Instrucciones para el Formulario 941-PR (04/2020)

Planilla para la Declaración Federal TRIMESTRAL del Patrono

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera.

Revisado: 04/2020


Instrucciones para
el Formulario 941-PR - Material Introductorio

Acontecimientos futuros

Para obtener la información más reciente sobre los acontecimientos relacionados al Formulario 941-PR y sus instrucciones, como legislación promulgada después de que dichos documentos se hayan publicado, visite IRS.gov/Form941PR.

En el momento en que estas instrucciones se enviaron a imprenta, el Congreso estaba considerando cambios a algunas de las recientes legislaciones discutidas en estas instrucciones. Si nueva legislación impacta a estas instrucciones, actualizaciones de las instrucciones se publicaran en IRS.gov/Form941PR.

Qué hay de nuevo

Cambios en el Formulario 941-PR debido al coronavirus (COVID-19) relacionados a los créditos de nómina y otros alivios tributarios.

Los siguientes cambios significativos se han hecho en el Formulario 941-PR para permitir la radicación de nuevos créditos tributarios sobre la nómina y otros alivios tributarios relacionados con el COVID-19.

  • El nuevo crédito por los salarios de licencia de enfermedad y licencia familiar calificados se declaran en la línea 11b y, si aplica, en la línea 13c. La parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Seguro Social sobre los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados se declaran en las líneas 5a(i) y 5a(ii). Los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados no están sujetos a la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social. Los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados que no se incluyen en las líneas 5a(i) y 5a(ii) porque los salarios declarados en esas líneas son limitados por la base salarial del Seguro Social, son incluidos en la línea 5c. Los gastos calificados del plan de salud asignados a salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados se declaran en las líneas 19 y 20. Vea las instrucciones de la línea 11b para más información sobre los nuevos créditos para los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados.

  • El nuevo crédito de retención de empleados se declara en la línea 11c y, si aplica, en la línea 13d. Los salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) para el crédito de retención de empleados se declaran en la línea 21 (estas cantidades también tienen que ser incluidas como salarios en las líneas 5a y 5c y, si aplica, en la línea 5d). Los gastos calificados del plan de salud asignados a salarios para el crédito de retención de empleados se declaran en la línea 22. Sólo para el segundo trimestre del Formulario 941-PR, los salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) para el crédito de la retención de empleados y los gastos calificados del plan de salud asignados a los salarios calificados para el período entre el 13 de marzo de 2020 y el 31 de marzo de 2020, se declaran en las líneas 24 y 25, respectivamente. Vea las instrucciones de la línea 11c para más información sobre el nuevo crédito de retención de empleados.

  • Los patronos, incluyendo los patronos gubernamentales, pueden diferir el depósito y el pago de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social que de lo contrario vencen durante el trimestre natural. La cantidad diferida se declara en la línea 13b. Vea las instrucciones de la línea 13b para más información.

  • Los patronos que solicitaron un anticipo del crédito de licencia por enfermedad y licencia familiar y/o el crédito de retención de empleados habrían radicado un Formulario 7200(SP), Anticipo de Pago de Créditos del Empleador Debido al COVID-19, para el trimestre. La cantidad de todos los anticipos recibidos de los Formularios 7200(SP) radicados para el trimestre se declaran en la línea 13f. Vea las instrucciones de la línea 13f para más información.

  • El crédito por los salarios de licencia de enfermedad y familiar calificados (declarados en las líneas 11b y 13c) y el crédito de retención de empleados (declarado en las líneas 11c y 13d) se calculan en la Hoja de Trabajo 1.

 

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No utilice la revisión de abril de 2020 del Formulario 941-PR para declarar las contribuciones de nómina para el primer trimestre de 2020. Utilice la revisión de enero de 2020 del Formulario 941-PR para declarar las contribuciones de nómina del primer trimestre.

Recordatorios

Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare para 2020.

La tasa de contribución al Seguro Social es 6.2% tanto para la parte del empleado como la parte del patrono, la misma tasa que correspondió para el año 2019. La base salarial para la retención de la contribución al Seguro Social es $137,700.

La tasa de la contribución al Medicare es 1.45% tanto para la parte del empleado como la parte del patrono, la misma tasa que correspondió para el año 2019. No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare.

Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $2,200 o más en efectivo u otra forma de compensación equitativa en el año 2020. Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los trabajadores electorales a quienes se les paga $1,900 o más en efectivo u otra forma equivalente de compensación en el año 2020.

Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas.

Para los años contributivos que comienzan después de 2015, un pequeño negocio calificado puede optar por reclamar hasta $250,000 de su crédito por aumentar las actividades de investigación como un crédito de contribuciones de nómina contra la parte de la contribución al Seguro Social correspondiente al patrono. El crédito contributivo sobre la nómina tiene que ser elegido en una planilla de contribuciones sobre los ingresos original que se radica oportunamente (incluyendo prórrogas). Se permite reclamar la parte del crédito utilizada contra la parte de las contribuciones al Seguro Social correspondiente al patrono en el primer trimestre natural comenzando después de la fecha en que el pequeño negocio calificado radicó su planilla de contribuciones sobre los ingresos. La elección y la determinación de la cantidad del crédito que se utilizará contra la parte de la contribución al Seguro Social correspondiente al patrono se hacen en el Formulario 6765, Credit for Increasing Research Activities (Crédito por aumentar las actividades investigativas), en inglés. La cantidad de la línea 44 del Formulario 6765 tiene que ser declarada en el Formulario 8974, Qualified Small Business Payroll Tax Credit for Increasing Research Activities (Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas), en inglés. El Formulario 8974 se utiliza para determinar la cantidad del crédito que se puede utilizar en el trimestre actual. La cantidad de la línea 12 del Formulario 8974 se declara en la línea 11a del Formulario 941-PR. Si usted está reclamando el crédito contributivo sobre la nómina por las actividades investigativas en su Formulario 941-PR, tiene que adjuntar un Formulario 8974. Para más información sobre el crédito contributivo sobre la nómina, vea el Aviso 2017-23 que se encuentra en la página 1100 del Internal Revenue Bulletin (Boletín de Rentas Internas) 2017-16, disponible en IRS.gov/irb/2017-16_IRB#NOT-2017-23 y IRS.gov/ResearchPayrollTC. También vea Ajuste de la obligación contributiva para los créditos no reembolsables reclamados en las líneas 11a,11b y 11c, más adelante.

Programa de certificación para las organizaciones de patronos profesionales (PEO).

La Stephen Beck Jr., Achieving a Better Life Experience Act of 2014 (Ley de Logro de una Mejor Calidad de Vida de 2014) requiere del IRS establecer un programa de certificación voluntaria para las organizaciones de patronos profesionales (PEO, por sus siglas en inglés). Las PEO se encargan de manejar varias responsabilidades administrativas de la nómina y reportes de contribuciones de sus clientes de negocios y, por lo general, se les paga una tarifa basada en los costos de la nómina. Para certificarse y mantener la certificación conforme al programa de certificación, las organizaciones de patronos profesionales certificados (CPEO, por sus siglas en inglés) tienen que cumplir con varios requisitos descritos en las secciones 3511 y 7705 y las guías relacionadas que se han publicado. La certificación como una CPEO puede afectar las obligaciones de contribuciones de nómina tanto de la CPEO como las de sus clientes. Por lo general, para propósitos de las contribuciones sobre la nómina, una CPEO es tratada como el patrono de cualquier individuo que realiza servicios para un cliente de la CPEO y es cubierto por un contrato descrito en la sección 7705(e)(2) entre la CPEO y el cliente (contrato de la CPEO), pero sólo para los salarios y otra compensación pagados a la persona por la CPEO. Para certificarte como una CPEO, la organización tiene que solicitar a través del IRS Online Registration System (Sistema de registro en línea del IRS), en inglés. Para más información o solicitar para certificarse como una CPEO, visite IRS.gov/CPEO. La información está disponible en inglés.

Por lo general, las CPEO tienen que radicar electrónicamente el Formulario 941-PR y el Schedule R (Form 941), Allocation Schedule for Aggregate Form 941 Filers (Anexo R (Formulario 941), Registro de asignación para los declarantes de Formularios 941 agregados), en inglés. Sin embargo, las CPEO son permitidas a radicar un Formulario 941-PR en papel y sus anexos correspondientes en lugar de realizar presentaciones electrónicas para el segundo, tercer y cuarto trimestres del año natural 2020. Para obtener más información sobre el requisito de una CPEO de radicar electrónicamente, y la exención para 2020, vea el Revenue Procedure 2017-14 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2017-14), en inglés. Puede ver dicho procedimiento en la página 426 del Internal Revenue Bulletin (I.R.B.) 2017-03 (Boletín de Rentas Internas 2017-03), en inglés, disponible en IRS.gov/irb/2017-03_IRB#RP-2017-14 y el Aviso 2020-35, en la página 948 del Internal Revenue Bulletin (I.R.B.) 2020-35 (Boletín de Rentas Internas 2017-25), en inglés, disponible en IRS.gov/irb/2020-25_IRB#NOT-2020-35.

Externalización de las obligaciones de nómina.

Por lo general, como patrono, usted es responsable por asegurarse que las planillas de contribución se radiquen y que los depósitos y pagos se efectúen, aun si usted contrata los servicios de un tercero para hacerlo. Usted sigue siendo el responsable aun si el tercero no cumple con la acción requerida. Antes de elegir por externalizar cualquier parte de su nómina y las obligaciones relacionadas con las contribuciones (es decir, retención, declaración y pago de las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y al fondo federal de desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés)) a un tercero pagador, tal como un proveedor de servicios de nómina o agente de reportación, visite el sitio web IRS.gov/OutsourcingPayrollDuties para información útil sobre este tema. Dicha información está disponible en inglés. Si una CPEO paga los salarios y otra compensación de cualquier individuo que realiza servicios para un cliente de la CPEO y éste está cubierto por un contrato descrito en la sección 7705(e)(2) entre la CPEO y el cliente, la CPEO es tratada para propósitos de las contribuciones sobre la nómina, como el patrono de dicho empleado, pero sólo para salarios y otra compensación pagada al individuo por la CPEO. Sin embargo, con respecto a ciertos empleados cubiertos por un contrato de la CPEO, usted también puede ser tratado como un patrono de los empleados y, en consecuencia, también puede ser responsable de las contribuciones federales sobre los salarios y otra compensación pagada por la CPEO a dichos empleados. Para más información sobre los diferentes tipos de arreglos de terceros pagadores, vea el apartado 16 titulado Third Party Payer Arrangements (Arreglos de un tercero pagador) en la Pub. 15, en inglés.

Declarantes de Formularios 941-PR agregados.

Los agentes aprobados conforme a la sección 3504 y las CPEO tienen que completar y radicar el Schedule R (Form 941), Allocation Schedule for Aggregate Form 941 Filers (Anexo R (Formulario 941), Registro de asignación para los declarantes de Formularios 941 agregados), en inglés, cuando radiquen un Formulario 941-PR agregado. Los Formularios 941-PR agregados son radicados por agentes de aquéllos quienes reciben servicios de cuidado en el hogar aprobados por el IRS conforme a la sección 3504. Para solicitar la aprobación para actuar como un agente para un empleador o patrono, el agente radica el Formulario 2678 con el IRS, a menos que usted sea una agencia del gobierno estatal o local que actúa como agente de acuerdo con los procedimientos especiales provistos en el Revenue Procedure 2013-39) (Procedimiento Administrativo Contributivo 2013-39) que aparece en la página 830 del Internal Revenue Bulletin 2013-52 (Boletín de Rentas Internas) 2013-52, en inglés, disponible en IRS.gov/irb/2013-52_IRB#RP-2013-39. Las CPEO aprobadas por el IRS conforme a la sección 7705 pueden radicar Formularios 941-PR agregados. Para ser una CPEO, la organización tiene que solicitar a través del IRS Online Registration System (Sistema de registro en línea del IRS), en inglés, visitando IRS.gov/CPEO. Las CPEO radican el Formulario 8973, Certified Professional Employer Organization/Customer Reporting Agreement (Organización de empresarios profesionales certificados/Acuerdo de radicación del cliente), en inglés, para notificar al IRS que comenzaron o terminaron un contrato de servicio con un cliente. Por lo general, las CPEO tienen que radicar el Formulario 941-PR y el Anexo R (Formulario 941) electrónicamente. Sin embargo, a las CPEO se les permite radicar un Formulario 941-PR en papel y sus anexos correspondientes en lugar de realizar presentaciones electrónicas para el segundo, tercer y cuarto trimestres del año natural 2020. Para obtener más información sobre el requisito de una CPEO de radicar electrónicamente y la exención de 2020, vea el Revenue Procedure 2017-14 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2017-14), en inglés. Puede ver dicho procedimiento en la página 426 del Internal Revenue Bulletin (I.R.B.) 2017-03 (Boletín de Rentas Internas 2017-03), en inglés, disponible en IRS.gov/irb/2017-03_IRB#RP-2017-14 y el Aviso 2020-35, en la página 948 del Internal Revenue Bulletin (I.R.B.) 2020-35 (Boletín de Rentas Internas 2017-25), en inglés, disponible en IRS.gov/irb/2020-25_IRB#NOT-2020-35. El Anexo R (Formulario 941), en inglés, ha sido modificado para incluir información sobre el crédito del patrono para los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados, el crédito de retención de empleados y el diferimiento de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social.

Otros terceros pagadores que radican los Formularios 941-PR agregados, tales como los PEO no certificados, tienen que completar y radicar el Anexo R (Formulario 941), en inglés, si tienen clientes que están reclamando el crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas, el crédito para salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados o el crédito de retención de empleados o clientes que difieren la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social.

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Si tanto un patrono como un agente autorizado (o una CPEO u otro tercero pagador) conforme a la sección 3504, pagaron salarios a un empleado durante un trimestre, tanto el patrono como el agente autorizado conforme a la sección 3504 (o la CPEO u otro tercero pagador, si es aplicable) tienen que radicar el Formulario 941-PR declarando los salarios que cada entidad pagó al empleado durante el trimestre aplicable y emitir los Formularios 499R-2/W-2PR declarando los salarios que cada entidad pagó al empleado durante el año.

Si un tercero pagador de compensación por enfermedad también está pagando los salarios de licencia por enfermedad calificados en nombre de un patrono, el tercero pagador estaría haciendo los pagos como agente del patrono. El patrono es requerido a hacer la declaración y el pago de las contribuciones sobre la nómina con respecto a los salarios de licencia de enfermedad calificados y reclamar los créditos para los salarios de licencia de enfermedad calificados, a menos que el patrono tenga un acuerdo de la agencia con el tercero pagador que requiere que el tercero pagador haga la recolección, la declaración y/o el pago o el depósito de las contribuciones de nómina sobre los salarios de licencia por enfermedad calificados. Si el patrono tiene un acuerdo de la agencia con el tercero pagador, el tercero pagador incluye los salarios de licencia por enfermedad calificados en el Formulario 941-PR agregado del tercero pagador, reclama el crédito de licencia por enfermedad en nombre del patrono en el Formulario 941-PR agregado y declara por separado los créditos asignados a los patronos en el Anexo R (Formulario 941), en inglés. Vea el apartado 6 titulado Employer's Supplemental Tax Guide (Guía de impuestos suplementario del empleador) en la Pub. 15-A, en inglés, para más información sobre la declaración de salarios por enfermedad.

El crédito contributivo por oportunidad de trabajo para organizaciones calificadas exentas de contribución que contratan a veteranos calificados.

Las organizaciones calificadas exentas de contribuciones que contratan veteranos desempleados que reúnen los requisitos pueden reclamar el crédito contributivo por oportunidad de trabajo contra su contribución sobre la nómina utilizando el Formulario 5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt Organizations Hiring Qualified Veterans (Crédito por oportunidad de trabajo para organizaciones exentas de contribuciones calificadas que contratan a veteranos calificados), en inglés. Si desea más información, visite IRS.gov/WOTC y pulse sobre Español.

Corrección del Formulario 941-PR radicado previamente.

Si descubre un error en un Formulario 941-PR que radicó previamente, haga la corrección usando el Formulario 941-X (PR). El Formulario 941-X (PR) se radica por separado del Formulario 941-PR. Para obtener más información, vea las Instrucciones para el Formulario 941-X (PR), el apartado 12 de la Pub. 179 o visite IRS.gov/CorrectingEmploymentTaxes y pulse sobre Español.

Los depósitos de la contribución federal tienen que efectuarse por transferencia electrónica de fondos (EFT).

Usted tiene que utilizar la transferencia electrónica de fondos (EFT, por sus siglas en inglés) para depositar toda contribución federal. Por lo general, una EFT se realiza mediante el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema electrónico de pagos de la contribución federal o EFTPS, por sus siglas en inglés). Si usted no desea utilizar el EFTPS, puede hacer arreglos para que su preparador profesional, institución financiera, servicio de nóminas u otro tercero de confianza le haga los depósitos electrónicamente de parte de usted. También puede hacer arreglos para que su institución financiera inicie una transferencia electrónica realizada el mismo día de pago de parte de usted. El EFTPS es un servicio gratuito provisto por el Departamento del Tesoro. Podría verse obligado a pagar un cargo por los servicios de un preparador profesional, institución financiera, servicio de nómina u otro tercero.

Para más información sobre los depósitos de la contribución federal, vea el apartado 11 de la Pub. 179. Para obtener más información sobre el EFTPS o para inscribirse en el EFTPS, visite el sitio web EFTPS.gov o llame al Servicio al Cliente del EFTPS en español al 800-244-4829 o, si es usuario de equipo TDD, llame al 800-733-4829. Información adicional sobre el EFTPS está disponible en la Pub. 966(SP).

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Para que un depósito efectuado por medio del EFTPS se considere hecho a su debido tiempo, tiene que transmitir el depósito a más tardar a las 8 p.m. horario del Este de los Estados Unidos el día anterior a la fecha de vencimiento para efectuar el depósito. Vea el apartado 11 de la Pub. 179 para obtener más detalles.

Opción de pago el mismo día por medio de una transferencia electrónica.

Si no transmite una transacción de depósito en el EFTPS para las 8 p.m. horario del Este de los Estados Unidos el día anterior a la fecha de vencimiento para efectuar un depósito, todavía puede efectuar a tiempo su depósito por medio del Federal Tax Collection Service (Servicio de recaudación de la contribución federal o FTCS, por sus siglas en inglés) para efectuar un pago electrónico el mismo día. Para utilizar el método de pago efectuado el mismo día, tendrá que hacer los trámites con su institución financiera con anticipación. Por favor consulte con su institución financiera con respecto a la disponibilidad, los plazos y el costo. Su institución financiera puede cobrar un cargo por los pagos efectuados de esta manera. Para obtener más detalles sobre la información que necesita proveer a su institución financiera para poder efectuar un pago electrónico el mismo día, visite IRS.gov/SameDayWire y pulse sobre Español.

Puntualidad de los depósitos de la contribución federal.

Si se requiere que un depósito se efectúe en un día que no es un día laborable, se considera que dicho depósito se hace a tiempo si se hace para el cierre de operaciones comerciales del siguiente día laborable. Un "día laborable" es todo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. El término "día feriado oficial" para propósitos de efectuar los depósitos únicamente incluye los días feriados oficiales en el Distrito de Columbia. Dichos días feriados oficiales se indican en el apartado 11 de la Pub. 179.

Radicación y pago por medios electrónicos.

Los negocios pueden disfrutar de los beneficios de radicar sus planillas de contribución y pagar sus contribuciones federales por medios electrónicos. No importa si depende de un preparador profesional o si usted mismo se ocupa de completar su planilla de contribución, el IRS ofrece programas convenientes para facilitar la radicación y el pago de las contribuciones. Pasará menos tiempo preocupándose de las contribuciones y más tiempo dedicándose a la operación de su negocio. Use la radicación electrónica (e-file) y el EFTPS, según le convenga:

  • Para e-file, visite el sitio del IRS en IRS.gov/EmploymentEfile para más información en inglés. Se le puede cobrar un cargo por radicar electrónicamente.

  • Para el EFTPS, visite el sitio EFTPS.gov o llame al Servicio al Cliente del EFTPS a uno de los números proporcionados bajo Los depósitos de la contribución federal tienen que efectuarse por transferencia electrónica de fondos (EFT), anteriormente.

 

  • Para radicación por medios electrónicos del Formulario 499R-2/W-2PR, visite el sitio web de la SSA en SSA.gov/Employer, en inglés. Usted puede ser requerido a radicar el Formulario 499R-2/W-2PR por medios electrónicos. Para más detalles, vea las instrucciones para los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR.

 

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Si usted radica su planilla o si paga sus contribuciones federales por medios electrónicos, se requiere tener un número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) válido en el momento en que se radica la planilla o en que se efectúa el pago. Si no provee un EIN válido, la planilla o el pago no será tramitado. Esta acción puede resultar en multas. Visite Número de identificación patronal (EIN), más adelante, para más información.

Retiro electrónico de fondos (EFW).

Si radica el Formulario 941-PR electrónicamente, puede radicar (e-file) y usar EFW, (retiro electrónico de fondos) para pagar el saldo adeudado en un sólo paso, usando programas de computadora (software) para la preparación de planillas o por medio de un preparador profesional de contribuciones. Sin embargo, no use el EFW para efectuar los depósitos de la contribución federal. Para más información sobre el pago de contribuciones por medio del EFW, visite el sitio web del IRS en IRS.gov/EFW y pulse sobre Español.

Pagos hechos con tarjetas de crédito o débito.

Usted puede pagar la cantidad adeudada indicada en el Formulario 941-PR usando una tarjeta de crédito o débito. Su pago será procesado por un procesador de pagos quien cobra un cargo por servicio. No use una tarjeta de crédito o débito para hacer depósitos de las contribuciones federales. Para más información sobre cómo se pagan las contribuciones con tarjetas de crédito o débito, visite el sitio web del IRS en IRS.gov/PayByCard y pulse sobre Español.

Acuerdo de pago en línea.

Usted puede que tenga derecho a solicitar un plan de pagos a plazos por Internet si no puede pagar la cantidad total de la contribución adeudada al radicar su planilla. Para más información, vea ¿Qué pasa si usted no puede pagar en su totalidad?, más adelante.

Preparadores remunerados.

Si utiliza a un preparador remunerado para completar el Formulario 941-PR, el preparador remunerado tiene que completar y firmar la sección del preparador remunerado en el formulario.

¿Dónde puede obtener ayuda por teléfono?

Puede llamar sin costo al 800-829-4933 (si es usuario del equipo TTY/TDD para personas que son sordas, que tienen dificultades auditivas o que tienen impedimentos del habla, puede llamar al 800-829-4059), de lunes a viernes, de 8:00 a.m. a 8:00 p.m., horario local (los contribuyentes que no estén en Puerto Rico pueden recibir ayuda de 7:00 a.m. a 7:00 p.m. horario local; los contribuyentes que estén en Alaska y Hawaii seguirán la hora del Pacífico) para recibir respuestas a sus preguntas sobre cómo completar el Formulario 941-PR o las reglas sobre los depósitos de las contribuciones federales.

Fotografías de niños desaparecidos.

El IRS se enorgullece de colaborar con el National Center for Missing & Exploited Children® (NCMEC) (Centro Nacional para Niños Desaparecidos y Explotados (NCMEC, por sus siglas en inglés)). Fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparecer en estas instrucciones en páginas que, de lo contrario, estarían en blanco. Usted puede ayudar a que estos niños regresen a sus hogares si, al mirar sus fotografías, los identifica y llama al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678).

Instrucciones Generales:

Propósito del Formulario 941-PR

Estas instrucciones le darán información de trasfondo sobre el Formulario 941-PR. Podrá saber quién tiene que radicar el Formulario 941-PR, cómo debe completarse (se le darán instrucciones para cada línea) y dónde y cuándo debe radicarlo.

Si desea obtener información más a fondo sobre las contribuciones sobre la nómina relacionadas con el Formulario 941-PR, vea la Pub. 179. Dicha publicación explica los requisitos para la retención, el depósito y el pago de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare. Le explica sobre los formularios que tiene que darle a sus empleados, los formularios que sus empleados tienen que darle a usted y aquéllos que usted tiene que enviar al IRS. Vea la Pub. 15-A, en inglés, para obtener información especializada sobre las contribuciones sobre la nómina que complementa la información básica contenida en la Pub. 179 o visite el sitio web IRS.gov e ingrese " employment taxes " (contribuciones sobre la nómina) en el encasillado Search (Buscar). Dicha información está disponible en inglés.

La ley federal requiere que usted, como patrono, les retenga ciertas contribuciones a los cheques de salario de sus empleados. Cada vez que paga salarios, tiene que retener —es decir, descontar de los cheques de salario de sus empleados— ciertas cantidades para pagar la contribución al Seguro Social y la contribución al Medicare. También tiene que retener la Contribución Adicional al Medicare de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un año natural. De acuerdo con el sistema de la retención de contribuciones, estas mismas que se les retienen a sus empleados se acreditarán en sus cuentas del Seguro Social para pagar sus obligaciones contributivas correspondientes.

La ley federal también requiere que usted pague toda obligación resultante de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare correspondientes al patrono. No se les retiene esta parte de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare a los empleados.

Quién tiene que radicar el Formulario 941-PR

Por lo general, tiene que radicar una planilla para el primer trimestre en el cual usted paga salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, y para cada trimestre de allí en adelante hasta que usted radique una planilla final. Use el Formulario 941-PR si el lugar principal donde desempeña sus actividades comerciales está en Puerto Rico o si tiene empleados que están sujetos a la retención de la contribución sobre los ingresos de Puerto Rico.

Use el Formulario 941-PR para declarar las siguientes cantidades:

  • Salarios que ha pagado sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare.

  • Propinas que sus empleados han recibido sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare.

  • Las partes correspondientes al patrono y al empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare.

  • Contribución Adicional al Medicare retenida de los empleados.

  • Ajustes hechos en el trimestre en curso a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare por fracciones de centavos, pagos por enfermedad, propinas y seguro de vida colectivo a término fijo.

  • Cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social.

  • Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas.

  • Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados.

  • Crédito de retención de empleados.

 

No use el Formulario 941-PR si tiene tanto a empleados que están sujetos a la retención de la contribución federal sobre ingresos de los Estados Unidos como a empleados que no están sujetos a la retención de la contribución federal sobre ingresos de los Estados Unidos. En su lugar, tiene que radicar sólo el Formulario 941 (o Formulario 944 (SP)) e incluir todos los salarios de sus empleados en ese formulario. Tampoco, use el Formulario 941-PR para declarar las contribuciones de desempleo. Use el Formulario 940-PR, Planilla para la Declaración Federal Anual del Patrono de la Contribución Federal para el Desempleo (FUTA) para declarar las contribuciones de desempleo.

Tiene que radicar una planilla cada trimestre aunque no haya tenido ninguna obligación contributiva que declarar, a no ser que radique una planilla final o le corresponda una de las Excepciones, a continuación.

Excepciones

Reglas especiales le corresponden a ciertos patronos:

  • Si recibió una notificación que le informa que tiene que radicar el Formulario 944(SP), tiene que radicar el Formulario 944(SP) anualmente no radique el Formulario 941-PR trimestralmente.

  • Los patronos estacionales no tienen que radicar el Formulario 941-PR para los trimestres durante los cuales no han tenido una obligación contributiva debido a que no han pagado salarios. Para notificarle al IRS que no va a radicar una planilla por uno o más trimestres del año, marque el encasillado que aparece en la línea 18 del Formulario 941-PR en cada trimestre que radica dicho formulario. Por lo general, el IRS no le preguntará sobre planillas que no han sido radicadas si por lo menos una planilla en la cual se indica una obligación contributiva es radicada cada año. No obstante, tiene que marcar el encasillado en la línea 18 en cada planilla trimestral que radique. De otra manera, el IRS anticipará que radicará una planilla para cada trimestre.

  • Los patronos de empleados domésticos normalmente no radican el Formulario 941-PR. Vea la Pub. 179, el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), Contribuciones sobre el Empleo de Empleados Domésticos, sus instrucciones por separado y la Pub. 926, ésta última en inglés.

  • Los patronos de empleados agrícolas no radican el Formulario 941-PR por salarios pagados por trabajo agrícola. Consulte el Formulario 943-PR, Planilla para la Declaración Anual de la Contribución Federal del Patrono de Empleados Agrícolas, la Pub. 179 y la Pub. 51, ésta última en inglés.

 

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Si ninguna de las excepciones anteriores le corresponde y no ha radicado una planilla final, usted tiene que radicar el Formulario 941-PR cada trimestre aunque no haya pagado salarios durante el trimestre. Si es posible, use la radicación electrónica (e-file) del IRS.

Solicitud para radicar los Formularios 941-PR en lugar del Formulario 944(SP) o solicitud para radicar el Formulario 944(SP) en lugar de los Formularios 941-PR

Solicitud para radicar los Formularios 941-PR en lugar del Formulario 944(SP).

Los patronos a quienes normalmente se les requiere radicar el Formulario 944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador, que deseen radicar el Formulario 941-PR en su lugar, pueden contactar al IRS para solicitar radicar los Formularios 941-PR trimestrales en lugar de radicar el Formulario 944(SP) anualmente. Para solicitar la radicación de los Formularios 941-PR trimestrales para declarar sus contribuciones al Seguro Social y al Medicare para el año natural 2020, tiene que llamar al IRS al 800-829-4933, entre el 1 de enero de 2020 y el 1 de abril de 2020, o enviar una solicitud por escrito con fecha de matasellos del correo, entre el 1 de enero de 2020 y el 16 de marzo de 2020. Después de comunicarse con el IRS, el mismo le enviará una notificación por escrito de que su requisito de radicación ha cambiado a los Formularios 941-PR. Usted tiene que recibir una notificación por escrito del IRS antes de radicar los Formularios 941-PR en lugar del Formulario 944(SP). Si no recibe dicha notificación, usted tiene que radicar el Formulario 944(SP) para el año natural 2020.

Solicitud para radicar el Formulario 944(SP) en lugar de los Formularios 941-PR.

Si tiene que radicar los Formularios 941-PR pero cree que sus contribuciones sobre la nómina para el año natural 2020 serán de $1,000 o menos, puede hacer una solicitud para poder radicar el Formulario 944(SP) en lugar de los Formularios 941-PR. Puede solicitar por teléfono llamando al IRS al 800-829-4933 entre el 1 de enero de 2020 y el 1 de abril de 2020 o enviando su solicitud por escrito con fecha de matasellos del correo entre el 1 de enero de 2020 y el 16 de marzo de 2020. Después de comunicarse con el IRS, el mismo le enviará una notificación por escrito de que su requisito de radicación ha cambiado al Formulario 944(SP). Usted tiene que recibir una notificación por escrito del IRS antes de radicar el Formulario 944(SP) en lugar de los Formularios 941-PR. Si no recibe dicha notificación, usted tiene que radicar los Formularios 941-PR para el año natural 2020.

Adónde enviar sus solicitudes por escrito.

Solicitudes por escrito tienen que ser enviadas a:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0038

 

Para más información acerca de estos procedimientos, vea el Revenue Procedure 2009-51 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2009-51), en inglés. Puede ver dicho procedimiento en la página 625 del Internal Revenue Bulletin 2009-45 (Boletín de Rentas Internas 2009-45), en ingles, disponible en IRS.gov/irb/2009-45_IRB#RP-2009-51.

¿Qué pasará si reorganiza o cierra su negocio?

Si vende o transfiere su negocio...

Si vende o transfiere su negocio durante el trimestre, tanto usted como el nuevo dueño tienen, cada uno, que radicar un Formulario 941-PR para el trimestre en el cual se efectuó la transferencia. Declare únicamente los salarios que usted mismo pagó.

Cuando se consolidan dos empresas, la empresa que continúa en vigor tiene que radicar un Formulario 941-PR para el trimestre en el cual ocurrió la fusión y la otra empresa tiene que radicar una planilla final.

Cuando la clasificación de un negocio cambia a otra, tal como un negocio de un sólo dueño que se convierte en una sociedad colectiva (partnership) o en una corporación, se considera este tipo de cambio una transferencia. Si ocurre una transferencia, quizás tenga que obtener un número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) nuevo. Vea la Pub.1635, en inglés, y el apartado 3 de la Pub. 179 para más detalles.

Asegúrese de adjuntar una declaración que incluya lo siguiente:

  • El nombre del nuevo dueño (o el nombre nuevo de la empresa);

  • Si la empresa actualmente es un negocio propio, sociedad colectiva (partnership) o corporación (sociedad anónima);

  • La clase de cambio que se efectuó (venta o transferencia);

  • La fecha en la cual se efectuó el cambio; y

  • El nombre del individuo que lleva los archivos de la nómina y la dirección donde se guardarán tales archivos.

 

Si cierra su negocio...

Si cierra su negocio o deja de pagar salarios a sus empleados, tiene que radicar una planilla final. Para notificarle al IRS que la planilla para cierto trimestre va a ser su planilla final, marque el encasillado en la línea 17 y anote la última fecha en la cual pagó salarios. Además, adjunte una declaración a su planilla que indique el nombre del individuo que conservará los archivos de la nómina y la dirección del lugar en donde se guardarán dichos archivos. También vea Planilla final, más adelante.

Si participó en una fusión estatutaria o consolidación, o califica para la clasificación de predecesor-sucesor debido a una adquisición, debería, por lo general, radicar el Anexo D (Schedule D) del Formulario 941, Report of Discrepancies Caused by Acquisitions, Statutory Mergers, or Consolidations (Informe de discrepancias causadas por adquisiciones, fusiones o consolidaciones), en inglés. Vea las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 941) a fin de determinar si debe radicar el Anexo D (Formulario 941) y cuándo debe radicarlo.

Planilla final

Si cierra su negocio o si deja de pagar salarios a sus empleados, tiene que radicar una planilla final. Para notificarle al IRS que el Formulario 941-PR para un trimestre particular es su planilla final, marque el encasillado en la línea 17 y anote la última fecha en que pagó salarios. También adjunte una declaración a su planilla que indique el nombre de la persona que se quedará con los archivos o récords correspondientes a la nómina y la dirección en donde permanecerán. Comuníquese con el Departamento de Hacienda de Puerto Rico para obtener información sobre cuándo debe entregarles a sus empleados el Formulario 499R-2/W-2PR que corresponda al año natural en que ocurrió el cierre. También debe comunicarse con la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) para saber la fecha límite para radicar ante la SSA sus Formularios 499R-2/W-2PR finales. Si tiene empleados que son contratados inmediatamente por el patrono sucesor, vea el Revenue Procedure 2004-53 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2004-53 o Rev. Proc. 2004-53, por su abreviatura en inglés). Puede encontrar el Rev. Proc. 2004-53 en la página 320 del Internal Revenue Bulletin 2004-34 (Boletín de Rentas Internas 2004-34) en el sitio web IRS.gov/irb/2004-53_IRB#RP-2004-34.

¿Cuándo tiene que radicar la planilla?

Radique el Formulario 941-PR inicial para cada trimestre en el cual usted pagó por primera vez salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare. Vea la tabla titulada Cuándo tiene que radicar el Formulario 941-PR, más adelante.

Luego tendrá que radicar para cada trimestre que le sigue —cada 3 meses— aun si no tiene contribuciones que declarar, a menos que usted sea un patrono estacional o si radica su planilla final. Vea la explicación sobre patronos estacionales bajo Excepciones y el tema Si cierra su negocio..., anteriormente.

Radique el Formulario 941-PR sólo una vez por cada trimestre. Si radica por medios electrónicos, no radique un Formulario 941-PR en papel. Para más información sobre la radicación del Formulario 941-PR por medios electrónicos, vea Radicación y pago por medios electrónicos, anteriormente.

 

Tabla . Cuándo tiene que radicar el Formulario 941-PR

El plazo para radicar su Formulario 941-PR vence el último día del mes que le sigue al final del trimestre.
El trimestre incluye los meses de. . . El trimestre termina el. . . El Formulario 941-PR vence el. . .
1. enero, febrero, marzo 31 de marzo 30 de abril
2. abril, mayo, junio 30 de junio 31 de julio
3. julio, agosto, septiembre 30 de septiembre 31 de octubre
4. octubre, noviembre, diciembre 31 de diciembre 31 de enero

 

Por ejemplo, normalmente tiene que declarar los salarios que paga durante el primer trimestre —que abarca los meses de enero hasta marzo, inclusive— a más tardar para el 30 de abril. Si hace depósitos a su debido tiempo y paga las contribuciones trimestrales en su totalidad, puede radicar para el décimo día del segundo mes siguiente al final del trimestre. Por ejemplo, si usted hizo depósitos a su debido tiempo en su totalidad durante el primer trimestre, puede radicar el Formulario 941-PR el 10 de mayo.

Si recibimos el Formulario 941-PR después de la fecha de vencimiento, lo trataremos como si fuera radicado a tiempo si el sobre que contiene el Formulario 941-PR está debidamente rotulado, tiene suficiente franqueo y el matasellos del Servicio Postal de los EE.UU. está fechado a más tardar en la fecha de vencimiento, o si se envió por medio de un servicio de entrega privado (PDS, por sus siglas en inglés) aceptado por el IRS a más tardar en la fecha de vencimiento. Si no sigue estas pautas, generalmente consideramos que el Formulario 941-PR fue radicado en la fecha en que realmente se recibió. Para más información sobre PDS, vea Adónde deberá enviar la planilla, más adelante.

Si la fecha de vencimiento para radicar una planilla es un sábado, domingo o día feriado oficial, podrá radicar la planilla el próximo día laborable.

Cómo deberá completar el Formulario 941-PR

Escriba a mano, a maquinilla o por medio de su computadora su EIN, nombre y dirección en los espacios provistos. También anote su nombre y su EIN en la parte superior de las páginas 2 y 3. No use su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) ni su número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés). Por lo general, anotará el nombre comercial (legal) que usó al solicitar su EIN. Por ejemplo, si es dueño único de su negocio, anotará "Roberto Herrera" en la línea que dice "Nombre" y "Bicicletas Roberto" donde dice "Nombre comercial". Deje en blanco la línea "Nombre comercial" si este nombre es igual al "Nombre" de usted.

Si utiliza un preparador remunerado para completar el Formulario 941-PR, asegúrese de que el preparador muestre su nombre comercial exactamente como apareció cuando solicitó su EIN.

Número de identificación patronal (EIN).

Para asegurar que los negocios cumplan con las leyes federales de la contribución, el IRS se ocupa de controlar los pagos de contribución mediante el uso de un sistema de números para identificar a los contribuyentes. El número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) es un número especial y singular que consta de nueve dígitos que el IRS les expide a todas las corporaciones y sociedades colectivas, así como a algunos negocios de un sólo dueño. Todo negocio que tenga que obtener un EIN tiene que solicitar este número y anotarlo en toda planilla, pago o informe de contribución mientras esté en operación.

Su negocio debe tener solamente un EIN. Si tiene más de un número y no está seguro del número que debe usar, escriba a la oficina del IRS donde suele radicar sus planillas de contribución (la dirección que usa cuando envía planillas "Sin un pago", bajo Adónde deberá enviar la planilla, más adelante), o llame al IRS al 800-829-4933.

Si usted no tiene un EIN, puede solicitar uno en línea visite el sitio web del IRS en IRS.gov/EIN y pulse sobre Español. También puede solicitar un EIN enviando el Formulario SS-4(PR), Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN), al IRS por fax o por correo. Si usted no ha recibido su EIN antes de la fecha de vencimiento del Formulario 941-PR, escriba " Applied For " (Solicitado) y la fecha en que solicitó el EIN en el espacio correspondiente.

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Si usted radica su planilla de contribución electrónicamente, un EIN válido se requiere en el momento de radicar su planilla. Si no provee un EIN válido, la planilla no será aceptada. Esto puede resultar en multas.

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Asegúrese siempre que el EIN que aparezca en el formulario que radica sea exactamente igual al EIN que el IRS le designó a su negocio. No use su SSN o ITIN en ninguna planilla que pida un EIN. La radicación de un Formulario 941-PR con un EIN incorrecto o el uso de un EIN que pertenece a otro negocio puede resultar en multas y demoras en la tramitación de su planilla.

Si cambia su nombre comercial, dirección comercial o parte responsable...

Notifíquele al IRS inmediatamente si cambia el nombre comercial, dirección comercial o parte responsable.

  • Escriba a la oficina del IRS donde usted radica sus planillas (utilizando la dirección "Sin un pago", que se encuentra bajo Adónde deberá enviar la planilla, más adelante) para notificarle al IRS sobre todo cambio de nombre comercial. Vea la Pub. 1635, en inglés, para determinar si necesita solicitar un nuevo EIN.

  • Complete y envíe por correo el Formulario 8822-B, en inglés, para notificarle al IRS sobre un cambio en la dirección comercial o parte responsable. No envíe el Formulario 8822-B junto con el Formulario 941-PR. Si desea ver la definición de "parte responsable", vea las Instrucciones para el Formulario SS-4PR.

 

Marque el encasillado para el trimestre

Debajo de Informe para este trimestre de 2020 en la parte superior del Formulario 941-PR, marque el encasillado del trimestre para el cual radica esta planilla. Asegúrese que el trimestre en cuestión sea el mismo que aparece en todo Anexo B (Formulario 941-PR), Registro de la Obligación Contributiva para los Depositantes de Itinerario Bisemanal, que usted adjunte.

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No use la revisión de abril de 2020 del Formulario 941-PR para declarar las contribuciones sobre la nómina para el primer trimestre de 2020. Use la revisión de enero de 2020 del Formulario 941-PR para declarar las contribuciones sobre la nómina para el primer trimestre de 2020.

Cómo completar y radicar el Formulario 941-PR

Anote las partidas en el Formulario 941-PR tal como se indica a continuación para evitar problemas con su tramitación:

  • Use letra de imprenta de fuente Courier de 10 puntos (si es posible) para cada anotación que escriba a maquinilla o con computadora para completar su formulario. Los formularios en formato de documento portátil (PDF, por sus siglas en inglés) en IRS.gov tienen campos editables con especificaciones de fuentes aceptables.

  • Omita el signo de dólares y puntos decimales. El uso de comas es opcional. Anote las cantidades en dólares a la izquierda del punto decimal impreso y los centavos a la derecha del punto. No redondee las cantidades a números enteros. Siempre anote la cantidad para los centavos, aun cuando éstos son ceros.

  • Deje en blanco (menos las líneas 1 y 12) todo espacio para anotar datos que tengan un valor de cero.

  • Use el signo de menos al anotar cantidades negativas (si es posible). De otra manera, use paréntesis.

  • Anote su nombre y su EIN en todas las páginas y documentos que adjunte.

  • Anote su nombre, EIN, "Formulario 941-PR" y el período contributivo en todos los documentos que anexe.

  • Engrape todas las hojas en la parte superior izquierda de la planilla al radicarla.

 

Complete las tres páginas.

Tiene que completar las tres páginas del Formulario 941-PR y firmar la tercera página. Si no lo hace, podrá causar demoras en la tramitación de su planilla.

Conciliación de los Formularios 941-PR con el Formulario W-3PR

El IRS concilia las cantidades declaradas en sus cuatro Formularios 941-PR trimestrales con las cantidades declaradas en los Formularios 499R-2/W-2PR y cuya suma total se incluye en su Formulario W-3PR, Informe de Comprobantes de Retención. Si las cantidades no concuerdan, es posible que el IRS o la SSA se comunique con usted. Las cantidades que se concilian son las siguientes:

  • Salarios sujetos a la contribución al Seguro Social.

  • Propinas sujetas a la contribución al Seguro Social.

  • Salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare.

 

Use el Anexo D (Formulario 941), en inglés, para explicar ciertas diferencias o discrepancias relacionadas con los salarios, contribuciones y pagos entre los Formularios 941-PR, Formularios 499R-2/W-2PR y los Formularios 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante de Retención, debidas a adquisiciones, fusiones o consolidaciones estatutarias. Para más información, vea las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 941), en inglés. También vea el Revenue Procedure 2004-53 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2004-53 o Rev. Proc. 2004-53, por su abreviatura en inglés) para más información. Puede encontrar el Rev. Proc. 2004-53 en la página 320 del Internal Revenue Bulletin 2004-34 (Boletín de Rentas Internas 2004-34), en inglés, en el sitio web IRS.gov/irb/2004-34_IRB#RP-2004-53.

Adónde deberá enviar la planilla

Le exortamos a radicar el Formulario 941-PR electrónicamente. Visite IRS.gov/EmploymentEfile para más información sobre cómo radicar por medios electrónicos, en inglés. Si usted radica una planilla en papel, la dirección a la cual enviará su planilla depende de si se incluye o no un pago al radicar su Formulario 941-PR. Envíe por correo su planilla a la dirección que aparece para su localización en la tabla a continuación.

Los servicios de entrega privados (PDS) no pueden entregar correspondencia a los apartados postales. Tiene que usar el U.S. Postal Service (Servicio Postal de los EE.UU.) si envía correspondencia a una dirección que contiene un apartado postal. Visite IRS.gov/PDS, en inglés, para un listado actualizado de los PDS. Para la dirección postal a utilizar si está usando un PDS, visite IRS.gov/PDSstreetAddresses, en inglés.

 

Si está enviando el Formulario 941-PR. . . Sin un pago. . . Con un pago. . .
Desde Puerto Rico. . . Internal Revenue Service
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409
Internal Revenue Service
P.O. Box 932100
Louisville, KY 40293-2100
Dirección especial para la radicación por parte de organizaciones exentas; entidades gubernamentales federales, estatales y locales; entidades gubernamentales de tribus indígenas estadounidenses; sin consideración de su ubicación. . . Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0005
Internal Revenue Service
P.O. Box 932100
Louisville, KY 40293-2100

 

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Las direcciones adonde debe enviar la planilla pudieron haber cambiado de las que utilizó para declarar las contribuciones sobre la nómina en años anteriores. No envíe el Formulario 941-PR ni ningún pago a la SSA.

Cómo hacer los depósitos

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Usted tiene que depositar toda contribución electrónicamente por transferencia electrónica de fondos (EFT). Para obtener información, vea el tema Los depósitos de la contribución federal tienen que efectuarse por transferencia electrónica de fondos (EFT) bajo Recordatorios.

¿Tiene que depositar sus contribuciones?

Puede estar obligado a depositar tanto la contribución al Seguro Social como al Medicare correspondientes al patrono y al empleado.

  • Si el total de sus contribuciones después de considerar los ajustes y créditos no reembolsables (línea 12) es menos de $2,500 para el trimestre en curso o el trimestre anterior y usted no tuvo una obligación de depositar $100,000 el próximo día durante el trimestre en curso. No tiene que hacer un depósito. Para evitar una multa, tiene que pagar cualquier cantidad adeudada en su totalidad con una planilla radicada a su debido tiempo o tiene que depositar cualquier cantidad que adeuda para la fecha de vencimiento de la planilla. Para más información sobre cómo pagar junto con una planilla radicada a tiempo, vea las instrucciones de la línea 14, más adelante. Si no está seguro si su obligación total por pagar para el trimestre en curso será menos de $2,500 (y su obligación para el trimestre anterior no fue menos de $2,500), haga los depósitos según las reglas del itinerario mensual o bisemanal para evitar multas por no depositar (FTD).

  • Si el total de sus contribuciones después de considerar los ajustes y créditos no reembolsables (línea 12) es $2,500 o más para el trimestre en curso y el trimestre anterior. Tiene que hacer depósitos conforme a su itinerario de depósitos. Vea el apartado 11 de la Pub. 179 para la información sobre los pagos efectuados de acuerdo a la regla de la exactitud de los depósitos y para las reglas sobre los depósitos de la contribución federal.

 

Cómo diferir sus depósitos.

Ciertos patronos pueden diferir los depósitos y los pagos de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social que de lo contrario sería adeudado durante el trimestre. El diferimiento se aplica antes de cualquiera de los créditos no reembolsables reclamados en las líneas 11a, 11b u 11c, pero el diferimiento tampoco reduce la cantidad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social utilizada para calcular esos créditos no reembolsables. Vea las instrucciones para la línea 13b para más información sobre el diferimiento de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social. El diferido de la parte patronal de las contribuciones al Seguro Social corresponde sólo para los depósitos adeudados en o después del 27 de marzo de 2020, y antes del 1 de enero de 2021, así como los depósitos que se vencen después del 1 de enero de 2021, que son requeridos por salarios pagados durante el trimestre que termina el 31 de diciembre de 2020.

Cómo reducir sus depósitos para créditos por el COVID-19.

Los patronos que reúnen los requisitos para reclamar el crédito por los salarios de licencia de enfermedad y familiar calificados y/o el crédito de retención de empleados pueden reducir sus depósitos por la cantidad de sus créditos anticipados. Los patronos no estarán sujetos a una multa FTD por reducir sus depósitos si se cumplen ciertos requisitos. Vea las instrucciones para la línea 11b y la línea 11c para más información sobre estos créditos. Esta reducción en los depósitos se suma a la capacidad que tienen los patronos de reducir sus depósitos por la cantidad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social que ellos difieren. Para obtener más información sobre la reducción de depósitos, vea el Aviso 2020‐22 en la página 664 del Internal Revenue Bulletin 2020-17 (Boletín de Rentas Internas 2004-34) en inglés, disponible en IRS.gov/irb/ 2020‐17_IRB #NOT‐ 2020‐22 y en IRS.gov/ETD. También vea IRS.gov/ERC y IRS.gov/PLC para más información, incluyendo ejemplos, sobre la reducción de los depósitos.

¿Cuándo tiene que depositar sus contribuciones?

Determine si es depositante de itinerario mensual o bisemanal para el trimestre

El IRS usa dos clases de reglas de depósito para determinar cuándo los negocios tienen que depositar sus contribuciones al Seguro Social y al Medicare. Esos itinerarios le informarán cuándo debe hacer un depósito después de un día de pago.

Su itinerario de depósitos no se determina por la frecuencia en que le paga a sus empleados. Su itinerario de depósitos depende del total de la obligación contributiva que declaró en el Formulario 941-PR durante el período retroactivo de los 4 trimestres anteriores (desde el 1 de julio del segundo año natural anterior (penúltimo año) hasta el 30 de junio del año natural pasado). Vea el apartado 11 de la Pub. 179 para más detalles. Si radicó el Formulario 944(SP) en 2018 ó 2019, su período retroactivo es el año natural 2018.

Antes del comienzo de cada año natural, tiene que determinar cuál de los itinerarios de depósitos tiene que usar.

  • Si declaró $50,000 o menos por concepto de contribuciones durante el período retroactivo, usted es depositante de itinerario mensual.

  • Si declaró más de $50,000 por concepto de contribuciones durante el período retroactivo, usted es depositante de itinerario bisemanal.

 

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Si usted es depositante de itinerario mensual y acumula $100,000 o más por concepto de contribuciones en cualquier día durante el período de depósito, entonces se convierte en depositante de itinerario bisemanal en el próximo día y por el resto del año natural y el año siguiente. Vea la Regla de depositar $100,000 el próximo día en el apartado 11 de la Pub. 179 para más información.

¿Qué hay que saber acerca de las multas e intereses?

Cómo evitar el pago de multas e intereses

Puede evitar el pago de multas e intereses si hace todo lo indicado a continuación:

  • Deposita o paga las contribuciones cuando se debe hacer, a menos que cumpla con los requisitos discutidos en el Aviso 2020-22 o en IRS/gov/ETD.

  • Radica a su debido tiempo su Formulario 941-PR debidamente completado.

  • Declara correctamente su obligación contributiva.

  • Entrega cheques válidos para el pago de las contribuciones.

  • Entrega los Formularios 499R-2/W-2PR correctos a sus empleados.

  • Radica el Formulario W-3PR junto a los Formularios 499R-2/W-2PR ante la SSA a su debido tiempo y sin errores.

 

Se cobran multas e intereses sobre las contribuciones pagadas fuera de plazo y sobre las planillas radicadas fuera de plazo a una tasa fijada conforme a la ley. Vea los apartados 11 y 12 de la Pub. 179 para más detalles.

Use el Formulario 843, en inglés, para solicitar un reembolso o reducción en los intereses o multas que le han sido tasados. No solicite la reducción de multas o intereses en los Formularios 941-PR o 941-X (PR).

Si recibe una notificación de multas después de que haya radicado esta planilla, responda a la notificación con una explicación y determinaremos si cumple el criterio de lo que se considera ser causas razonables. No adjunte dicha explicación cuando radique su planilla.

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Si las contribuciones al Seguro Social y al Medicare que se tienen que retener (es decir, contribuciones al fondo fiduciario) no se retienen, no se depositan o no se pagan al Tesoro de los Estados Unidos, se le podría imponer una multa por recuperación del fondo fiduciario. La multa es del 100% de la contribución al fondo fiduciario adeudada. Si estas contribuciones no pagadas no se le pueden cobrar inmediatamente al patrono o al negocio, la multa por recuperación del fondo fiduciario puede ser impuesta a las personas que el IRS determine que son responsables del cobro, de la contabilidad o del pago por estas contribuciones y que intencionalmente no lo hacen. Vea el apartado 11 de la Pub. 179 para más información. La multa por recuperación del fondo fiduciario no aplicará a ninguna cantidad de las contribuciones al fondo fiduciario que un patrono retenga en anticipación de cualquiera de los créditos al que tenga derecho.

Ajuste a la contribución sobre las propinas

Si, para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibió la declaración de propinas del empleado, no tiene suficientes fondos del empleado para retener la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, entonces ya no tendrá que recaudarlas. Declare la cantidad de las propinas en su totalidad en las líneas 5b (Propinas sujetas a la contribución al Seguro Social), 5c (Salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare) y, si cumple con la cantidad del límite superior, en la línea 5d (Salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare ). Incluya en la línea 9, por concepto de un ajuste negativo, el total de la parte no recaudada correspondiente al empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare.

¿Dónde puede obtener formularios?

Vea la Pub. 179 para obtener información sobre cómo pedir formularios del IRS por teléfono, por correo o por Internet. También puede obtener algunos de los formularios del IRS en la dirección indicada a continuación:

Internal Revenue Service
City View Plaza II Bldg.
48 Carr. 165 km. 1.2
Guaynabo, PR 00968-8000

 

Retención de la contribución federal sobre los ingresos

En el caso de un empleado que es ciudadano de los Estados Unidos y que trabaja para un patrono que no sea el gobierno de los Estados Unidos o alguna de sus agencias, no hay que retener la contribución federal sobre los ingresos de los salarios pagados a dicho empleado si el patrono está obligado a retener la contribución sobre ingresos de Puerto Rico en conformidad con sus leyes o cuando es razonable creer que tal empleado será, durante todo el año natural, residente bona fide de Puerto Rico. No obstante, si un patrono tiene un empleado en Puerto Rico que es ciudadano de los Estados Unidos y de cuyos salarios no se exige la retención de la contribución sobre los ingresos de acuerdo con la ley de Puerto Rico, y si tal empleado no piensa adquirir residencia bona fide en Puerto Rico por todo el año natural, dicho patrono está obligado a retener la contribución federal sobre los ingresos de los salarios pagados al mencionado empleado. En casos como éste, el patrono debe consultar con la oficina del IRS en Guaynabo.

Use el Formulario 941, en inglés, en lugar del Formulario 941-PR si tiene que retener la contribución federal sobre los ingresos de los salarios pagados a sus empleados. Puede obtener los formularios necesarios y las instrucciones pertinentes en la oficina en Guaynabo o descargándolos del sitio web del IRS en IRS.gov/Forms. La información está disponible en inglés.

Instrucciones Específicas:

Parte 1: Conteste las preguntas a continuación para este trimestre

1. Número de empleados que recibieron salarios, propinas u otras remuneraciones

Anote el número de empleados en su nómina a los cuales les pagó remuneraciones durante el período de pago que incluye el 12 de junio, el 12 de septiembre o el 12 de diciembre del trimestre indicado en la parte superior del Formulario 941-PR. No incluya a:

  • Empleados domésticos,

  • Empleados no remunerados durante el período de pago,

  • Empleados agrícolas,

  • Pensionistas o

  • Miembros activos de las Fuerzas Armadas.

 

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Para propósitos de estas instrucciones, todas las referencias hechas a "compensación por enfermedad" significan compensación normal por enfermedad, no "salarios de licencia por enfermedad calificados" que se declaran en la línea 5a(i).

4. Si los salarios, propinas y otras remuneraciones no están sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare

Si los salarios, propinas y otras remuneraciones no están sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, marque el encasillado en la línea 4. Si esta pregunta no le corresponde, deje en blanco el encasillado. Para más información sobre los salarios exentos de la contribución, vea el apartado 15 de la Pub. 179. Para excepciones religiosas, vea el apartado 4 de la Pub. 15-A, en inglés.

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Si es patrono gubernamental, los salarios que paga no están exentos automáticamente de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare. Sus empleados podrían estar amparados por la ley o por un acuerdo voluntario con la SSA conforme a la sección 218. Para más información, vea la Pub. 963, Federal-State Reference Guide (Guía de consulta federal y estatal), en inglés.

5a–5e. Salarios y propinas sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare

5a. Salarios sujetos a la contribución al Seguro Social.

Anote aquí el total de los salarios, incluyendo salarios calificados (que no sean los gastos calificados del plan de salud) para el crédito de retención de empleados, compensación por enfermedad y beneficios marginales sujetos a la contribución al Seguro Social que pagó a sus empleados durante el trimestre. No incluya los salarios de licencia por enfermedad calificados declarados en la línea 5a(i) o los salarios de licencia familiar calificados declarados en la línea 5a(ii). Para este propósito, la compensación por enfermedad incluye los pagos hechos a sus empleados por una compañía de seguros y por los cuales usted fue notificado oportunamente por dicha compañía de seguros. Vea el apartado 6 de la Pub. 15-A, en inglés, para más información sobre la declaración de la compensación por enfermedad. Vea las instrucciones para la línea 8 para un ajuste que podría necesitar hacer en el Formulario 941-PR para la compensación por enfermedad.

Anote la cantidad antes de descontar las deducciones de nómina. No incluya propinas en esta línea. Para más información sobre los tipos de salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social, vea el apartado 5 de la Pub. 179.

La tasa para 2020 de la contribución al Seguro Social sobre los salarios sujetos a contribución, excepto para salarios de licencia por enfermedad calificados y salarios de licencia familiar calificados, es 6.2% (0.062) correspondiente tanto al patrono como al empleado, o sea, 12.4% (0.124) para los dos. Deje de pagar y de declarar la contribución al Seguro Social sobre los salarios de un empleado en la línea 5a cuando los salarios sujetos a contribución, incluyendo salarios de licencia por enfermedad calificados, salarios de licencia familiar calificados y propinas del empleado alcancen $137,700 para el año. Sin embargo, siga reteniéndole la contribución al Medicare para todo el año sobre los salarios, incluyendo salarios de licencia por enfermedad calificados, salarios de licencia familiar calificados y propinas aun cuando se haya alcanzado la base salarial para la contribución al Seguro Social de $137,700.

 

línea 5a (columna 1)
x 0.124  
línea 5a (columna 2)

 

5a(i). Salarios de licencia por enfermedad calificados.

Anote los salarios de licencia por enfermedad calificados que usted pagó a sus empleados durante el trimestre. Los salarios de licencia por enfermedad calificados no están sujetos a la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social; por lo tanto, la tasa de contribución en estos salarios es 6.2% (0.062). Deje de pagar y de declarar la contribución al Seguro Social sobre los salarios de un empleado en la línea 5a(i) cuando los salarios sujetos a la contribución, incluyendo los salarios declarados en la línea 5a, los salarios de licencia por enfermedad calificados, salarios de licencia familiar calificados y propinas del empleado alcancen $137,700 para el año. Vea las instrucciones de la línea 5c sobre la declaración de las contribuciones al Medicare en los salarios de licencia por enfermedad calificados, incluyendo la porción por encima de la base salarial del Seguro Social.

Los salarios de licencia por enfermedad calificados son los salarios que se requieren pagar mediante la implementación de la Emergency Paid Sick Leave Act (Ley de Licencia Pagada de Emergencia por Enfermedad o EPSLA, por sus siglas en inglés) promulgada bajo la Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA por sus siglas en inglés. Vea las instrucciones de la línea 11b para más información sobre el crédito por salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados.

 

línea 5a(i) (columna 1)
x 0.062  
línea 5a(i) (columna 2)

 

Ley de Licencia Pagada de Emergencia por Enfermedad (EPSLA).

La Emergency Paid Sick Leave Act (Ley de licencia pagada de emergencia por enfermedad o EPSLA, por sus siglas en inglés) requiere que ciertos patronos gubernamentales y patronos privados con menos de 500 empleados provean licencia de enfermedad remunerada a los empleados que no pueden trabajar o teletrabajar después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021 porque el empleado:

  1. Está sujeto a una orden de cuarentena o aislamiento federal, estatal o local relacionada con el COVID-19;

  2. Ha sido aconsejado por un proveedor de cuido de salud que se ponga en cuarentena por preocupaciones relacionadas con el COVID-19;

  3. Está experimentando síntomas de COVID-19 y está solicitando un diagnóstico médico;

  4. Está cuidando a una persona sujeta a una orden descrita en el punto (1) o quien ha sido aconsejado como se describe en el punto (2);

  5. Está cuidando a un hijo cuya escuela o lugar de cuidados está cerrado o los cuidados infantiles no están disponibles debido a las precauciones del COVID-19; o

  6. Está experimentando otras condiciones sustancialmente similares a las especificadas por el Secretario de Salud y Servicios Humanos de los Estados Unidos.

 

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Los patronos gubernamentales no reúnen los requisitos para el crédito de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados; sin embargo, como con cualquier otro patrono, los patronos gubernamentales no son responsables por la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social por los salarios de licencia por enfermedad calificados pagados a los empleados.

Límites sobre salarios de licencia por enfermedad calificados.

La EPSLA ofrece diferentes limitaciones para diferentes circunstancias bajo las cuales se pagan salarios de licencia por enfermedad calificados. Para la licencia por enfermedad pagada que califica bajo los puntos (1), (2) o (3) mencionados anteriormente, la cantidad de salarios de licencia por enfermedad calificados tomadas en cuenta para el crédito se determina por la tasa regular de pago del empleado, pero el salario no puede exceder de $511 por cualquier día (o parte de un día) por el cual el individuo recibe licencia de enfermedad. Para la licencia por enfermedad pagada que califique bajo los puntos (4), (5) o (6), anteriormente, la cantidad de los salarios de licencia por enfermedad calificados tomados en cuenta se determina a dos tercios (2/3) de la tasa regular de pago del empleado, pero el salario no puede exceder de $200 por cualquier día (o parte de un día) por el cual el individuo recibe licencia por enfermedad. La EPSLA también limita a cada individuo a un máximo de hasta 80 horas de licencia por enfermedad pagada para el año. Por lo tanto, la cantidad máxima de salarios pagados de licencia por enfermedad para el crédito para el año no puede exceder de $5,110 para un empleado para licencia bajo los puntos (1), (2) o (3), y no puede exceder de $2,000 por empleado para licencia bajo los puntos (4), (5) o (6). Para más información sobre estos requisitos y límites del Departamento del Trabajo, acceda a DOL.gov/agencies/whd/pandemic, en inglés.

5a(ii). Salarios de licencia familiar calificados.

Anote los salarios de licencia familiar calificados que pagó a sus empleados durante el trimestre. Los salarios de licencia familiar calificados no están sujetos a la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social; por lo tanto, la tasa de contribución en estos salarios es 6.2% (0.062). Deje de pagar y de declarar la contribución al Seguro Social sobre los salarios de un empleado en la línea 5a(ii) cuando los salarios sujetos a la contribución, incluyendo los salarios declarados en la línea 5a, los salarios de licencia por enfermedad calificados, los salarios de licencia familiar calificados y las propinas del empleado alcancen $137,700 para el año. Vea las instrucciones para la línea 5c sobre la declaración de las contribuciones al Medicare por los salarios de licencia por enfermedad calificados, incluyendo la porción por encima de la base salarial al Seguro Social.

Los salarios de licencia por enfermedad calificados son los salarios que se requieren pagar mediante la implementación de la Emergency Paid Sick Leave Act (Ley de Licencia Pagada de Emergencia por Enfermedad o EPSLA, por sus siglas en inglés) promulgada bajo la Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA por sus siglas en inglés. Vea las instrucciones de la línea 11b para más información sobre el crédito por salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados.

 

línea 5a(ii) (columna 1)
x 0.062  
línea 5a(ii) (columna 2)

 

Ley de Emergencia de Licencia Familiar y Expansión de Licencia Médica.

La Emergency Family and Medical Leave Expansion Act (Ley de emergencia de licencia familiar y expansión de licencia médica) requiere que ciertos patronos gubernamentales y empleadores del sector privado con menos de 500 empleados provean licencia familiar pagada conforme a Family and Medical Leave Act of 1993 (Ley de licencia médica y familiar de 1993 o FMLA, por sus siglas en inglés) a un empleado que ha estado contratado al menos 30 días calendarios. El requisito de otorgar licencia, por lo general, se aplica cuando un empleado no puede trabajar o teletrabajar después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021 debido a la necesidad de cuidar a un hijo porque la escuela o proveedor de cuidado está cerrado o no está disponible debido a razones relacionadas al COVID-19. Los primeros 10 días por los cuales un empleado toma la licencia pueden no ser pagados. Durante este período, los empleados pueden usar otras formas de licencia pagada, como licencia de enfermedad calificada, licencia de enfermedad acumulada, licencia anual u otro tiempo libre remunerado. Después de que un empleado tome un permiso por 10 días, el patrono tiene que proveer al empleado un permiso pagado (es decir, salarios de licencia familiar calificados) por hasta 10 semanas. Para más información del Departamento del Trabajo sobre estos requisitos, posibles excepciones y las limitaciones que se discuten a continuación, acceda a DOL.gov/agencies/whd/pandemic, en inglés.

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Los patronos gubernamentales no reúnen los requisitos para el crédito de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados; sin embargo, como con cualquier otro patrono, los patronos gubernamentales no son responsables por la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social por los salarios de licencia por enfermedad calificados pagados a los empleados.

Tasa de pago y límite de salarios.

La tasa de pago tiene que ser al menos dos tercios (2/3) de la tasa regular de pago del empleado (según lo determinado conforme a la Ley de Normas Justas de Trabajo de 1938) multiplicada por el número de horas que el empleado de otro modo habría sido programado para trabajar. El salario de licencia familiar calificado no puede exceder de $200 por día o $10,000 agregado por empleado para el año.

5b. Propinas sujetas a la contribución al Seguro Social.

Anote el total de las propinas que sus empleados le hayan declarado durante el trimestre hasta que el total de las propinas y salarios sujetos a contribuciones, incluyendo salarios de licencia de enfermedad y salarios de licencia familiar calificados, para cada empleado alcance los $137,700 para el año. Incluya todas las propinas que sus empleados le hayan declarado aun cuando no haya podido retenerle la contribución correspondiente al empleado del 6.2%. Reducirá su total de contribuciones por la cantidad de la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare no retenidas sobre las propinas, discutido más adelante en la línea 9; vea Ajustes por propinas y por seguro de vida colectivo a término fijo del trimestre, más adelante. No incluya cargos por servicios en la línea 5b. Para más detalles sobre la diferencia entre propinas y cargos por servicio, vea Revenue Ruling 2012-18 (Resolución administrativa contributiva 2012-18) que aparece en la página 1032 del I.R.B. 2012-26, disponible en IRS.gov/irb/2012-26_IRB#RR-2012-18.

Su empleado tiene que declararle las propinas en efectivo para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibió dichas propinas. Las propinas en efectivo incluyen propinas pagadas en efectivo, cheque, tarjeta de débito y tarjeta de crédito. El informe debe incluir propinas cargadas (por ejemplo, cargos de las tarjetas de crédito y débito) que usted le pagó a los empleados por pagos provenientes de tarjetas de crédito de los clientes, propinas que el empleado recibió directamente de los clientes y propinas que recibió de otros empleados bajo cualquier acuerdo de propinas compartidas. Los empleados que reciben propinas directamente e indirectamente tienen que declararle las propinas a usted. No se requiere declarar las propinas para meses en que las propinas sumen menos de $20. Los empleados pueden usar el Formulario 4070-PR (disponible solamente en la Pub. 1244-PR), o cualquier declaración por escrito o informe electrónico de propinas recibidas.

No incluya las propinas asignadas en esta línea. En vez de incluirlas aquí, declárelas en el Formulario 8027, en inglés. Las propinas asignadas no se deben declarar en el Formulario 941-PR y no están sujetas a la retención de las contribuciones al Seguro Social o al Medicare.

 

línea 5b (columna 1)
x 0.124  
línea 5b (columna 2)

 

5c. Salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare.

Anote todos los salarios, incluyendo salarios de licencia por enfermedad calificados, salarios de licencia familiar calificados y salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) para el crédito de retención de empleados, propinas, compensación por enfermedad y beneficios marginales contributivos sujetos a la contribución al Medicare. A diferencia de los salarios sujetos al Seguro Social, no hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare.

La tasa de la contribución al Medicare es 1.45% (0.0145) tanto para la parte del patrono como la del empleado o 2.9% (0.029) para las dos partes. Incluya todas las propinas que sus empleados le hayan declarado durante el trimestre, aun cuando no haya podido retenerles la parte de la contribución correspondiente a los empleados del 1.45%.

 

línea 5c (columna 1)
x 0.029  
línea 5c (columna 2)

 

Para más información sobre las propinas, vea los apartados 5, 6 y 9 de la Pub. 179. Vea las instrucciones para la línea 8 para un ajuste que podría necesitar hacer en el Formulario 941-PR para la compensación por enfermedad.

5d. Salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare.

Anote el total de los salarios, incluyendo los salarios de licencia por enfermedad calificados, los salarios de licencia familiar calificados y los salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) para el crédito de retención de empleados, propinas, pagos por enfermedad y beneficios marginales sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare. Se le requiere que comience la retención de la Contribución Adicional al Medicare en el período de pago en el que le paga a un empleado un salario de más de $200,000 y después continuar la retención en cada período de pago hasta el final del año natural. La Contribución Adicional al Medicare sólo le corresponde al empleado. No hay ninguna Contribución Adicional al Medicare que le corresponda a la parte del patrono. Todos los salarios que están sujetos a la contribución al Medicare están sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare si éstos se pagan en exceso del límite de $200,000.

Para más información sobre qué salarios están sujetos a la contribución al Medicare, vea la tabla titulada Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos en el apartado 15 de la Pub.179. Para más información sobre la Contribución Adicional al Medicare, visite el sitio web IRS.gov/ADMT y pulse sobre Español. Vea las instrucciones para la línea 8 para un ajuste que podría necesitar hacer en el Formulario 941-PR para la compensación por enfermedad.

Cuando los salarios y propinas exceden el límite superior de la retención de $200,000, tiene que incluir todas las propinas que sus empleados le hayan declarado durante el trimestre, aun cuando no haya podido retenerles la parte de la contribución correspondiente a los empleados de 0.9% (0.009).

 

línea 5d (columna 1)
x 0.009  
línea 5d (columna 2)

 

5e. Total de contribuciones al Seguro Social y al Medicare.

Sume las cantidades de la columna 2 de las líneas 5a a 5d y anote el resultado en la línea 5e.

5f. Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q): Contribución adeudada por propinas no declaradas

Anote el saldo de contribución adeudado que aparece en la Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)), en inglés, en la línea 5f. El IRS emite esta notificación para informarle a un patrono de la cantidad de propinas recibidas por empleados que no fueron declaradas o que fueron declaradas de menos al patrono. El patrono no es responsable de pagar la parte correspondiente del patrono de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare por las propinas no declaradas hasta que el IRS le emita una notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q) a dicho patrono. La contribución adeudada pudo haber sido determinada calculando las propinas declaradas al IRS en el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Contribuciones al Seguro Social y al Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, del empleado, u otras propinas que el IRS determinó que no fueron declaradas al patrono después de una revisión. Para obtener más información, vea el Revenue Ruling 2012-18 (Resolución administrativa contributiva 2012-18) que aparece en la página 1032 del I.R.B. 2012-26, disponible en IRS.gov/irb/2012-26_IRB#RR-2012-18.

Deposite la contribución dentro del período requerido que le corresponde a su itinerario de depósito para evitar cualquier multa. Sin embargo, vea las instrucciones para la línea 13b, más adelante, para información sobre el diferimiento de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social adeudado en la Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)), en inglés. La contribución se tratará como acumulada por el patrono en la parte titulada Date of Notice and Demand (Fecha de notificación y solicitud), en inglés, la cual está impresa en la notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q). El patrono tiene que incluir esta cantidad en la línea apropiada del formulario que corresponde a la obligación contributiva federal (la Parte 2 del Formulario 941-PR para un depositante de itinerario mensual o en el Anexo B del Formulario 941-PR para un depositante de itinerario bisemanal).

6. Total de contribuciones antes de ajustes

Sume el total de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare antes de tomar en cuenta los ajustes (línea 5e) y toda contribución adeudada de la notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q) declarada en la línea 5f. Anote el resultado en la línea 6.

7–9. Ajustes a la contribución

Anote en las líneas 7 a 9 las cantidades de contribución que resultaron por un ajuste del trimestre en curso. Use el signo de menos (si es posible) para indicar un ajuste que reduzca las contribuciones totales anotadas en la línea 6 en vez de usar paréntesis. Esto mejora la veracidad de los programas de computadoras (software) para escanear que utiliza el IRS. Por ejemplo, declare "-10.59" en vez de "(10.59)". Sin embargo, si su programa de computadora sólo permite el uso de los paréntesis para declarar cantidades negativas, puede usarlos.

Ajustes del trimestre en curso.

En ciertos casos, tendrá que ajustar las cantidades declaradas como contribuciones al Seguro Social y al Medicare en la columna 2 de las líneas 5a a 5d para poder determinar su obligación contributiva correcta en el Formulario 941-PR para este trimestre. Vea el apartado 12 de la Pub. 179.

7. Ajustes por fracciones de centavos del trimestre actual.

Anote los ajustes por fracciones de centavos (debido al redondeo de las cifras) que tienen que ver con la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare retenidas. La parte correspondiente al empleado de las cantidades indicadas en la columna 2 de las líneas 5a a 5d puede diferir un poco de las cantidades realmente retenidas de los pagos de sus empleados debido al redondeo de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare que ocurrió al aplicar las tasas estatutarias. Este ajuste puede ser un ajuste positivo o negativo.

8. Ajustes por compensación por enfermedad del trimestre actual.

Si su tercero pagador de compensación por enfermedad pagada que no es su agente (por ejemplo, una compañía de seguros) le transfiere la obligación por la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social y las contribuciones al Medicare, anote un ajuste negativo en la línea 8 para la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare que fueron retenidas y depositadas por su tercero pagador de compensación por enfermedad. Si usted es el tercero pagador por compensación por enfermedad y transfirió la obligación por la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social y las contribuciones al Medicare al patrono, anote un ajuste negativo en la línea 8 para cualquier parte correspondiente al patrono de estas contribuciones que requieren ser pagadas por el patrono. La compensación por enfermedad tiene que incluirse en la línea 5a y la línea 5c y, si cumple el límite superior de la retención, en la línea 5d.

No se declara ningún ajuste en la línea 8 por compensación por enfermedad que se paga a través de un tercero como agente del patrono. El agente del patrono no asume ningún riesgo de seguro y se le reembolsa en base al costo más los honorarios por el pago de la compensación por enfermedad y cantidades similares. Si un patrono utiliza un agente para pagar por la compensación por enfermedad, el patrono declara los salarios en la línea 5a y la línea 5c y, si se cumple el límite superior de la retención, en la línea 5d, a menos que el patrono tenga un acuerdo con el tercero pagador que requiera que el tercero pagador haga la recolección, la declaración y/o el pago o el depósito de las contribuciones sobre la nómina por compensación por enfermedad. Vea el apartado 6 de la Pub. 15-A, en inglés, para más información sobre la declaración por compensación por enfermedad.

9. Ajustes por propinas y por seguro de vida colectivo a término fijo del trimestre actual.

Anote un ajuste negativo por:

  • La parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare no retenidas sobre las propinas y

  • La parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare no retenidas sobre las primas del seguro de vida colectivo a término fijo pagadas para sus
    ex empleados.

 

Ajustes de trimestres anteriores.

Si necesita corregir un ajuste declarado en un Formulario 941-PR radicado previamente, complete y radique el Formulario 941-X (PR). El Formulario
941-X (PR) se utiliza para hacer ajustes y se radica por separado del Formulario 941-PR. Vea el apartado 12 de la Pub. 179.

10. Total de contribuciones después de considerar los ajustes

Combine las cantidades que aparecen en las líneas 6 a 9 y anote el resultado en la línea 10.

11a. Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas

Anote la cantidad del crédito de la línea 12 del Formulario 8974.

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Si anota una cantidad en la línea 11a, tiene que adjuntar el Formulario 8974, en inglés. La revisión de diciembre de 2017 del Formulario 8974 indica que anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8974 en la línea 11 del Formulario 941-PR. Para el segundo, tercer y cuarto trimestre de 2020, la cantidad de la línea 12 del Formulario 8974, tiene que anotarse en la línea 11a del Formulario 941-PR.

11b. Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia de enfermedad y familiar calificados

Los negocios y organizaciones exentos de contribuciones que tienen menos de 500 empleados y son requeridos a proveer salarios de licencia por enfermedad y salarios de licencia familiar calificados bajo la EPSLA y/o proveer licencia por enfermedad pagada bajo la Ley de Emergencia de Licencia Familiar y Expansión de Licencia Médica son elegibles para reclamar el crédito por salarios de licencia de enfermedad y de licencia familiar calificados para el período después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021. Anote la porción no reembolsable del crédito de salarios de licencia por enfermedad y de licencia familiar calificados de la línea 2j, del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1. El crédito por salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados consisten de los salarios de licencia de enfermedad calificados, los salarios de licencia familiar calificados, los gastos calificados del plan de salud y la parte correspondiente al patrono de las contribuciones asignadas al Medicare a esos salarios. La porción no reembolsable del crédito se limita a la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social declarada en las líneas 5a y 5b del Formulario 941-PR, después de que esa parte se reduzca primero por cualquier crédito reclamado en el Formulario 8974 para el crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas o cualquier crédito que pueda reclamar en el Formulario 5884-C, en inglés, para el crédito por oportunidad de trabajo para organizaciones exentas de contribuciones calificadas que contratan a veteranos calificados.

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Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente (por ejemplo, una compañía de seguros) y está reclamando el crédito de salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados por las cantidades pagadas a sus propios empleados, la cantidad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social declarada en la línea 5a tiene que reducirse mediante cualquier ajuste que haga en la línea 8 de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social transferida a su cliente. Si recibió la Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)), en inglés, para contribuciones adeudadas por propinas no declaradas (Carta 3263 o Carta 4520) durante el trimestre, usted declara la cantidad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare en la línea 5f del Formulario 941-PR. La Carta 3263 o la carta 4520 incluye un adjunto que muestra la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social. La cantidad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social pueden ser reducidas por la porción no reembolsable del crédito. Vea la Hoja de Trabajo 1 para calcular su crédito.

Cualquier crédito que exceda la cantidad restante de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social es reembolsable y declarado en la línea 13c del Formulario 941-PR. Para más información sobre el crédito para los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en inglés.

Gastos calificados del plan de salud asignados a los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados.

El crédito de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados aumentaron para cubrir los gastos calificados del plan de salud que se pueden asignar adecuadamente a los salarios de licencia calificados para los cuales se permite el crédito. Estos gastos calificados del plan de salud son cantidades pagadas o incurridas por el patrono para proporcionar y mantener un plan de salud grupal, pero sólo en la medida que tales cantidades estén excluidas de los ingresos de los empleados como cobertura bajo un plan de accidentes o plan de salud. La cantidad de gastos calificados del plan de salud generalmente incluye tanto la porción del costo pagado por el patrono como la porción del costo pagado por el empleado con las contribuciones de reducción de salario antes de imponerle las contribuciones. Sin embargo, los gastos calificados del plan de salud no tienen que incluir cantidades que el empleado pagó después de las contribuciones. Para más información, acceda a IRS.gov/PLC, en inglés.

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Tiene que incluir la cantidad total del crédito (ambas, porciones no reembolsables y reembolsables) por salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en su ingreso bruto para el año contributivo que incluye el último día de cualquier trimestre natural en el que un crédito es permitido.

11c. Porción no reembolsable del crédito de retención de empleados

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Un patrono podría no reclamar el crédito de retención de empleados si el patrono recibe un Préstamo de Interrupción de Pequeñas Empresas bajo los Préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP, por sus siglas en inglés) que está autorizado bajo la Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, en inglés, (Ley de Asistencia, Alivio y Seguridad Económica Debido al Coronavirus). Un patrono que recibe un Préstamo de Protección de Cheques de Pago no puede reclamar un crédito de retención de empleados. Un patrono que solicitó un Préstamo de Protección de Cheque de Pago recibió el pago y paga el préstamo antes del 18 de mayo de 2020, será tratado como si el patrono no hubiera recibido un préstamo cubierto bajo el PPP para los propósitos del crédito de retención del empleado.

Anote la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados de la línea 3j del Paso 3 de la Hoja de Trabajo 1. El crédito de retención de empleados es el 50% de los salarios calificados que pagó a sus empleados en el trimestre. Sólo para el segundo trimestre, el crédito incluirá el 50% de los salarios calificados pagados entre el 13 de marzo de 2020 y el 31 de marzo de 2020. Los salarios calificados también incluyen gastos calificados del plan de salud para el crédito de retención de empleados. La porción no reembolsable del crédito se limita a la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social declarada en las líneas 5a y 5b del Formulario 941-PR después de que esa parte se reduzca primero por cualquier crédito reclamado en el Formulario 8974 para el crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas o cualquier crédito que pueda reclamar en el Formulario 5884-C para el crédito por oportunidad de trabajo para organizaciones exentas de contribuciones calificadas que contratan a veteranos calificados y/o por cualquier crédito reclamado por la porción no reembolsable del crédito por salarios de licencia de enfermedad y licencia familiar calificados.

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Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente (por ejemplo, una compañía de seguros) y está reclamando el crédito de retención de empleados por las cantidades pagadas a sus propios empleados, la cantidad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social declarada en la línea 5a tiene que reducirse mediante cualquier ajuste que haga en la línea 8 de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social transferida a su cliente. Si recibió la Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)), en inglés, para contribuciones adeudadas por propinas no declaradas (Carta 3263 o Carta 4520) durante el trimestre, usted declara la cantidad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare en la línea 5f del Formulario 941-PR. La Carta 3263 o la carta 4520 incluye un adjunto que muestra la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social. La cantidad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social pueden ser reducidas por la porción no reembolsable del crédito. Vea la Hoja de Trabajo 1 para calcular su crédito.

Cualquier crédito que exceda la cantidad restante de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social es reembolsable y declarado en la línea 13d del Formulario 941-PR. Para más información sobre el crédito de retención de empleados, acceda a IRS.gov/ERC, en inglés.

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El crédito de retención de empleados por salarios calificados pagados entre el 13 de marzo de 2020 y el 31 de marzo de 2020 se reclama en el Formulario 941-PR para el segundo trimestre de 2020. No radique el Formulario 941-X (PR) para el primer trimestre de 2020 para reclamar el crédito de retención de empleados para este período.

Salarios calificados para el crédito de retención de empleados.

El crédito contributivo es igual al 50% de los salarios calificados pagados a los empleados entre el 13 de marzo de 2020 y el 31 de diciembre de 2020. Los salarios calificados, incluyendo los gastos calificados del plan de salud, están limitados a un máximo de $10,000 por cada empleado para el total acumulado de todos los trimestres natural. Los salarios calificados son salarios para propósitos de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare pagados a ciertos empleados durante un trimestre en el que sus operaciones se suspenden total o parcialmente debido a una orden del gobierno o durante un trimestre en el que usted ha tenido una reducción significativa en las entradas brutas. La ley establece que la reducción significativa de las entradas brutas es el período que comienza con cualquier trimestre en el que sus entradas brutas son inferiores al 50% de lo que eran en el mismo trimestre natural en 2019 y termina con el trimestre siguiente al primer trimestre que comienza después del trimestre en el que sus entradas brutas fueron superiores al 80% de lo que eran en el mismo trimestre natural en 2019.

Los salarios y gastos calificados del plan de salud considerados al calcular su crédito dependen del tamaño de su fuerza laboral. Los patrones que reúnen los requisitos que tenían un número promedio de 100 o menos empleados a tiempo completo durante 2019 cuentan los salarios pagados y los gastos calificados del plan de salud pagados o incurridos a todos sus empleados durante el trimestre en el que las operaciones se suspenden total o parcialmente debido a una orden del gobierno o durante un trimestre en el que ha habido una reducción significativa en las entradas brutas. Los patronos que reúnen los requisitos que tenían un número promedio de más de 100 empleados a tiempo completo en 2019 pueden contar sólo los salarios pagados a los empleados por el tiempo que los empleados no estaban trabajando y los gastos calificados del plan de salud pagados o incurridos por el empleador asignados en el período en que esos empleados no estaban trabajando debido a la suspensión o reducción significativa en las entradas brutas y sólo los salarios que no excedan lo que el patrono habría pagado a ese empleado por trabajar por la misma cantidad de tiempo durante los 30 días anteriores. Más información sobre el crédito de retención de empleados está disponible en IRS.gov/ERC, en inglés.

Gastos calificados del plan de salud para el crédito de retención de empleados.

Salarios calificados para el crédito de retención de empleados incluyen gastos calificados del plan de salud. Los gastos calificados del plan de salud son cantidades pagadas o incurridas por el patrono para proveer y mantener un plan de salud grupal, pero sólo en la medida que tales cantidades estén excluidas de los ingresos de los empleados como cobertura bajo un plan de accidentes o plan de salud. La cantidad de gastos calificados del plan de salud tomados en cuenta al determinar la cantidad de salarios calificados generalmente incluye tanto la porción del costo pagado por el patrono como la porción del costo pagado por el empleado con las contribuciones de reducción de salario antes de imponerle las contribuciones. Sin embargo, los gastos calificados del plan de salud no tienen que incluir cantidades que el empleado pagó después de las contribuciones. Generalmente, el gasto calificado del plan de salud es la cantidad que es asignado a las horas por las cuales los empleados reciben salarios calificados para el crédito de la retención de empleados. Sin embargo, los gastos calificados del plan de salud para propósitos del crédito de la retención de empleados pueden incluir gastos de plan de salud asignados a los períodos aplicables aun si el patrono no está pagando ningún salario calificado al empleado. Para más información, vea las preguntas frecuentes para los gastos calificados del plan de salud disponibles en IRS.gov/ERC, en inglés.

Hoja de Trabajo 1. Crédito de salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados y el Crédito de la retención de empleados

Determine cómo completará esta hoja de trabajo
Si pagó ambos, salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados y salarios calificados para propósitos del crédito de retención de empleados este trimestre, complete el Paso 1, el Paso 2 y el Paso 3. Si pagó salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados este trimestre, pero no pagó ningún salario calificado para propósitos del crédito de retención de empleados este trimestre, complete el Paso 1 y el Paso 2. Si pagó salarios calificados para propósitos del crédito de retención de empleados este trimestre, pero no pagó ningún salario calificado de licencia por enfermedad y familiar este trimestre, complete el Paso 1 y el Paso 3.
       
Paso 1. Determine la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social este trimestre después que es diminuido por cualquier crédito reclamado en el Formulario 8974 y cualquier crédito reclamado en el Formulario 5884-C
  1a Anote la cantidad de las contribuciones al Seguro Social de la columna 2 de la Parte 1 de la linea 5a del Formulario 941-PR 1a _____  
  1b Anote la cantidad de las contribuciones al Seguro Social de la columna 2 de la Parte 1 de la linea 5b del Formulario 941-PR 1b _____  
  1c Sume las líneas 1a y 1b 1c _____  
  1d Multiplique la línea 1c por 50% (0.50) 1d _____    
  1e Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social incluido en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941-PR (anote como número positivo) 1e _____    
  1f Reste la línea 1e de la línea 1d 1f _____    
  1g Si recibió la Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social de esta notificación 1g _____    
  1h Parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social. Sume las líneas 1f y 1g     1h _____
  1i Anote la cantidad de la Parte 1 de la línea 11a del Formulario 941-PR (crédito del Formulario 8974) 1i _____  
  1j Anote la cantidad a reclamar en la línea 11 para este trimestre 1j _____  
  1k Total de créditos no reembolsables ya usados contra la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social. Sume las líneas 1i y 1j     1k _____
  1l La parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social restante. Reste la línea 1k de la línea 1h     1l _____
       
Paso 2. Calculo del crédito de licencia de enfermedad y licencia familiar
  2a Salarios de licencia por enfermedad calificados declarados en la columna 1, de la línea 5a(i) en la Parte 1 del Formulario 941-PR 2a _____    
  2a(i) Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 5c en la Parte 1 del Formulario 941-PR, pero no incluidos en el Formulario 941-PR, en la columna 1 en la Parte 1 de la línea 5a(i), porque los salarios declarados en esa línea estaban limitados por la base de salarios del Seguro Social 2a(i) _____    
  2a(ii) Total de salarios de licencia de enfermedad calificados. Sume las líneas 2a y 2a(i) 2a(ii) _____    
  2b Gastos calificados del plan de salud asignados a los salarios de licencia de enfermedad calificados (de la línea 19 en la Parte 3 del Formulario 941-PR)) 2b _____    
  2c La parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Medicare en salarios de licencia por enfermedad calificados. Multiplique la línea 2a(ii) por 1.45% (0.0145) 2c _____    
  2d Crédito de salarios de licencia de enfermedad calificados. Sume las líneas 2a(ii), 2b y 2c     2d _____
  2e Salarios de licencia familiar calificados declarados en la columna 1 en la Parte 1 de la línea 5a(ii) 2e _____    
  2e(i) Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 5c en la Parte 1 del Formulario 941-PR, pero no incluidos en la columna 1 en la Parte 1 de la línea 5a(ii) del Formulario 941-PR, porque los salarios declarados en esa línea estaban limitados por la base de salarios del Seguro Social 2e(i) _____    
  2e(ii) Total de salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2e y 2e(i) 2e(ii) _____    
  2f Gastos calificados del plan de salud asignados a los salarios de licencia familiar calificados (en la línea 20 en la Parte 3 del Formulario 941-PR) 2f _____    
  2g La parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Medicare en los salarios de licencia familiar calificados. Multiplique la línea 2e(ii) por 1.45% (0.0145) 2g _____    
  2h Crédito por los salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2e(ii), 2f y 2g     2h _____
  2i Crédito de salarios de licencia de enfermedad y familiar calificados. Sume las líneas 2d y 2h     2i _____
  2j Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia de enfermedad y familiar calificados. Anote la menor entre la línea 1l o la línea 2i. Anote esta cantidad en la línea 11b en la Parte 1 del Formulario 941-PR     2j  
  2k Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia de enfermedad y familiar calificados. Reste la línea 2j de la línea 2i y anote esta cantidad en la línea 13c en la Parte 1 del Formulario 941-PR     2k  
       
Paso 3. Calculo del crédito de retención de empleados
  3a Salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) para el crédito de retención de empleados (de la línea 21 de la Parte 3 del Formulario 941-PR) 3a _____    
  3b Gastos calificados del plan de salud asignados a los salarios calificados para el crédito de retención de empleados (de la línea 22 de la Parte 3 del Formulario 941-PR) 3b _____    
  3c Salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) pagados del 13 de marzo de 2020 hasta el 31 de marzo de 2020 para el crédito de la retención de empleados (de la línea 24 de la Parte 3 del Formulario 941-PR ). Anote una cantidad aquí sólo para el segundo trimestre del Formulario 941-PR 3c _____ Precaución:
Sólo complete las líneas 3c y 3d del Formulario 941-PR para su segundo trimestre 2020.
  3d Gastos calificados del plan de salud asignados a los salarios calificados pagados del 13 de marzo de 2020 hasta el 31 de marzo de 2020 para el crédito de retención de empleados (de la línea 25 de la Parte 3 del Formulario 941-PR). Anote una cantidad aquí sólo para el segundo trimestre del Formulario 941-PR 3d _____
  3e Sume las líneas 3a, 3b, 3c y 3d 3e _____    
  3f Crédito de Retención. Multiplique la línea 3e por 50% (0.50)     3f _____
  3g Anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social de la línea 1l del Paso 1 3g _____    
  3h Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito de licencia de enfermedad y licencia familiar de la línea 2j del Paso 2 3h _____    
  3i Reste la línea 3h de la línea 3g 3i _____    
  3j Porción no reembolsable del crédito de la retención de empleados. Anote la menor entre la línea 3f o la línea 3i. Anote esta cantidad en la línea 11c en la Parte 1 del Formulario 941-PR     3j  
  3k Porción reembolsable del crédito de retención de empleados. Reste la línea 3j de la línea 3f y anote esta cantidad en la línea 13d en la Parte 1 del Formulario 941-PR     3k  

11d. Total de créditos no reembolsables

Sume las líneas 11a, 11b y 11c. Anote el total en la línea 11d.

12. Total de contribuciones después de considerar los ajustes y créditos no reembolsables

Reste la línea 11d de la línea 10 para determinar el total de contribuciones después de considerar los ajustes y créditos y anote el resultado en la línea 12.

  • Si la cantidad de la línea 12 es menos de $2,500 para el trimestre en curso o el trimestre anterior y usted no tuvo una obligación de depositar $100,000 el próximo día durante el trimestre en curso. Puede pagar la cantidad junto con el Formulario 941-PR o puede depositarla. Para evitar una multa, tiene que pagar cualquier cantidad que adeuda en su totalidad con una planilla declarada oportunamente o tiene que depositar cualquier cantidad que adeuda antes de la fecha de vencimiento de la planilla. Para más información sobre cómo pagar junto con una planilla radicada a tiempo, vea las instrucciones de la línea 14, más adelante.

  • Si la cantidad de la línea 12 es $2,500 o más para el trimestre en curso y el trimestre anterior o si usted tuvo una obligación de depositar $100,000 el próximo día durante el trimestre en curso. Tiene que hacer los depósitos requeridos conforme a su itinerario de depósitos. Vea el Aviso 2020-22 y IRS.gov/ETD, ambos en inglés, para obtener información sobre la reducción y el diferimiento de ciertos depósitos. La cantidad que aparece en la línea 12 tiene que ser igual al "Total para el trimestre" que aparece en la línea 16 del Formulario 941-PR o a la "Obligación total para el trimestre" que aparece en el Anexo B (Formulario 941-PR). Para más información, vea las instrucciones en la línea 16, más adelante.

 

Para obtener más información y reglas sobre los depósitos de la contribución federal, vea Cómo hacer los depósitos, anteriormente, y en el apartado 11 de la Pub. 179.

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Si es depositante de itinerario bisemanal, tiene que completar el Anexo B (Formulario 941-PR). Si no completa ni radica el Anexo B (Formulario 941-PR), el IRS le puede imponer multas basadas en toda la información que esté disponible.

13a. Total de depósitos para este trimestre

Anote sus depósitos para este trimestre, incluyendo toda cantidad pagada en exceso de un trimestre anterior que usted aplicó a esta planilla. Incluya también en esta cantidad toda cantidad pagada en exceso que usted aplicó proveniente de la radicación del Formulario 941-X (PR) o el Formulario 944-X (SP) en el trimestre actual. No incluya ninguna cantidad que no haya depositado porque eligió diferir la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social. Para más información sobre el diferimiento, vea las instrucciones de la línea 13b, más adelante. Además, no incluya ninguna cantidad que no depositó porque redujo sus depósitos en anticipación del crédito por salarios de licencia familiar y de licencia por enfermedad calificados o el crédito de retención de empleados, como se discute en el Aviso 2020-22.

13b. Cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social

Anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social que usted está difiriendo para el trimestre. La Ley CARES permite a los patronos, incluyendo a los patronos gubernamentales, a diferir el depósito y el pago de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social para los depósitos adeudados en o después del 27 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, así como los depósitos y pagos que vencen después del 1 de enero de 2021, que se requieren para los salarios pagados durante el trimestre que termina el 31 de diciembre de 2020. Por lo general, la parte correspondiente de su patrono de las contribuciones al Seguro Social es el 50% de la columna 2 de la línea 5a más el 50% de la columna 2 de la línea 5b. Sin embargo, si usted es un tercero pagador de la compensación por enfermedad que no es un agente o si usted es un patrono que recibió la Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)), en inglés, durante el trimestre, vea Cómo calcular la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social para ciertos patronos, más adelante, para las excepciones. No incluya la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Seguro Social declaradas en las líneas 5a(i) y 5a(ii). No reduzca la cantidad declarada en la línea 13b por ningún crédito reclamado en la línea 11a, 11b, u 11c. Sin embargo, no puede diferir las contribuciones que ya a pagado; por lo tanto, la cantidad máxima que se puede diferir cada trimestre es la menor de (1) su parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social o (2) el exceso de (a) la línea 10 (reducida por la cantidad, si alguna, en la línea 11a) sobre (b) la línea 13a. Para obtener más información sobre el diferimiento de los depósitos de las contribuciones sobre la nómina, incluyendo las limitaciones sobre la cantidad máxima que puede diferir, acceda a IRS.gov/ETD.

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La cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social es un diferido de depósitos y pagos, no un diferimiento de la obligación. Usted no recibirá un reembolso o crédito de ninguna cantidad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social ya depositada o pagada por el trimestre. Sin embargo, para determinar si alguna cantidad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social ya se depositó para este propósito, puede considerar los depósitos anteriores durante el trimestre como depositados por primera vez para las contribuciones sobre la nómina que no sean la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social. Aunque los patronos que depositan contribuciones utilizando el EFTPS identifican las subcategorías de depósitos separados para las diferentes contribuciones sobre la nómina (por ejemplo, la contribución al Seguro Social y la contribución al Medicare), esas entradas son sólo con fines informativos. El IRS no usa esa información para comparar las obligaciones declaradas en la declaración de contribuciones sobre la nómina y el total de depósitos realizados.

Cómo calcular la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social para ciertos patronos.

Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente (por ejemplo, una compañía de seguros), la cantidad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social declarada en la línea 5a tiene que reducirse por cualquier ajuste que realice en la línea 8 para la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social transferida a su cliente antes de decidir su parte de la contribución al Seguro Social que puede ser diferida. Si recibió la Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)) por contribuciones adeudas en propinas no declaradas (Carta 3263 o Carta 4520) durante el trimestre, usted declara la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribuciones al Seguro Social y las contribuciones al Medicare en la línea 5f del Formulario 941-PR. La Carta 3263 o la Carta 4520 incluye un anexo que muestra la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social. Esta cantidad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social también se puede diferir.

Cómo pagar la cantidad diferida.

La mitad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social vence el 31 de diciembre de 2021, y el resto vence el 31 de diciembre de 2022. Cualquier pago o depósito que realice antes del 31 de diciembre de 2021 se aplica primero contra su pago adeudado el 31 de diciembre de 2021, y luego se aplica contra su pago adeudado el 31 de diciembre de 2022. Por ejemplo, si su parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social para el segundo trimestre de 2020 es de $20,000 y usted depositó $5,000 de los $20,000 durante el segundo trimestre de 2020 y difirió $15,000 en la línea 13b, entonces usted tiene que pagar $5,000 antes del 31 de diciembre de 2021, y $10,000 para el 31 de diciembre de 2022. Sin embargo, si su parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social para el segundo trimestre de 2020 fue de $20,000 y usted depositó $15,000 de los $20,000 durante el segundo trimestre de 2020 y difiere $5,000 en la línea 13b, entonces usted no tiene que pagar ninguna cantidad diferida antes del 31 de diciembre de 2021, porque el 50% de la cantidad que podría haber sido diferida ($10,000) ya se ha pagado y se aplica primero contra su pago que vence el 31 de diciembre de 2021. Por consiguiente, tiene que devolver el diferimiento de $5,000 antes del 31 de diciembre de 2022. Para obtener información adicional, acceda a IRS.gov/ETD.

Puede pagar la cantidad que adeuda electrónicamente usando el EFTPS, con tarjeta de crédito o débito, o con un cheque o giro postal. El método de pago preferido es EFTPS. Para más información, acceda a EFTPS.gov o llame al 800‐555‐4477 o al 800‐733‐4829 (TDD). Para pagar la cantidad diferida, seleccione "Pago adeudado en un aviso del IRS ".

Para pagar con tarjeta de crédito o débito, acceda a IRS.gov/PayByCard. Si paga mediante un cheque o giro, hágalo a la orden de "United States Treasury" (Tesoro de los EE.UU.). Anote su EIN, "Formulario 941-PR" y el trimestre natural en el que originalmente defirió el depósito y el pago (por ejemplo, "2do Trimestre de 2020").

Dónde enviar pagos.

Los pagos deben enviarse a:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0030

 

Para obtener más información sobre el diferimiento de los depósitos de las contribuciones sobre nómina, acceda a IRS.gov/ETD.

13c. Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia de enfermedad y familiar calificados

Los negocios y organizaciones exentos de contribuciones que tienen menos de 500 empleados y son requeridos a proveer salarios de licencia por enfermedad y salarios de licencia familiar calificados bajo la EPSLA y/o proveer licencia por enfermedad pagada bajo la Ley de Emergencia de Licencia Familiar y Expansión de Licencia Médica son elegibles para reclamar el crédito de licencia de enfermedad y de licencia familiar calificados. Anote la porción reembolsable del crédito por salarios de licencia de enfermedad y licencia familiar calificados de la línea 2k del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1. El crédito por salarios de licencia por enfermedad y de licencia familiar consisten de los salarios de licencia por enfermedad calificados, los salarios de licencia familiar calificados, los gastos calificados del plan de salud asignados y la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Medicare asignados a esos salarios. La porción reembolsable del crédito se permite después de que la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social declaradas en las líneas 5a y 5b del Formulario 941-PR se reduce a cero por créditos no reembolsables.

13d. Porción reembolsable del crédito de retención de empleados

Anote la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados de la línea 3k, del Paso 3 de la Hoja de Trabajo 1. El crédito de retención de empleados es el 50% de los salarios calificados que pagó a sus empleados en el trimestre. Sólo para el segundo trimestre, el crédito incluirá el 50% de los salarios calificados pagados entre el 13 de marzo de 2020 y el 31 de marzo de 2020. La porción reembolsable del crédito se permite después de que la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social se reduce a cero por los créditos no reembolsables.

13e. Total de depósitos, cantidades diferidas y créditos reembolsables

Sume las líneas 13a, 13b, 13c y 13d. Anote el total en la línea 13e.

13f. Total de anticipos recibidos por la radicación del (de los) Formulario(s) 7200(SP) para el trimestre

Anote la cantidad de anticipos recibidos por la radicación del (de los) Formulario(s) 7200(SP) para el trimestre. Si usted radicó un Formulario 7200(SP) antes del final del trimestre, pero no ha recibido el anticipo antes de radicar el Formulario 941-PR, no incluya esa cantidad. Los patronos fueron elegibles para radicar el Formulario 7200(SP) para el trimestre si pagaron salarios calificados de licencia por enfermedad, salarios calificados de licencia familiar y/o salarios calificados para el crédito de retención de empleados y la cantidad de depósitos de las contribuciones sobre la nómina que ellos retuvieron no eran suficiente para cubrir el costo de los salarios calificados de licencia por enfermedad y de licencia familiar y el crédito de retención de empleados.

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El Formulario 7200(SP) tiene que ser radicado para un trimestre hasta principios del final del mes después del final de cada trimestre. Sin embargo, si radica el Formulario 7200(SP) después del final del trimestre, es posible que no se procese antes del procesamiento del Formulario 941-PR radicado. Las solicitudes de pago anticipado en el Formulario 7200(SP) por un trimestre no se pagarán después de que su Formulario 941-PR se procese para ese trimestre. Cuando el IRS procese el Formulario 941-PR, corregiremos la cantidad declarada en la línea 13f para que coincida con la cantidad de pagos anticipados emitidos, o nos comunicaremos con usted para conciliar la diferencia antes de que terminemos de procesar el Formulario 941-PR.

13g. Total de depósitos, cantidades diferidas y créditos reembolsables menos anticipos

Reste la línea 13f de la línea 13e. Anote el resultado en la línea 13g.

14. Saldo adeudado

Si la cantidad de la línea 12 es mayor que la cantidad de la línea 13g, anote la diferencia en la línea 14. De lo contrario, vea Contribución pagada en exceso, más adelante.

Nunca anote una cantidad en ambas líneas 14 y 15.

No tiene que pagar si la cantidad de la línea 14 es menos de $1. Por lo general, tendrá un saldo adeudado si el total de sus contribuciones después de considerar los ajustes y créditos no reembolsables (línea 12) para el trimestre en curso o el trimestre anterior es menos de $2,500 y usted no tuvo una obligación de depositar $100,000 el próximo día durante el trimestre en curso. Sin embargo, vea el apartado 11 de la Pub. 179 referente a los pagos efectuados de acuerdo a la regla de la exactitud de los depósitos.

Si usted está obligado a efectuar depósitos de la contribución federal, pague la cantidad indicada en la línea 14 por EFT. Si no está obligado a efectuar depósitos de la contribución federal, (vea ¿Tiene que depositar sus contribuciones?, anteriormente) o si usted es un depositante de itinerario mensual efectuando un pago de acuerdo a la regla de la exactitud de los depósitos, puede pagar la cantidad indicada en la línea 14 por EFT, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, cheque, giro postal o EFW. Para más información sobre las opciones de pago por medios electrónicos, visite el sitio web del IRS en IRS.gov/Pagos.

Si paga mediante la EFT, tarjeta de crédito o tarjeta de débito, envíe su planilla de contribución a la dirección en la cual se radican las planillas enviadas "Sin un pago", indicada bajo Adónde deberá enviar la planilla, anteriormente, y no radique el Formulario 941-V(PR), Comprobante de Pago.

Si paga mediante un cheque o giro, hágalo a la orden de " United States Treasury " (Tesoro de los EE.UU.). Anote su EIN, "Formulario 941-PR" y el período contributivo ("1er trimestre de 2020", "2do trimestre de 2020", "3er trimestre de 2020" o "4to trimestre de 2020") en su cheque o giro. Complete el Formulario 941-V(PR) y adjúntelo al Formulario 941-PR.

Si la línea 12 es de $2,500 o más tanto en el Formulario 941-PR del trimestre anterior y el trimestre en curso, y ha depositado todas las contribuciones cuando éstas se adeudaban, el saldo adeudado en la línea 14 deberá ser cero.

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Si usted tiene la obligación de hacer los depósitos requeridos y, en su lugar, paga las contribuciones con el Formulario 941-PR, puede estar sujeto a multas. Vea la sección titulada ¿Tiene que depositar sus contribuciones?, anteriormente.

¿Qué pasa si usted no puede pagar en su totalidad?

Si no puede pagar la cantidad completa de contribución que adeuda, puede solicitar un plan de pagos a plazos por Internet. Puede solicitar un plan de pagos a plazos por Internet si:

  • No puede pagar la cantidad total que aparece en la línea 14,

  • La cantidad total que adeuda es $25,000 o menos y

  • Usted puede pagar la obligación en su totalidad dentro de 24 meses.

 

Para solicitar un acuerdo de pago usando la Solicitud Electrónica para el Acuerdo de Pagos a Plazos, visite el sitio web del IRS en IRS.gov/OPA y pulse sobre Español.

Conforme a un plan de pagos a plazos, usted puede pagar la cantidad que adeuda en plazos mensuales. Hay ciertas condiciones que usted tiene que cumplir para establecer y mantener un plan de pagos a plazos, tales como pagar la obligación dentro de 24 meses, efectuar todos los depósitos requeridos y radicar oportunamente las planillas de contribución durante el acuerdo.

Si su plan de pagos a plazos se acepta, se le cobrará un cargo administrativo y estará sujeto a las multas e intereses sobre la cantidad de la contribución que no ha sido pagada para la fecha de vencimiento de la planilla.

15. Contribución pagada en exceso

Si la cantidad de la línea 13g es mayor que la cantidad de la línea 12, anote la diferencia en la línea 15.

Nunca anote una cantidad en ambas líneas 14 y 15.

Si depositó más de la cantidad correcta para el trimestre, puede optar por que el IRS le reintegre la cantidad pagada de más o que ésta se le acredite a su próxima planilla. Marque solamente un encasillado en la línea 15. Si no marca ninguno de los encasillados o si marca ambos encasillados, generalmente se le aplicará la cantidad pagada en exceso a su próxima planilla. Independientemente de los encasillados que usted marque o no marque en la línea 15, podemos además aplicar dicha cantidad a toda cuenta contributiva vencida (en mora) que aparezca en nuestros registros bajo su EIN.

Si la cantidad de la línea 15 es menos de $1, le enviaremos un reembolso o se la aplicaremos a su próxima planilla de contribución únicamente si lo solicita por escrito.

Parte 2: Infórmenos sobre su itinerario de depósitos y obligación contributiva para este trimestre

16. Obligación contributiva para el trimestre

Marque uno de los encasillados en la línea 16. Siga las instrucciones de cada encasillado para determinar si necesita anotar su obligación contributiva mensual en el Formulario 941-PR o su obligación contributiva diaria en el Anexo B (Formulario 941-PR).

Excepción de minimis (mínimo).

Si la cantidad de la línea 12 para el trimestre en curso o para el trimestre anterior es menos de $2,500 y usted no tuvo una obligación de depositar $100,000 el próximo día durante el trimestre en curso, marque el primer encasillado en la línea 16 y pase a la Parte 3.

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Si la excepción de minimis (mínimo) le aplica basado en el trimestre anterior y la línea 12 del trimestre actual es $100,000 o más, tiene que proporcionar un registro de su responsabilidad sobre las contribuciones federales. Si usted es un depositante de itinerario mensual, complete el resumen de su obligación contributiva mensual que se encuentra en la línea 16 del Formulario 941-PR. Si usted es un depositante de itinerario bisemanal, adjunte el Anexo B del Formulario 941-PR.

Depositante de itinerario mensual.

Si declaró $50,000 o menos por concepto de contribuciones durante el período retroactivo, usted es depositante de itinerario mensual a menos que le corresponda la Regla de depositar $100,000 el próximo día que se explica en el apartado 11 de la Pub. 179. Marque el segundo encasillado en la línea 16 y anote su obligación contributiva para cada mes del trimestre. Anote su obligación contributiva en el mes correspondiente en las fechas que pagó salarios a sus empleados, no la fecha que la obligación de nómina fue acumulada o los depósitos fueron efectuados. Sume las cantidades para cada mes. Anote el resultado en el encasillado Total para el trimestre.

Tenga presente que su obligación contributiva total para el trimestre tiene que ser igual al total de las contribuciones indicadas en la línea 12. Si no es así, se podría considerar que sus depósitos y pagos no fueron hechos oportunamente. No cambie su obligación contributiva en la línea 16 por ajustes declarados en todo Formulario 941-X (PR).

Usted es depositante de itinerario mensual para el año natural si las contribuciones que aparecen en su Formulario 941-PR declaradas para el período retroactivo son $50,000 o menos. El período retroactivo consta de los 4 trimestres consecutivos que terminan el 30 de junio del año anterior. En el caso del año 2020, el período retroactivo comienza el 1 de julio de 2018 y termina el 30 de junio de 2019. Vea el apartado 11 de la Pub. 179 para más detalles sobre las reglas de depósito. Si radicó el Formulario 944(SP) en 2018 ó 2019, su período retroactivo natural 2018.

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Las cantidades declaradas en la línea 16 son un resumen de su obligación contributiva mensual y no es un resumen o registro de los depósitos que efectuó. Si no declara correctamente sus obligaciones cuando se le requiere hacerlo o si es depositante de itinerario bisemanal y declara sus obligaciones en la línea 16 en lugar del Anexo B del Formulario 941-PR, se le podría imponer una multa “promediada” por no depositar (FTD, por sus siglas en inglés). Vea el tema titulado Multas relacionadas con los depósitos en el apartado 11 de la Pub. 179 para más información.

Cómo declarar ajustes de las líneas 7–9 en la línea 16.

Si su ajuste neto para algún mes es negativo y el mismo excede la obligación contributiva total para el mes, no anote la cantidad en forma negativa para el mes. En vez de hacer eso, anote "-0-" (cero) para el mes y lleve la porción no usada del ajuste al mes siguiente.

Depositante de itinerario bisemanal.

Si declaró más de $50,000 por concepto de contribuciones para el período retroactivo, usted es depositante de itinerario bisemanal. Marque el tercer encasillado en la línea 16.

Tiene que completar el Anexo B (Formulario 941-PR) y adjuntarlo al radicar el Formulario 941-PR. No radique Anexo B (Formulario 941-PR) con su Formulario 941-PR si es depositante de itinerario mensual.

No cambie su obligación contributiva en el Anexo B (Formulario 941-PR) por ajustes declarados en todo Formulario 941-X (PR).

Ajuste de la obligación contributiva para los créditos no reembolsables reclamados en las líneas 11a, 11b y 11c.

Los depositantes de itinerario mensual y depositantes de itinerario bisemanal tienen que tomar en cuenta los créditos no reembolsables reclamados en las líneas 11a, 11b y 11c cuando declaran sus obligaciones contributivas en la línea 16 o en el Anexo B (Formulario 941-PR). El total de la obligación contributiva del trimestre tiene que ser igual a la cantidad declarada en la línea 12. Si no toma en cuenta los créditos no reembolsables en la línea 16 o en el Anexo B (Formulario 941-PR), podrá causar que en la línea 16 o en el Anexo B (Formulario 941-PR) se declare más que la obligación contributiva declarada en la línea 12.

Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas (línea 11a).

El crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas se aplica a la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social sobre los salarios pagados correspondiente al patrono en el primer trimestre que comienza después de la fecha en que el pequeño negocio calificado radicó su planilla de contribuciones sobre los ingresos donde se elige el crédito. Para completar la línea 16 o el Anexo B (Formulario 941-PR), usted tiene que tomar en cuenta el crédito contributivo sobre la nómina contra la obligación de las contribuciones al Seguro Social correspondiente al patrono comenzando con el primer pago de nómina para el trimestre que incluye los pagos de salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social de sus empleados. El crédito puede tomarse en la medida de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social en salarios asociados con el primer pago de nómina, y luego en la medida de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social asociadas con los pagos de nómina sucesivos en el trimestre hasta que se utilice el crédito. No reduzca la obligación contributiva declarada en la línea 16 o su obligación contributiva diaria en el Anexo B (Formulario 941-PR) a una cantidad menor que cero. Consistente con las entradas en la línea 16 o en el Anexo B (Formulario 941-PR), el crédito contributivo sobre la nómina se tiene que tener en cuenta al hacer los depósitos de las contribuciones sobre la nómina. Si se mantiene algún crédito contributivo sobre la nómina al final del trimestre que no se ha utilizado completamente porque excede la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social para el trimestre, el crédito en exceso puede ser transferido al trimestre siguiente y permitido como un crédito contributivo sobre la nómina para el trimestre siguiente. El crédito contributivo sobre la nómina no se puede utilizar como un crédito contra la retención de la contribución federal sobre los ingresos, la contribución al Medicare o la parte correspondiente del empleado de las contribuciones al Seguro Social. Además, el crédito contributivo restante sobre la nómina no puede aplicarse a años anteriores y tomarse como un crédito contra los salarios pagados de trimestres anteriores.

 

Ejemplo.

Rosa Co. es un patrono con un año natural contributivo que radicó oportunamente su planilla de contribuciones sobre los ingresos el 15 de abril de 2020. Rosa Co. eligió tomar en el Formulario 6765 el crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas. El tercer trimestre de 2020 es el primer trimestre que comienza después de que Rosa Co. radicó la planilla de contribuciones sobre los ingresos haciendo la elección del crédito contributivo sobre la nómina. Por lo tanto, el crédito contributivo sobre la nómina se aplica contra la parte correspondiente a Rosa Co. en las contribuciones al Seguro Social sobre los salarios pagados a los empleados en el tercer trimestre de 2020. Rosa Co. es un depositante de itinerario bisemanal. Rosa Co. completa el Anexo B (Formulario 941-PR) reduciendo la cantidad de la obligación contributiva anotada para el primer pago de la nómina en el tercer trimestre de 2020 que incluye los salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social por el menor de (1) su parte de la contribución al Seguro Social sobre los salarios o (2) el crédito contributivo sobre la nómina disponible. Si el crédito contributivo sobre la nómina elegido es más que la parte de Rosa Co. en la contribución al Seguro Social en el primer pago de la nómina del trimestre, el crédito contributivo en exceso sobre la nómina se trasladaría a los pagos sobre la nómina sucesivos en el tercer trimestre hasta que sea utilizado. Si la cantidad del crédito contributivo sobre la nómina excede la parte correspondiente a Rosa Co. en las contribuciones al Seguro Social sobre los salarios pagados a sus empleados en el tercer trimestre, el exceso del crédito se trataría como un crédito contributivo contra su parte a las contribuciones al Seguro Social sobre salarios pagados en el cuarto trimestre. Si la cantidad restante del crédito contributivo sobre la nómina superó la parte correspondiente a Rosa Co. en las contribuciones al Seguro Social sobre los salarios pagados en el cuarto trimestre, podría ser transferida y ser tratada como un crédito contributivo sobre la nómina para el primer trimestre de 2021.

 

Porción no reembolsable del crédito de licencia de enfermedad y familiar calificados (11b).

La porción no reembolsable del crédito de licencia por enfermedad y familiar calificados se aplica a la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social sobre los salarios pagados en el trimestre restante después de ser reducidas por cualquier crédito reclamado en la línea 11a del Formulario 941-PR para el crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas y/o en la línea 11 del Formulario 5884-C, el crédito contributivo por oportunidad de trabajo para organizaciones calificadas exentas de contribución que contratan a veteranos calificados. Para completar la línea 16 o el Anexo B (Formulario 941-PR), tome en cuenta el crédito de licencia por enfermedad y familiar (incluyendo los gastos calificados del plan de salud y la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Medicare asignados a esos salarios) contra la obligación por la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social a partir del primer pago de nómina del trimestre que incluye los pagos de salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social a sus empleados. El crédito puede tomarse en la medida de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social en salarios asociados con el primer pago de nómina, y luego en la medida de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social asociadas con los pagos de nómina sucesivos en el trimestre hasta que se utilice el crédito. No reduzca su obligación contributiva mensual declarada en la línea 16 o su obligación contributiva diaria declarada en el Anexo B (Formulario 941-PR) a una cantidad menor que cero. Consistente con las entradas en la línea 16 o en el Anexo B (Formulario 941-PR), la porción no reembolsable del crédito de licencia de enfermedad y familiar calificados se tiene que tomar en cuenta al hacer depósitos de las contribuciones sobre la nómina. Todo crédito de licencia por enfermedad y familiar calificados que reste al final del trimestre porque excede la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social se reclama en la línea 13c como un crédito reembolsable. La porción reembolsable del crédito no reduce la obligación declarada en la línea 16 o en el Anexo B (941-PR).

Porción no reembolsable del crédito de retención de empleados (línea 11c).

La porción no reembolsable del crédito de retención de empleados aplica a la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social sobre salarios pagados en el trimestre restante después de ser reducidas por cualquier crédito reclamado en la línea 11a del Formulario 941-PR para el crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas en la línea 11 del Formulario 5884-C para el crédito contributivo por oportunidad de trabajo para organizaciones calificadas exentas de contribución que contratan a veteranos calificados y/o en la línea 11b del Formulario 941-PR para la porción no reembolsable del crédito de licencia por enfermedad y familiar calificados. Para completar la línea 16 o el Anexo B (Formulario 941-PR), tome en cuenta el crédito de retención de empleados contra la obligación de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social a partir del primer pago de nómina del trimestre que incluye los pagos de salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social a sus empleados. El crédito puede tomarse en la medida de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social en salarios asociados con el primer pago de nómina, y luego en la medida de la parte correspondiente al patrono de la contribuciones al Seguro Social asociadas con los pagos de nómina sucesivos en el trimestre hasta que se utilice el crédito. No reduzca su obligación contributiva mensual declarada en la línea 16 o su obligación contributiva diaria declarada en el Anexo B (Formulario 941-PR) a una cantidad menor que cero. Consistente con las entradas en la línea 16 o el Anexo B (Formulario 941-PR), la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados se tiene que tomar en cuenta al hacer depósitos de las contribuciones sobre la nómina. Todo crédito de retención de empleados que queda restante al final del trimestre porque excede la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social se reclama en la línea 13d como un crédito reembolsable. La porción reembolsable del crédito no reduce la obligación declarada en la línea 16 o en el Anexo B (Formulario 941-PR).

Parte 3: Infórmenos sobre su negocio

En la Parte 3, conteste únicamente aquellas preguntas que le correspondan a su negocio. Si alguna pregunta no le corresponde, déjela en blanco y pase a la Parte 4.

17. Si su negocio ha dejado de operar . . .

Si su negocio ha dejado de operar permanentemente o si ha dejado de pagar salarios, tiene que radicar una planilla final. Para informarle al IRS que un Formulario 941-PR es su planilla final, marque el encasillado de la línea 17 y anote la última fecha en la que pagó salarios en el espacio provisto. Para leer sobre otros requisitos de la radicación, incluyendo información sobre cómo adjuntar una declaración a su planilla final, vea Planilla final y Si cierra su negocio..., anteriormente.

18. Si es patrono estacional . . .

Si contrata a empleados estacionales —por ejemplo, sólo para el verano o el invierno— marque el encasillado de la línea 18. El marcar el encasillado le indica al IRS que no anticipe recibir los cuatro Formularios 941-PR de usted durante el año porque no ha pagado salarios con regularidad.

Por lo general, no le solicitaremos información sobre planillas no radicadas si al menos una planilla sujeta a contribuciones es radicada cada año. Sin embargo, tiene que marcar el encasillado de la línea 18 en cada Formulario 941-PR que radique. De lo contrario, el IRS esperará que se radique una planilla para cada trimestre.

Además, al completar el Formulario 941-PR, asegúrese de marcar el encasillado de la parte superior de la planilla que corresponde al trimestre en que declara salarios.

Líneas 19 a 25

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Las cantidades anotadas en las líneas 19 a 25 son cantidades que usted usa en la Hoja de Trabajo 1 para calcular el crédito por salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar y el crédito de retención de empleados. Si está reclamando estos créditos, tiene que anotar las cantidades correspondientes.

19. Gastos calificados del plan de salud asignados a los salarios de licencia por enfermedad calificados

Anote los gastos calificados del plan de salud asignados a los salarios de licencia por enfermedad calificados. Esta cantidad también se anota en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1.

20. Gastos calificados del plan de salud asignados a los salarios de licencia familiar calificados

Anote los gastos calificados del plan de salud asignados a los salarios de licencia familiar calificados. Esta cantidad también se anota en la línea 2f del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1.

21. Salarios calificados para el crédito de retención de empleados

Anote los salarios calificados para el crédito de la retención de empleados (excluyendo la cantidad de cualquier gasto calificado del plan de salud asignados a esos salarios). Esta cantidad también se anota en la línea 3a del Paso 3 de la Hoja de Trabajo 1.

22. Gastos calificados del plan de salud asignados a los salarios declarados en la línea 21

Anote los gastos calificados del plan de salud para el crédito de la retención de empleados. Generalmente, estos gastos son asignados a los salarios declarados en la línea 21 en la Parte 3 del Formulario 941-PR. Sin embargo, en algunas circunstancias, los gastos calificados del plan de salud para propósitos del crédito de la retención de empleados se tratan como asignados a los salarios calificados para el crédito de retención de empleados, aun si no se pagan salarios a los empleados durante el período aplicable (por ejemplo, cuando usted le da un permiso sin paga a un empleado porque sus operaciones están suspendidas total o parcialmente debido a una orden del gobierno, pero usted continúa pagando los gastos calificados del plan de salud). Para más información, acceda a IRS.gov/ERC, en inglés. La cantidad de la línea 22 también se anota en la línea 3b del Paso 3 en la Hoja de Trabajo 1.

23. Crédito de la línea 11 del Formulario 5884-C para este trimestre

Si corresponde, anote el crédito a ser reclamado de la línea 11 del Formulario 5884-C para el crédito contributivo por oportunidad de trabajo para organizaciones calificadas exentas de contribución que contratan a veteranos calificados para este trimestre. El anotar una cantidad aquí no cambia su requisito para radicar el Formulario 5884-C por separado del Formulario 941-PR. Usted está anotando la cantidad aquí para notificarnos que radicará el Formulario 5884-C para el trimestre y, por lo tanto, reducirá la cantidad de la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social que está disponible para ser reducida por la porción no reembolsable del crédito de salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados y la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados.

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Las líneas 24 y 25, si corresponde, se utilizan únicamente en el segundo trimestre del Formulario 941-PR. No anote ninguna cantidad en las líneas 24 y 25 para el tercer o cuarto trimestre de 2020.

24. Salarios calificados pagados del 13 de marzo al 31 de marzo de 2020 para el crédito de retención de empleados

Anote los salarios calificados para el crédito de la retención de empleados (excluyendo la cantidad de cualquier gasto calificado del plan de salud asignados a estos salarios) pagados el 13 de marzo hasta el 31 de marzo de 2020 para el crédito de la retención de empleados. Esta cantidad también se anota en la línea 3c del Paso 3 de la Hoja de Trabajo 1.

25. Gastos calificados del plan de salud asignados a los salarios declarados en la línea 24

Anote los gastos calificados del plan de salud para el crédito de la retención de empleados. Estos gastos son generalmente asignados a los salarios declarados en la línea 24 de la Parte 3 del Formulario 941-PR. Sin embargo, en algunas circunstancias, los gastos calificados del plan de salud para propósitos del crédito de la retención de empleados se tratan como asignados a los salarios calificados por el crédito de retención de empleados, aun si no se pagan salarios a los empleados durante el período aplicable (por ejemplo, cuando usted le da un permiso sin paga a un empleado porque sus operaciones están suspendidas total o parcialmente debido a una orden del gobierno, pero usted continúa pagando los gastos calificados del plan de salud). Para más información, acceda a IRS.gov/ERC. La cantidad de la línea 25 también se anota en la línea 3d del Paso 3 de la Hoja de Trabajo 1.

Parte 4: ¿Podemos comunicarnos con su tercero autorizado?

Si desea autorizar a algún empleado suyo, a un preparador remunerado o a otro individuo para que éste hable sobre su Formulario 941-PR con el IRS, marque el encasillado en la Parte 4. Anote el nombre, número de teléfono y los cinco dígitos del número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) del individuo específico con quien podamos hablar —no el nombre de la empresa que preparó su planilla de contribución. La persona designada puede elegir cualesquier cinco dígitos para su PIN.

Al marcar el encasillado , usted le autoriza al IRS para que hable con el tercero designado a fin de hacerle preguntas que nos surjan al tramitar su planilla de contribución. Además, le permite a la persona designada que haga todo lo siguiente:

  • Facilitarnos toda información no incluida en su planilla.

  • Llamarnos para obtener información relacionada con la tramitación de su planilla.

  • Responder a ciertas notificaciones del IRS que usted haya compartido con su tercero designado relacionadas con errores matemáticos y con la preparación de su planilla. El IRS no le enviará notificaciones a su tercero designado.

 

Usted no le autoriza a su tercero designado a obligarle a ningún compromiso (por ejemplo, a pagar una obligación contributiva adicional), ni de otra manera representarlo a usted ante el IRS. Si desea ampliar la autorización de su tercero designado, vea la Pub. 947, en inglés.

La autorización para un tercero designado vencerá automáticamente en 1 año a partir de la fecha de vencimiento (sin tener en cuenta las prórrogas) para radicar su Formulario 941-PR. Si usted o su tercero designado desea dar por finalizada la autorización, escriba al centro de servicio del IRS a la dirección donde se envían planillas "Sin un pago", indicada bajo Adónde deberá enviar la planilla, anteriormente.

Parte 5: Firme aquí (Funciones aprobadas)

Complete toda la información y firme el Formulario 941-PR. Las siguientes personas están autorizadas a firmar la planilla, según cada clase de entidad comercial.

• Empresa de un sólo dueño:

El individuo que posee el negocio (el propietario o dueño).

• Corporación (incluyendo una compañía de responsabilidad limitada (LLC) que se trata como una corporación):

El presidente, vice presidente u otro funcionario principal que esté debidamente autorizado a firmar en nombre de dicha corporación.

• Sociedad colectiva (incluyendo una compañía de responsabilidad limitada (LLC) que se trata como una sociedad colectiva) u otra empresa no incorporada:

Un miembro, socio u otro funcionario responsable y debidamente autorizado que tenga conocimiento de sus asuntos.

• Compañía de responsabilidad limitada (LLC) de un sólo socio que se trata como una entidad no considerada como separada de su dueño (disregarded entity) para propósitos de las contribuciones federales sobre los ingresos:

El dueño de la compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) u otro funcionario principal que esté debidamente autorizado a firmar en nombre de dicha compañía.

• Fideicomiso o caudal hereditario:

El fiduciario.

El Formulario 941-PR puede ser firmado por un agente debidamente autorizado para representar al contribuyente si se ha radicado un poder legal válido ante el IRS.

Método alterno de firma.

Los ejecutivos de la corporación o agentes debidamente autorizados pueden firmar el Formulario 941-PR por medio de un sello de goma, aparato mecánico o programa de computadora (software). Para más detalles y la documentación requerida, vea el Revenue Procedure 2005-39 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2005-39), en inglés. Puede ver dicho procedimiento en el Internal Revenue Bulletin 2005-28 (Boletín de Rentas Internas 2005-28), en inglés, disponible en el sitio web IRS.gov/irb/2005-28_IRB#RP-2005-39.

Para uso exclusivo del preparador remunerado

Un preparador remunerado tiene que firmar el Formulario 941-PR y proporcionar la información solicitada en la sección titulada Para uso exclusivo del preparador remunerado en la Parte 5 si le pagó al preparador para preparar el Formulario 941-PR y dicho preparador no es empleado de la entidad que radica la planilla. Los preparadores remunerados tienen que firmar las planillas de papel de su puño y letra. El preparador tiene que darle una copia adicional de la planilla además de la planilla que en sí será radicada ante el IRS.

Si usted es preparador remunerado, anote su número de identificación del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto. Incluya su dirección completa. Si trabaja para una firma o empresa, anote el nombre y el EIN de la firma. Puede solicitar un PTIN por Internet o radicando el Formulario W-12, en inglés. Para más información sobre la solicitud de un PTIN por Internet, visite IRS.gov/PTIN, en inglés. No puede usar su PTIN en lugar del EIN de la firma preparadora de contribuciones.

Por lo general, no complete esta sección si está radicando la planilla en su calidad de agente de reportación y tiene un Formulario 8655, en inglés, vigente y archivado ante el IRS. Sin embargo, un agente de reportación tiene que completar esta sección si dicho agente le ofreció asesoría legal; por ejemplo, aconsejarle al cliente sobre cómo determinar si los trabajadores son empleados o contratistas independientes para propósitos de las contribuciones federales.

Cómo obtener formularios, instrucciones y publicaciones del IRS

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Puede ver, descargar o imprimir la mayoría de los formularios, instrucciones y publicaciones que pueda necesitar en IRS.gov/Forms, en inglés. De lo contrario, puede ir a IRS.gov/OrderForms, en inglés, para hacer un pedido y recibir los formularios por correo.