que también deba presentar los siguientes formularios. Debe presentarlos cuando presente su declaración de impuestos individual.

Tiene que presentar el Formulario 1065, Declaración de ingresos de sociedades colectivas  de los Estados Unidos (en inglés), correspondiente al año en que cierra su negocio.

Cuando presente su solicitud, tiene que:

  • Declarar las ganancias y pérdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1065).
  • Marcar la casilla de "final return” (declaración final) (está cerca de la parte superior de la primera página de la declaración, debajo del nombre y la dirección).
  • Marcar la casilla de "final K-1 ” (K-1  final) en el Anexo K-1 (en inglés)PDF

Es posible que también deba presentar estos otros formularios con su Formulario 1065:

Tiene que presentar el Formulario 966, Disolución o liquidación a las sociedades (en inglés), si adopta una resolución o planea disolver la sociedad anónima o liquidar alguna de sus acciones.

También tiene que presentar la declaración final de impuestos sobre el ingreso de su sociedad anónima. Recuerde marcar la casilla de “final return” (declaración final), que se encuentra cerca de la parte superior de la primera página de la declaración, debajo del nombre y la dirección.

Para una sociedad anónima de tipo C, tiene que:

Para una sociedad anónima de tipo S, tiene que:

Independientemente del tipo de sociedad anónima, es posible que también deba presentar estos formularios cuando presente su Formulario 1120 o 1120-S:

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2. Cuide a sus empleados

Impuestos sobre la nómina

Si tiene uno o más empleados, tiene que pagarles cualquier salario final y la compensación adeudados. También tiene que  realizar depósitos finales de impuestos federales y declarar los impuestos sobre la nómina (en inglés). Si no retiene ni deposita los ingresos de los empleados, los impuestos al Seguro Social y Medicare, es posible que se aplique la Multa por recuperación del fondo fiduciario (en inglés).

Para declarar los impuestos sobre la nómina, es posible que deba presentar los siguientes formularios:

También tiene que  proporcionar  un Formulario W-2, Comprobante  de salarios y retención de  impuestos (en inglés), a cada uno de sus empleados para el año calendario en el que les paga su salario final. Debe proporcionar los Formularios W-2 a sus empleados antes de la fecha de vencimiento de su Formulario 941 o Formulario 944 final. Por lo general, debe proporcionar las copias B, C y 2 a los empleados. Usted presenta el Formulario W-3, Transmisión de comprobantes de retención (en inglés), para transmitir la Copia A a la Administración del Seguro Social.

Si sus empleados reciben propinas, tiene que presentar el Formulario 8027, Declaración de información anual del empleador sobre ingresos por propinas y propinas asignadas (en inglés), para informar el ingreso final de propinas y las propinas asignadas.

Planes de pensiones o beneficios

Si proporciona una pensión o un plan de beneficios para sus empleados, consulte cómo cancelar un plan de jubilación (en inglés). Si proporciona cuentas de ahorro para la salud o programas similares para sus empleados, consulte Información sobre la Publicación 969, Cuentas de ahorros para la salud y otros planes de salud con ventajas tributarias (en inglés).

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3. Pague los impuestos que adeuda

Consulte Cómo pagar sus impuestos para conocer las formas de pagar los impuestos que adeuda.

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4. Informe los pagos a los trabajadores subcontratados

Si ha pagado a algún contratista al menos $600 por servicios (incluidas piezas y materiales) durante el año calendario en el que cierra su negocio, tiene que  informar esos pagos. Utilice el Formulario 1099-NEC, Compensación para no empleados (en inglés).

Utilice el Formulario 1096, Resumen anual y transmisión de declaraciones informativas de los Estados Unidos (en inglés), para enviarnos copias impresas de todos los Formularios 1099. Algunos contribuyentes tienen que  presentar los Formularios 1099 electrónicamente.

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5. Cancele su EIN y cierre su cuenta de negocios del IRS

El número de identificación del empleador - o EIN - asignado a su negocio es el número de identificación de contribuyente federal permanente para ese negocio. Para cancelar su EIN y cerrar su cuenta de negocios del IRS, debe enviarnos una carta que incluya:

  • El nombre legal completo del negocio
  • El EIN del negocio
  • La dirección del negocio
  • El motivo por el que desea cerrar la cuenta

Si guardó el aviso que le enviamos cuando le asignamos su EIN, debe adjuntar una copia con su carta de cancelación del EIN. Envíenos ambos documentos a:

Internal Revenue Service
Cincinnati, OH 45999

No podemos cerrar su cuenta de negocios hasta que haya presentado todas las declaraciones necesarias y pagado todos los impuestos adeudados.

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6. Guarde sus registros

El tiempo que necesita para mantener sus registros del negocio depende de lo que esté registrado en cada documento.

  • Registros de la propiedad: Por lo general, mantenga los registros relacionados con la propiedad hasta que expire el período de limitaciones para el año en que se deshaga de la propiedad. El período de limitaciones es el período de tiempo en el que puede modificar su declaración de impuestos para reclamar un crédito o reembolso o el IRS puede evaluar impuestos adicionales.
  • Registros de los impuestos sobre la nómina: Guarde todos los registros de los impuestos sobre la nómina (en inglés) durante al menos cuatro años.

Para obtener más detalles, consulte ¿Por cuánto tiempo debería guardar mis registros?

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