Instrucciones para el Formulario 941-X (PR) (07/2021)

Ajuste a la Declaración Federal TRIMESTRAL del Patrono o Reclamación de Reembolso

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera.

Revisado: 07/2021


Instrucciones para
el Formulario 941-X (PR) - Material Introductorio

Acontecimientos Futuros

Para obtener la información más reciente sobre los acontecimientos relacionados al Formulario 941-X (PR) y sus instrucciones, como legislación promulgada después de que dichos documentos se hayan publicado, acceda a IRS.gov/Form941XPR.

Estas instrucciones han sido actualizadas para cambios conforme a la American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 o ARP, por sus siglas en inglés). Puede usar estas instrucciones y la revisión de julio de 2021 del Formulario 941-X (PR) para todos los años para los cuales el plazo de prescripción sobre las correcciones no ha vencido. Sin embargo, vea Crédito de asistencia para las primas de COBRA para los empleados que fueron cesados involuntariamente de sus empleos entre el 1 de septiembre de 2008 y el 31 de mayo de 2010, más adelante. Antes de continuar con estas instrucciones y completar el Formulario 941-X (PR), necesitará una copia de las Instrucciones para el Formulario 941-PR para el trimestre que está corrigiendo porque estas instrucciones no repiten toda la información incluida en las Instrucciones para el Formulario 941-PR. Por ejemplo, estas instrucciones no discuten quién es elegible para reclamar el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, el crédito de retención de empleados o el crédito de asistencia para las primas de COBRA. Las revisiones anteriores de las Instrucciones para el Formulario 941-PR están disponibles en IRS.gov/Form941PR (seleccione el enlace para "Todas las Versiones del Formulario 941-PR" bajo "Otros Artículos Que Le Podrían Ser Útiles").

Qué Hay de Nuevo

Cambios al Formulario 941-X (PR) para los créditos contributivos sobre la nómina relacionados con el coronavirus (COVID-19).

El Formulario 941‐X (PR) se ha revisado significativamente para permitir la corrección de los créditos contributivos sobre la nómina relacionados con el COVID‐19 declarados en el Formulario 941-PR debido a cambios conforme a la Ley ARP. Para una descripción de los cambios realizados conforme a la Ley ARP, vea la revisión de junio de 2021 de las Instrucciones para el Formulario 941-PR. Ahora puede usar el Formulario 941‐X (PR) para declarar las correcciones a los siguientes artículos declarados en el Formulario 941-PR:

  • Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas 11d, 13e, 23, 24, 25, 26, 27 y 28 del Formulario 941-PR para el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 se declaran en las líneas 18b, 26b, 35, 36, 37, 38, 39 y 40 del Formulario 941‐X (PR), respectivamente. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, incluyendo las fechas para las cuales el crédito puede ser reclamado, acceda a IRS.gov/PLC, en inglés.

  • Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas 11c, 13d, 21 y 22 del Formulario 941-PR para el crédito de retención de empleados se declaran en las líneas 18a, 26a, 30 y 31a del Formulario 941-X (PR), respectivamente. Sin embargo, la manera en que calcula el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 es diferente de cómo calcula el crédito por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022. Además, para las correcciones por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021, es posible que tenga que completar la nueva línea 31b para comunicarnos si es elegible para el crédito de retención de empleados únicamente porque su negocio es un "startup (negocio emergente) en recuperación". Para más información sobre el crédito de retención de empleados, incluyendo las fechas para las cuales el crédito puede ser reclamado, acceda a IRS.gov/ERC, en inglés.

  • Las correcciones a las cantidades declaradas en las líneas 11e, 11f y 13f del Formulario 941-PR para el crédito nuevo de asistencia para las primas de COBRA se declaran en las líneas 18c, 18d y 26c del Formulario 941-X (PR), respectivamente. Para más información sobre los pagos y el crédito de asistencia para las primas de COBRA, vea el Notice 2021-31 (Aviso 2021-31) que se encuentra en la página 1173 del Internal Revenue Service 2021-23 (Boletín de Rentas Internas 2021-23), disponible en inglés, en IRS.gov/irb/2021-23_IRB#NOT-2021-31 y el Notice 2021-46 (Aviso 2021-46) que se encuentra en la página 303 del Internal Revenue Service 2021-33 (Boletín de Rentas Internas 2021-33), en IRS.gov/irb/ 2021-33_IRB#NOT-2021-46, ambos en inglés.

  • Las líneas 9, 10, 17, 25, 28 y 29 ahora sólo se aplican a la licencia por enfermedad calificada y a la licencia familiar calificada tomada antes del 1 de abril de 2021.

.This is an Image: caution.gifSi reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021, y hace cualquier corrección en el Formulario 941‐X (PR) a las cantidades usadas para calcular este crédito, necesitará recalcular la cantidad de este crédito usando la Hoja de Trabajo 1, más adelante. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo está reclamando por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021, y hace cualquier corrección en el Formulario 941-X (PR) a las cantidades usadas para calcular este crédito, tiene que recalcular la cantidad de este crédito usando la Hoja de Trabajo 3, más adelante. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo está reclamando por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si reclamó el crédito de retención de empleados por los salarios pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 y hace cualquier corrección en el Formulario 941-X (PR) a las cantidades usadas para calcular este crédito, tiene que recalcular la cantidad de este crédito usando la Hoja de Trabajo 2, más adelante. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo está reclamando por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si reclamó el crédito de retención de empleados por los salarios pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 y hace cualquier corrección en el Formulario 941-X (PR) a las cantidades usadas para calcular este crédito, tiene que recalcular la cantidad de este crédito usando la Hoja de Trabajo 4, más adelante. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo está reclamando por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si reclamó el crédito de asistencia a las primas de COBRA y hace alguna corrección en el Formulario 941-X (PR) a las cantidades usadas para calcular este crédito, tiene que recalcular la cantidad de este crédito usando la Hoja de Trabajo 5, más adelante. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo está reclamando por primera vez en el Formulario 941-X (PR)..

Recordatorios

.This is an Image: taxtip.gifSi una línea en el Formulario 941-X (PR) no le corresponde a usted, déjela en blanco. Si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2020, tiene que dejar en blanco las líneas 9, 10, 17, 18a, 24, 25, 26a, 28, 29, 30, 31, 33a y 34. Si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de julio de 2020, tiene que dejar en blanco la línea 33b. Si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2021, tiene que dejar en blanco las líneas 18b, 18c, 18d, 26b, 26c, 35, 36, 37, 38, 39 y 40. Si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de julio de 2021, tiene que dejar en blanco la línea 31b..

Nuevo crédito contributivo sobre la nómina para ciertas organizaciones exentas de contribuciones afectadas por desastres calificados.

La sección 303(d) de la Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act of 2020 (Ley de Certeza del Contribuyente y de Alivio Tributario en Casos de Desastre de 2020) permite un nuevo crédito sobre la nómina para ciertas organizaciones exentas de contribuciones afectadas por ciertos desastres calificados no relacionados con el COVID-19. Este nuevo crédito se reclama en el nuevo Formulario 5884-D, Employee Retention Credit for Certain Tax-Exempt Organizations Affected by Qualified Disasters (Crédito de retención de empleados para ciertas organizaciones exentas de contribuciones afectadas por ciertos desastres calificados), en inglés. El Formulario 5884-D se radica después de haber radicado el Formulario 941-PR correspondiente al trimestre para el cual se reclama el crédito. Anotará el crédito reclamado en el Formulario 5884-D en la Hoja de Trabajo 1 para calcular su crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 o en la Hoja de Trabajo 2 para calcular el crédito de retención de empleados por los salarios pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. Para más información sobre este crédito, acceda a IRS.gov/Form5884D, disponible en inglés.

Crédito de asistencia para las primas de COBRA para los empleados que fueron cesados involuntariamente de sus empleos entre el 1 de septiembre de 2008 y el 31 de mayo de 2010.

El crédito de asistencia para las primas de COBRA de 2008 a 2010 estuvo disponible a los patronos por las primas pagadas en nombre de empleados que fueron cesados involuntariamente de sus empleos entre el 1 de septiembre de 2008 y el 31 de mayo de 2010. Este crédito de asistencia para las primas de COBRA no está disponible para las personas que fueron cesadas involuntariamente después del 31 de mayo de 2010. El IRS anteriormente mantuvo estas líneas disponibles en el Formulario 941-X (PR) porque, en raras circunstancias, tales como en casos donde la elegibilidad de COBRA se retrasó como resultado de la cobertura de seguro de salud provisto por el patrono después de la terminación, el crédito todavía estaba disponible. Es extremadamente improbable que algún patrono siga proveyendo cobertura de seguro de salud para un empleado cesado entre el 1 de septiembre de 2008 y el 31 de mayo de 2010. Por lo tanto, el IRS ya no acepta reclamaciones por el crédito de asistencia para las primas de COBRA de 2008 a 2010. Sin embargo, si necesita corregir un crédito de asistencia para las primas de COBRA de 2008 a 2010 reclamado previamente por un trimestre en el que el plazo de prescripción sobre las correcciones no ha vencido, puede radicar la revisión de abril de 2017 del Formulario 941-X (PR) y hacer las correcciones en las líneas 20a y 20b.

Autorización del empleado para apoyar una reclamación de reembolso.

El Revenue Procedure 2017-28 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2017-28 o Rev. Proc. 2017-28, por su abreviatura en inglés), que se encuentra en la página 1061 del Internal Revenue Procedure 2017-14 (Boletín de Rentas Internas 2017-14) disponible en IRS.gov/irb/2017-14_IRB#RP-2017-28, proporciona orientación a los patronos sobre los requisitos a seguir para la utilización de autorizaciones de los empleados para apoyar el derecho a reclamar un reembolso de la contribución al Seguro Social y de la contribución al Medicare recaudadas en exceso. El procedimiento administrativo contributivo aclara los requisitos básicos para ambas, una solicitud de autorización del empleado y la autorización del empleado; y permite que una autorización se pida, se proporcione y se retenga en un formato electrónico como forma alternativa a un formato en papel. El procedimiento administrativo contributivo también contiene orientación sobre cuándo un patrono puede reclamar un reembolso de sólo la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social y la contribución al Medicare. El procedimiento administrativo contributivo requiere que cualquier solicitud para autorización incluya una notificación sobre la Contribución Adicional al Medicare indicando que cualquier reclamación en nombre del empleado no incluirá una reclamación por la Contribución Adicional al Medicare pagada en exceso.

Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas.

Para los años contributivos que comienzan después de 2015, un pequeño negocio calificado puede optar por reclamar hasta $250,000 de su crédito por aumentar las actividades investigativas como un crédito de contribuciones de nómina contra la parte de la contribución al Seguro Social correspondiente al patrono. El crédito contributivo sobre la nómina tiene que ser elegido en una planilla de contribuciones sobre los ingresos original que se radica oportunamente (incluyendo prórrogas). Cualquier elección para tomar el crédito contributivo sobre la nómina sólo puede ser revocada con el consentimiento del IRS. Se permite reclamar la porción del crédito utilizada contra la parte de la contribución al Seguro Social correspondiente al patrono en el primer trimestre natural que comienza después de la fecha en que el pequeño negocio calificado radicó su planilla de contribuciones sobre los ingresos. La elección y la determinación de la cantidad del crédito que se utilizará contra la parte de la contribución al Seguro Social correspondiente al patrono se hace en el Formulario 6765, Credit for Increasing Research Activities (Crédito por aumentar las actividades investigativas), en inglés. La cantidad de la línea 44 del Formulario 6765 tiene que ser declarada en el Formulario 8974, Qualified Small Business Payroll Credit Tax Credit for Increasing Research Activities (Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas), en inglés. El Formulario 8974 se utiliza para determinar la cantidad del crédito que se puede utilizar en el trimestre actual. La cantidad de la línea 12 del Formulario 8974 se declara en la línea 11a (línea 11 para los trimestres que comienzan antes del 1 de abril de 2020) del Formulario 941-PR. Cualquier corrección en la línea 11a (línea 11 para los trimestres que comienzan antes del 1 de abril de 2020) del Formulario 941-PR se declara en la línea 16 del Formulario 941-X (PR). Si hace una corrección en la línea 16 del Formulario 941-X (PR), tiene que adjuntar un Formulario 8974 corregido. Para más información sobre el crédito contributivo sobre la nómina, acceda a IRS.gov/ResearchPayrollTC, en inglés.

Corrección de la retención de la Contribución Adicional al Medicare y los salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare.

Los salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare se declaran en la línea 5d del Formulario 941-PR. Ciertos errores descubiertos en un Formulario 941-PR radicado previamente se corrigen en la línea 13 del Formulario 941-X (PR). Sin embargo, no puede radicar un Formulario 941-X (PR) para corregir la cantidad incorrecta de la Contribución Adicional al Medicare que realmente retuvo de un empleado en un año anterior, incluyendo cualquier cantidad que pagó en nombre de su empleado en lugar de deducirlo del pago del empleado (lo cual resultó en salarios adicionales sujetos a contribuciones). Vea las instrucciones para la línea 13, más adelante, para más información sobre las clases de errores que se pueden corregir y cómo la corrección se declara en el Formulario 941-X (PR). Para más información sobre la retención de la Contribución Adicional al Medicare, vea las Instrucciones para el Formulario 941-PR o acceda a IRS.gov/ADMT y pulse sobre Español.

Es posible que tenga que adjuntar el Anexo R (Formulario 941) a su Formulario 941-X (PR).

Si a usted se le requirió radicar el Anexo R (Formulario 941), Allocation Schedule for Aggregate Form 941 Filers (Registro de asignación para los declarantes de Formularios 941 agregados), en inglés, cuando radicó su Formulario 941-PR, tiene que completar el Anexo R (Formulario 941), en inglés, al corregir un Formulario 941-PR agregado. El Anexo R (Formulario 941) se completa sólo para esos clientes y usuarios que tienen correcciones declaradas en el Formulario 941-X (PR). El Anexo R (Formulario 941) se radica como un archivo adjunto al Formulario 941-X (PR).

Los agentes aprobados conforme a la sección 3504 y las Certified Professional Employer Organizations (Organizaciones profesionales de empleadores certificadas o CPEO, por sus siglas en inglés) tienen que completar y radicar el Schedule R (Form 941), Allocation Schedule for Aggregate Form 941 Filers (Anexo R (Formulario 941), Registro de asignación para los declarantes de Formularios 941 agregados), cuando radiquen un Formulario 941-PR agregado. Los Formularios 941-PR agregados son radicados por agentes aprobados por el IRS conforme a la sección 3504. Para solicitar la aprobación para actuar como un agente para un empleador o patrono, el agente radica el Formulario 2678, en inglés, ante el IRS. Las CPEO aprobadas por el IRS conforme a la sección 7705 pueden radicar Formularios 941-PR agregados. Para ser una CPEO, la organización tiene que solicitar a través del IRS Online Registration System (Sistema de registro en línea del IRS), en inglés, accediendo a IRS.gov/CPEO. Las CPEO radican el Formulario 8973, Certified Professional Employer Organization/Customer Reporting Agreement (Organización profesional de empleadores certificada/Acuerdo de reportación al cliente), en inglés, para notificar al IRS que comenzaron o terminaron un contrato de servicio con un cliente.

Otros terceros pagadores que radican los Formularios 941-PR agregados, tales como una organización profesional de empleadores (PEO, por sus siglas en inglés) no certificada, tienen que completar y radicar el Anexo R (Formulario 941), en inglés, si tienen clientes que están reclamando el crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas, el crédito por salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, el crédito de retención de empleados y/o el crédito de asistencia para las primas de COBRA, o tienen clientes que difieren la parte correspondiente al patrono o al empleado de la contribución al Seguro Social. Si usted es un tercero pagador que no radicó el Anexo R (Formulario 941), en inglés, con su Formulario 941-PR original, porque no cumplió con estos requisitos, pero ahora está radicando el Formulario 941-X (PR) para declarar estos créditos o diferir la parte correspondiente al patrono o al empleado de la contribución al Seguro Social para sus clientes, entonces ahora tiene que radicar el Anexo R (Formulario 941), en inglés, y adjuntarlo al Formulario 941-X (PR).

Vea la revisión de junio de 2021 de las Instrucciones para el Formulario 941-PR para información sobre cuándo un tercero pagador se trata como la persona a quien se le tienen que pagar las primas de asistencia de COBRA.

Instrucciones Generales: Información para entender el Formulario 941-X (PR)

¿Cuál es el propósito del Formulario 941-X (PR)?

Use el Formulario 941-X (PR) para corregir errores en un Formulario 941-PR que radicó previamente. Use el Formulario 941-X (PR) para corregir:

  • Salarios, propinas y otra remuneración;

  • Salarios sujetos a la contribución al Seguro Social;

  • Propinas sujetas a la contribución al Seguro Social;

  • Salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare;

  • Salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare;

  • Cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social;

  • Cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social;

  • Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas;

  • Cantidades declaradas en el Formulario 941-PR por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021, incluyendo ajustes a las líneas 5a(i), 5a(ii), 11b, 13c, 19 y 20 del Formulario 941-PR;

  • Cantidades declaradas en el Formulario 941-PR por el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021, incluyendo los ajustes a las líneas 11d, 13e, 23, 24, 25, 26, 27 y 28 del Formulario 941-PR;

  • Cantidades declaradas por el crédito de retención de empleados en el Formulario 941-PR, incluyendo los ajustes en las líneas 11c, 13d, 21 y 22 del Formulario 941-PR (para el segundo trimestre de 2020, también las líneas 24 y 25 del Formulario 941-PR); y

  • Cantidades declaradas en el Formulario 941-PR por el crédito de asistencia para las primas de COBRA, incluyendo los ajustes a las líneas 11e, 11f y 13f del Formulario 941-PR.

Use el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Reclamación de reembolso y solicitud de reducción en la contribución), en inglés, para solicitar un reembolso o reducción en los intereses o multas que le han sido tasados. No solicite un reembolso o la reducción de multas o intereses en los Formularios 941-PR ni 941-X (PR).

.This is an Image: taxtip.gifUsamos los términos "corregir" y "correcciones" en el Formulario 941-X (PR) y en estas instrucciones para incluir los ajustes libres de intereses conforme a las secciones 6205 y 6413 y las reclamaciones de reembolso y de reducción de contribuciones conforme a las secciones 6402, 6404 y 6414. Vea la Reglamentación del Tesoro 2009-39 para ejemplos de cómo se aplican las reglas de ajustes libres de intereses y reclamación de reembolso en 10 situaciones diferentes. Puede ver el Revenue Ruling 2009-39 (Reglamentación del Tesoro 2009-39) en la página 951 del Internal Revenue Bulletin 2009-52 (Boletín de Rentas Internas 2009-52), en inglés, en el sitio web IRS.gov/irb/2009-52_IRB#RR-2009-39..

Cuando descubre un error en un Formulario 941-PR que radicó previamente, usted tiene que:

  • Corregir el error por medio del Formulario 941-X (PR)

  • Radicar un Formulario 941-X (PR) por separado por cada Formulario 941-PR que está corrigiendo y

  • Por lo general, radicar el Formulario 941-PR por separado. No radique el Formulario 941-X (PR) junto con el Formulario 941-PR. Sin embargo, si no radicó previamente el Formulario 941-PR debido a que trató (clasificó) incorrectamente a sus empleados como trabajadores que no son empleados, es posible que tenga que radicar el Formulario 941-X (PR) junto con el Formulario 941-PR. Vea las instrucciones para la línea 42, más adelante.

Si no radicó un Formulario 941-PR para uno o más trimestres, no use el Formulario 941-X (PR). En vez de eso, radique el Formulario 941-PR por cada uno de esos trimestres. Vea también ¿Cuándo debe radicar el Formulario 941-X (PR)?, más adelante. Sin embargo, si no radicó el Formulario 941-PR debido a que trató (clasificó) incorrectamente a empleados como si fueran contratistas independientes o trabajadores que no son empleados (nonemployees) y ahora los reclasifica como empleados, vea las instrucciones para la línea 42, más adelante.

.This is an Image: taxtip.gifA menos que se especifique lo contrario en estas instrucciones, un crédito contributivo sobre la nómina o un diferimiento de la contribución al Seguro Social declarado de menos tiene que tratarse como una cantidad de contribución declarada en exceso. Un crédito contributivo sobre la nómina o un diferimiento de la contribución al Seguro Social declarado en exceso tiene que tratarse como una cantidad de contribución declarada de menos. Para más información, incluyendo el proceso que tiene que seleccionar en las líneas 1 y 2, vea Corrección de un crédito contributivo sobre la nómina o de un diferimiento contributivo al Seguro Social, más adelante..

Declare la corrección de las cantidades de contribuciones declaradas de menos y las contribuciones declaradas en exceso correspondientes al mismo período contributivo en un solo Formulario 941-X (PR) a menos que esté solicitando un reembolso o una reducción. Si solicita un reembolso o una reducción y está corrigiendo las cantidades de contribuciones declaradas de menos y las declaradas en exceso, radique un Formulario 941-X (PR) que corrige sólo las cantidades de contribuciones declaradas de menos y un segundo Formulario 941-X (PR) que corrige las cantidades de contribuciones declaradas en exceso.

Usted usará el proceso de ajuste si declaró contribuciones sobre la nómina insuficientes (de menos) y está haciendo un pago, o si declaró en exceso dichas contribuciones y estará aplicando el crédito al período del Formulario 941-PR durante el cual radica el Formulario 941-X (PR). No obstante, vea la Precaución bajo ¿Existe una fecha de vencimiento para radicar el Formulario 941-X (PR)?, más adelante, si está corrigiendo cantidades de contribuciones declaradas en exceso durante los últimos 90 días del plazo de prescripción. Usará el proceso de reclamación si declaró contribuciones sobre la nómina en exceso y está solicitando el reembolso o la reducción de la cantidad de contribuciones declarada en exceso. Vea la tabla en la página 6 del Formulario 941-X (PR) para obtener información que le ayudará a determinar si debe utilizar el proceso de ajuste o el proceso de reclamación. Asegúrese de proveer una explicación detallada en la línea 43 para cada corrección que usted indique en el Formulario 941-X (PR).

Continúe declarando los ajustes trimestrales actuales para fracciones de centavos, compensación por enfermedad pagada por terceros, propinas y seguro de vida colectivo a término fijo en las líneas 7 a 9 del Formulario 941-PR.

Usted tiene requisitos adicionales con los que tiene que cumplir cuando radica el Formulario 941-X (PR), tal como la certificación de que ha radicado (o radicará) todos los Formularios 499R-2/W-2PR, Comprobante de Retención, y Formularios 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante de Retención, con el Departamento de Hacienda de Puerto Rico y con la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés), que le correspondan a su caso. Para las correcciones de las contribuciones declaradas en exceso al Seguro Social o al Medicare, o de la Contribución Adicional al Medicare declarada en exceso, tiene que hacer toda certificación que le corresponda a su caso.

.This is an Image: caution.gifNo use el Formulario 941-X (PR) para corregir los Formularios 943-PR o 944(SP). En vez de eso, use la versión "X" que le corresponde a cada planilla que está corrigiendo (Formulario 943-X (PR) o 944-X (SP))..

¿Dónde puede obtener ayuda?

Para obtener ayuda para la radicación del Formulario 941-X (PR) o para obtener respuestas a sus preguntas sobre las contribuciones federales sobre la nómina y las correcciones relacionadas con las contribuciones, puede:

  • Acceder a IRS.gov/EmploymentTaxes y a IRS.gov/CorrectingEmploymentTaxes y pulsar sobre Español;

  • Ver la Pub. 179, Guía Contributiva Federal para Patronos Puertorriqueños, en español; o

  • Llamar gratuitamente al IRS Business and Specialty Tax Line (Línea para asuntos relacionados con las contribuciones de los negocios y contribuciones especiales del IRS) al 800-829-4933 (800-829-4059 si es usuario del equipo TDD/TTY para personas sordas, con dificultades auditivas o con impedimentos del habla), de lunes a viernes, de 7:00 a.m. a 7:00 p.m., horario local (los contribuyentes que no estén en Puerto Rico pueden recibir ayuda de 8:00 a.m. a 8:00 p.m., horario local; los contribuyentes que estén en Alaska y Hawaii seguirán el horario del Pacífico).

Vea también ¿Cómo obtener formularios, instrucciones y publicaciones del IRS?, más adelante.

¿Cuándo debe radicar el Formulario 941-X (PR)?

Radique el Formulario 941-X (PR) cuando descubra un error en un Formulario 941-PR que radicó previamente.

Sin embargo, si los únicos errores del Formulario 941-PR están relacionados con el número de empleados que recibieron salarios (línea 1 del Formulario 941-PR) o con las obligaciones contributivas federales declaradas en la Parte 2 del Formulario 941-PR o en el Anexo B (Formulario 941-PR), Registro de la Obligación Contributiva para los Depositantes de Itinerario Bisemanal, no radique el Formulario 941-X (PR). Para más información sobre la corrección de las obligaciones contributivas federales declaradas en la Parte 2 del Formulario 941-PR o en el Anexo B (Formulario 941-PR), vea las Instrucciones para el Anexo B (Formulario 941-PR).

Fechas de vencimiento.

La fecha de vencimiento para radicar el Formulario 941-X (PR) depende de cuándo se descubrió el error y si se declararon las contribuciones de menos o en exceso. Si declaró contribuciones de menos, vea Contribución declarada de menos, más adelante. Para las contribuciones declaradas en exceso, puede optar por hacer un ajuste libre de intereses o por radicar una reclamación de reembolso o de reducción de contribuciones. Si está corrigiendo cantidades de contribuciones declaradas en exceso, vea Contribución declarada en exceso —Proceso de ajuste, o Contribución declarada en exceso —Proceso de reclamación, más adelante.

Si la fecha de vencimiento es un sábado, domingo o día feriado oficial, puede radicar el Formulario 941-X (PR) el próximo día laborable. Si recibimos el Formulario 941-X (PR) después de la fecha de vencimiento, se tratará dicho formulario como si hubiera sido radicado a tiempo si el sobre que contiene el Formulario 941-X (PR) está debidamente rotulado, tiene suficiente franqueo y el matasellos del Servicio Postal de los Estados Unidos está fechado a más tardar en la fecha de vencimiento, o si se envió por medio de un servicio de entrega privado (PDS, por sus siglas en inglés) aceptado por el IRS a más tardar en la fecha de vencimiento. Si no sigue estas pautas, consideramos que el Formulario 941-X (PR) fue radicado en la fecha en que realmente se recibió. Vea la Pub. 179 para obtener más información acerca de los días feriados oficiales. Para más información sobre los PDS, vea ¿Adónde deberá enviar el Formulario 941-X (PR)?, más adelante.

Contribución declarada de menos.

Si está corrigiendo contribuciones declaradas de menos, tiene que radicar el Formulario 941-X (PR) a más tardar en la fecha de vencimiento de la planilla para el período de la planilla en el que descubrió el error y pagar la cantidad que adeuda cuando la radica. Por lo general, si hace esto, asegurará que su corrección sea libre de intereses y que no esté sujeta a multas por no pagar (FTP, por sus siglas en inglés) o no depositar (FTD, por sus siglas en inglés). Vea ¿Y las multas e intereses?, más adelante. Para más detalles sobre cómo efectuar un pago, vea las instrucciones de la línea 27, más adelante.

Si se radica el Formulario 941-X (PR) tarde (después de la fecha de vencimiento de la planilla para el período de la planilla en el cual usted descubrió el error), tiene que adjuntar un Anexo B (Formulario 941-PR) enmendado al Formulario 941-X (PR). De lo contrario, el IRS le podrá imponer una multa "promediada" por no depositar. Vea Multa "promediada" por no depositar en la sección 11 de la Pub. 179 para más información sobre multas FTD "promediadas". El total de la obligación contributiva anotada en la línea Obligación total para el trimestre del Anexo B (Formulario 941-PR) tiene que ser igual a la cantidad total de contribuciones (línea 12 del Formulario 941-PR combinado con cualquier corrección anotada en la línea 23 del Formulario 941-X (PR)) para el trimestre, menos toda reducción y tasación contributiva libre de intereses que ha sido determinada previamente.

Si descubre el error en El Formulario
941-X (PR) vence el
1. enero, febrero, marzo   30 de abril  
2. abril, mayo, junio   31 de julio  
3. julio, agosto, septiembre   31 de octubre  
4. octubre, noviembre, diciembre   31 de enero  
         
Las fechas indicadas en esta tabla corresponden sólo a las correcciones hechas debido a cantidades declaradas de menos. Si la fecha de vencimiento es un sábado, domingo o día feriado oficial, puede radicar el Formulario 941-X (PR) el próximo día laborable.

Ejemplo: Usted adeuda contribuciones.

El 10 de diciembre de 2021 descubre que declaró $10,000 de menos por concepto de salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare en su Formulario 941-PR del primer trimestre de 2021. Radique el Formulario 941-X (PR) y pague la cantidad que adeuda para el 31 de enero de 2022, porque descubrió el error en el cuarto trimestre de 2021 y el 31 de enero de 2022 es la fecha de vencimiento para ese trimestre. Si radica el Formulario 941-X (PR) antes del 31 de enero de 2022, pague la cantidad que adeuda en el momento en que radica dicho formulario.

.This is an Image: taxtip.gifLa fecha de vencimiento para radicar una planilla ajustada se determina por la clase de la planilla (Formulario 941-PR o 944(SP)) que se está corrigiendo, sin tener en cuenta sus requisitos actuales de radicación. Por lo tanto, si actualmente está radicando el Formulario 941-PR y está corrigiendo un Formulario 944(SP) previamente radicado, tiene que radicar el Formulario 944-X (PR) antes del 31 de enero del año siguiente al año en que descubre el error..

Contribución declarada en exceso —Proceso de ajuste.

Si declaró contribuciones en exceso en el Formulario 941-PR y optó por aplicar el crédito al Formulario 941-PR o 944(SP), radique una planilla ajustada utilizando el Formulario 941-X (PR) tan pronto descubra el error, pero más de 90 días antes de que venza el plazo de prescripción para el crédito o reembolso del Formulario 941-PR. Vea ¿Existe una fecha de vencimiento para radicar el Formulario 941-X (PR)?, más adelante.

Contribución declarada en exceso —Proceso de reclamación.

Si declaró contribuciones en exceso en el Formulario 941-PR, puede optar por radicar una reclamación de reembolso o reducción de contribución en el Formulario 941-X (PR) en cualquier momento antes de que venza el plazo de prescripción para el crédito o reembolso del Formulario 941-PR. Si también necesita corregir cantidad alguna de contribuciones declarada de menos, tiene que radicar otro Formulario 941-X (PR) donde declara sólo las correcciones hechas por cantidades declaradas de menos. Vea ¿Existe una fecha de vencimiento para radicar el Formulario 941-X (PR)? a continuación.

.This is an Image: caution.gifUsted no puede radicar una reclamación de reembolso para corregir la Contribución Adicional al Medicare realmente retenida de los empleados..

¿Existe una fecha de vencimiento para radicar el Formulario 941-X (PR)?

Por lo general, puede corregir las contribuciones declaradas en exceso en un Formulario 941-PR que radicó previamente si radica el Formulario 941-X (PR) dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha en que radicó el Formulario 941-PR o 2 años a partir de la fecha en que pagó la contribución declarada en el Formulario 941-PR, lo que ocurra más tarde. Puede corregir contribuciones declaradas de menos en un Formulario 941-PR radicado previamente si radica el Formulario 941-X (PR) dentro de 3 años de la fecha en que el Formulario 941-PR fue radicado. A cada uno de estos plazos se le llama "plazo de prescripción". Para propósitos del plazo de prescripción, los Formularios 941-PR que usted radicó para el año natural se consideran radicados el 15 de abril del próximo año natural si se radican antes de esa fecha.

Ejemplo.

Usted radicó el Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2018 el 28 de enero de 2019 y los pagos fueron hechos a tiempo. El IRS tramita su planilla como si hubiera sido radicada el 15 de abril de 2019. El 20 de enero de 2022, usted descubre que declaró $350 en exceso por concepto de salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare en ese formulario. Para corregir el error, tiene que radicar el Formulario 941-X (PR) a más tardar el 18 de abril de 2022, fecha en que finaliza el plazo de prescripción para el Formulario 941-PR, y usar el proceso de reclamación.

.This is an Image: caution.gifSi radica el Formulario 941-X (PR) para corregir cantidades de contribuciones declaradas en exceso en los últimos 90 días del plazo de prescripción, tiene que usar el proceso de reclamación. No puede usar el proceso de ajuste. Si también corrige cantidades de contribuciones declaradas de menos, tiene que radicar otro Formulario 941-X (PR) para corregir las cantidades de contribuciones declaradas de menos utilizando el proceso de ajuste y tiene que pagar toda contribución adeudada..

¿Adónde deberá enviar el Formulario 941-X (PR)?

Complete y envíe su Formulario 941-X (PR) a la dirección que se le indica a continuación:

SI envía el
Formulario 941-X (PR)
ENTONCES use esta
dirección
Desde Puerto Rico. . . . Internal Revenue Service
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409
Dirección especial para la radicación por parte de organizaciones exentas; entidades gubernamentales federales, estatales y locales; entidades de gobiernos tribales indios sin consideración de su ubicación. . . . Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0005

Los servicios de entrega privados (PDS) no pueden entregar correspondencia a los apartados postales. Tiene que usar el U.S. Postal Service (Servicio Postal de los EE.UU.) si envía correspondencia a una dirección que contiene un apartado postal. Acceda a IRS.gov/PDS, en inglés, para un listado actualizado de los PDS. Si radica el Formulario 941-X (PR) usando un PDS, envíelo a la siguiente dirección:

Ogden - Internal Revenue Submission Processing Center
1973 Rulon White Blvd.
Ogden, UT 84201

¿Cómo se debe completar el Formulario 941-X (PR)?

Use un Formulario 941-X (PR) por separado para cada trimestre que corrija

Use un Formulario 941-X (PR) por separado para cada Formulario 941-PR que corrija. Por ejemplo, si encontró errores en sus Formularios 941-PR del tercer y del cuarto trimestre de 2020, radique un Formulario 941-X (PR) para corregir el Formulario 941-PR del tercer trimestre de 2020 y radique un segundo Formulario 941-X (PR) para corregir el Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2020.

Número de identificación patronal (EIN), nombre y dirección

Anote su número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés), nombre y dirección en los espacios provistos. También anote su nombre y su EIN en la parte superior de las páginas 2, 3, 4 y 5 en todo documento adjunto. Si su dirección ha cambiado desde que radicó el Formulario 941-PR, anote la información corregida y el IRS actualizará su dirección de registro. Asegúrese de escribir su nombre, EIN, "Formulario 941-X (PR)", el trimestre natural que está corrigiendo (por ejemplo, "2do Trimestre") y el año natural del trimestre que está corrigiendo en la parte superior de todo documento que adjunte.

Planilla que está corrigiendo

Marque la casilla para el Formulario 941-PR que aparece en el encasillado en la parte superior derecha de la página 1 del Formulario 941-X (PR). Marque la casilla para indicar el trimestre (sólo uno) que está corrigiendo. Anote el año natural que le corresponde al Formulario 941-PR que está corrigiendo. Anote el trimestre y el año natural en las páginas 2, 3, 4 y 5.

Anote la fecha en que descubrió los errores

Usted tiene que anotar la fecha en que descubrió los errores. Usted descubre un error cuando tiene suficiente información para poder corregirlo. Si está declarando varios errores que descubrió en momentos distintos, anote la fecha más temprana en que los descubrió. Declare en la línea 43 las fechas subsiguientes y los errores correspondientes.

¿Tiene que hacer una anotación en cada línea?

Tiene que facilitar toda la información solicitada en la parte superior de la página 1 del Formulario 941-X (PR). Tiene que marcar una casilla (pero no ambas) en la Parte 1. En la Parte 2, tiene que marcar la casilla en la línea 3 y toda casilla que le corresponda en las líneas 4 y 5. En la Parte 3, si no le corresponde alguna línea, déjela en blanco. Complete las Partes 4 y 5 tal como se le indica.

¿Cómo debe declarar una cantidad negativa?

El Formulario 941-X (PR) usa cifras negativas para indicar las reducciones en contribuciones (créditos) y cifras positivas para indicar contribuciones adicionales (cantidades que usted adeuda).

Al declarar una cantidad negativa en las columnas 3 y 4, use un signo de menos en vez de usar paréntesis. Por ejemplo, anote "-10.59" en vez de "(10.59)". Sin embargo, si está completando la planilla en su computadora y el software sólo le permite usar paréntesis para declarar cantidades negativas, puede usarlos.

¿Cómo se deben hacer anotaciones en el Formulario 941-X (PR)?

Usted puede ayudar al IRS a tramitar el Formulario 941-X (PR) con mayor diligencia y exactitud si sigue las siguientes pautas:

  • Escriba a maquinilla o en letra de molde.

  • Use la fuente Courier (si es posible) para toda anotación hecha a maquinilla o por computadora.

  • Omita los signos de dólar. Puede usar comas y puntos decimales, si así lo prefiere. Anote las cantidades en dólares a la izquierda del punto decimal que aparece impreso y la cantidad de centavos a la derecha de dicho punto.

  • Siempre anote la cantidad de centavos, aun si es cero. No redondee las cifras (cantidades) a dólares enteros.

  • Complete las cinco páginas y firme el Formulario 941-X (PR) en la página 5.

  • Engrape las páginas en conjunto en la esquina superior izquierda.

¿Y las multas e intereses?

Por lo general, la corrección que hace debido a una cantidad de contribución declarada de menos no estará sujeta a una multa FTP o a una multa FTD o a intereses si usted:

  • Radica a tiempo (para la fecha de vencimiento del Formulario 941-PR del trimestre en que descubrió el error),

  • Paga la cantidad indicada en la línea 27 en el momento en que radica el Formulario 941-X (PR),

  • Anota la fecha en que descubrió el error y

  • Explica en detalle las razones y los hechos en que se basa para hacer la corrección.

Ninguna corrección cumplirá con los requisitos del trato libre de intereses si alguno de los siguientes aplica:

  • Las cantidades declaradas de menos están relacionadas con un tema que surgió durante una revisión de un período anterior.

  • Usted a sabiendas declaró de menos su obligación contributiva sobre la nómina.

  • Recibió una notificación y solicitud de pago.

  • Recibió un aviso de determinación conforme a la sección 7436.

Si recibe una notificación sobre una multa después que radica esta declaración, responda a la notificación con una explicación y determinaremos si cumple los requisitos de lo que se consideran causas razonables. No adjunte dicha explicación cuando radique su declaración.

Reseña del proceso

Use el Formulario 941-X (PR) para corregir un Formulario 941-PR que radicó previamente o para radicar una reclamación de reembolso. El proceso de ajuste y el proceso de reclamación se describen a continuación.

Si declaró la contribución de menos.

Si declaró la contribución de menos en un Formulario 941-PR que radicó previamente, marque la casilla en la línea 1 y pague toda cantidad adicional que adeuda en el momento en que radica el Formulario 941-X (PR). Para más detalles sobre cómo efectuar un pago, vea las instrucciones para la línea 27, más adelante.

Ejemplo: Usted declaró contribuciones sobre la nómina de menos.

El 10 de diciembre de 2021, descubrió un error que resulta en contribuciones adicionales en su Formulario 941-PR del tercer trimestre de 2021. Radique el Formulario 941-X (PR) para el 31 de enero de 2022 y pague la cantidad que adeuda en el momento en que radique. Vea ¿Cuándo debe radicar el Formulario 941-X (PR)?, anteriormente. No adjunte el Formulario 941-X (PR) a su Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2021.

Si declaró contribuciones en exceso.

Si declaró contribuciones en exceso en un Formulario 941-PR que radicó previamente, puede elegir por una de las siguientes opciones:

  • Usar el proceso de ajuste. Marque la casilla en la línea 1 para que se le aplique todo crédito (cantidad negativa) de la línea 27 al Formulario 941-PR para el trimestre en que radica el Formulario 941-X (PR).

  • Usar el proceso de reclamación. Marque la casilla en la línea 2 para radicar una reclamación en el Formulario 941-X (PR) solicitando el reembolso o reducción de la cantidad indicada en la línea 27.

.This is an Image: taxtip.gifPara asegurar que el IRS tenga el tiempo suficiente para tramitar un crédito por un ajuste de contribuciones hecho por declarar en exceso en el trimestre en el cual radica el Formulario 941-X (PR), se le recomienda radicar en los 2 primeros meses del trimestre un Formulario 941-X (PR) que corrija la cantidad de contribución declarada en exceso. Por ejemplo, si descubre una cantidad declarada en exceso en marzo, junio, septiembre o diciembre, quizás quiera radicar el Formulario 941-X (PR) en los 2 primeros meses del siguiente trimestre. No obstante, tienen que quedar 90 días en el plazo de prescripción cuando radique el Formulario 941-X (PR). Vea la Precaución bajo ¿Existe una fecha de vencimiento para radicar el Formulario 941-X (PR)?, anteriormente. Esto deberá asegurar que el IRS tenga suficiente tiempo para tramitar el Formulario 941-X (PR) de manera que el crédito sea registrado antes de que usted radique el Formulario 941-PR a fin de evitar que el IRS le envíe erróneamente una notificación de saldo adeudado. Vea el ejemplo a continuación. .

Ejemplo: Usted quiere que se le aplique la contribución pagada en exceso como crédito en el Formulario 941-PR.

El 20 de septiembre de 2021, descubre que declaró contribuciones en exceso en su Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2020 y quiere optar por el proceso de ajuste. Para permitir que el IRS tenga el tiempo suficiente para tramitar el crédito, radique el Formulario 941-X (PR) el 1 de octubre de 2021 y tome el crédito en su Formulario 941-PR para el cuarto trimestre de 2021.

.

.This is an Image: taxtip.gifSi en la actualidad radica el Formulario 944(SP) en vez del Formulario 941-PR y reclamará un crédito en el Formulario 944(SP), radique el Formulario 941-X (PR) antes de diciembre en cualquier año antes del vencimiento del plazo de prescripción en el Formulario 941-PR. En el año de vencimiento del plazo de prescripción para el Formulario 941-PR, radique el Formulario 941-X (PR) por lo menos 90 días antes de que venza el plazo de prescripción..

Instrucciones Específicas:

Parte 1: Escoja SÓLO un proceso

Debido a que el Formulario 941-X (PR) puede ser usado para radicar una planilla de contribución ajustada o una reclamación de reembolso de las contribuciones, usted tiene que marcar una de las casillas en la línea 1 o en la línea 2. No marque ambas casillas.

Corrección de un crédito contributivo sobre la nómina o de un diferimiento contributivo al Seguro Social.

Para las líneas 1 y 2, si usted declaró de menos un crédito contributivo sobre la nómina o la cantidad diferida de la contribución al Seguro Social, trátelo como si hubiese declarado una cantidad en exceso de contribución. Si declaró en exceso un crédito contributivo sobre la nómina o la cantidad diferida de la contribución al Seguro Social, trátelo como si hubiese declarado una cantidad de menos de contribución. Si está radicando el Formulario 941-X (PR) para sólo ajustar un crédito contributivo sobre la nómina y/o la cantidad de la contribución diferida al Seguro Social y no está corrigiendo ninguna contribución declarada en exceso en las líneas 8 a 13 del Formulario 941-X (PR), omita las líneas 4 y 5.

1. Planilla ajustada de la contribución sobre la nómina

Marque la casilla en la línea 1 si está corrigiendo cantidades de contribuciones declaradas de menos o cantidades declaradas en exceso y le gustaría usar el proceso de ajuste para corregir los errores.

Si corrige ambas cantidades (las cantidades de contribuciones declaradas de menos y las cantidades de contribuciones declaradas en exceso) en este formulario, tiene que marcar esta casilla. Si marca esta casilla, toda cantidad negativa indicada en la línea 27 se aplicará como crédito (depósito contributivo) en su Formulario 941-PR o Formulario 944(SP) para el período en el cual usted está radicando este formulario. Vea Ejemplo: Usted quiere que se le aplique la contribución pagada en exceso como crédito en el Formulario 941-PR, anteriormente.

Si adeuda contribuciones.

Pague la cantidad indicada en la línea 27 en el momento en que radica el Formulario 941-X (PR). Por lo general, no se le cobrarán intereses si radica a tiempo, paga a tiempo, anota la fecha en que descubrió los errores y explica las correcciones en la línea 43.

Si tiene un crédito.

Usted declaró contribuciones sobre la nómina en exceso (tiene una cantidad negativa en la línea 27) y quiere que el IRS le aplique el crédito en el Formulario 941-PR o en el Formulario 944(SP) para el período durante el cual usted radicó el Formulario 941-X (PR). El IRS le aplicará el crédito en el primer día del período del Formulario 941-PR o del Formulario 944(SP) en el que radicó el Formulario 941-X (PR). Sin embargo, el crédito que indica en la línea 27 del Formulario 941-X (PR) quizás no esté completamente disponible en su Formulario 941-PR o Formulario 944(SP) si el IRS lo corrige durante la tramitación o si usted adeuda otras contribuciones, multas o intereses. El IRS le notificará si su crédito reclamado cambia o si la cantidad disponible por concepto de crédito en el Formulario 941-PR o Formulario 944(SP) fue reducida debido a contribuciones, multas o intereses no pagados.

.This is an Image: caution.gifNo marque la casilla en la línea 1 si está corrigiendo cantidades de contribuciones declaradas en exceso y el plazo de prescripción para el crédito y reembolso del Formulario 941-PR vencerá dentro de 90 días de la fecha en que radicó el Formulario 941-X (PR). Vea ¿Existe una fecha de vencimiento para radicar el Formulario 941-X (PR)?, anteriormente..

2. Reclamación

Marque la casilla en la línea 2 para usar el proceso de reclamación si corrige sólo cantidades de contribuciones declaradas en exceso y está reclamando un reembolso o reducción de la cantidad negativa (crédito) indicada en la línea 27. No marque esta casilla si corrige cantidad alguna de contribución declarada de menos en este formulario.

Tiene que marcar la casilla en la línea 2 si tiene un crédito (una cantidad negativa en la línea 27) y el plazo de prescripción para hacer cambios al Formulario 941-PR vence dentro de 90 días de la fecha en que radicó el Formulario 941-X (PR). Vea la sección ¿Existe una fecha de vencimiento para radicar el Formulario 941-X (PR)?, anteriormente.

El IRS normalmente tramita las reclamaciones poco después de que sean radicadas. El IRS le notificará si su reclamación es denegada, si es aceptada tal como se radicó o si se escoge para ser revisada. Vea la Pub. 556, Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund (Revisión de planillas, sus derechos de apelación y las reclamaciones de reembolso), en inglés, para más información sobre este tema.

A menos que el IRS corrija el Formulario 941-X (PR) durante la tramitación de dicho formulario o usted adeude otras contribuciones, multas o intereses, el IRS le reembolsará la cantidad indicada en la línea 27 más todos los intereses que le correspondan.

.This is an Image: caution.gifUsted no puede radicar una reclamación de reembolso para corregir la Contribución Adicional al Medicare realmente retenida de los empleados..

Parte 2: Complete las certificaciones

Tiene que completar todas las certificaciones que le corresponden marcando las casillas apropiadas. Si todas sus correcciones conciernen a cantidades de contribuciones declaradas de menos, complete sólo la línea 3; omita las líneas 4 y 5 y siga a la Parte 3. Si sus correcciones conciernen a cantidades de contribuciones declaradas en exceso, aparte de las correcciones relacionadas con los créditos contributivos sobre la nómina declarados de menos y los diferimientos a las contribuciones al Seguro Social, usted tiene el deber de asegurar que se protejan los derechos de sus empleados de recuperar las contribuciones al Seguro Social y al Medicare pagadas en exceso que usted retuvo. Las certificaciones en las líneas 4 y 5 están dirigidas a los requisitos para:

  • Pagarles o reintegrarles a sus empleados la recaudación en exceso de la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare u

  • Obtener las autorizaciones de sus empleados para que usted radique una reclamación en nombre de ellos. Vea el Revenue Procedure 2017-28 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2017-28), en inglés, para orientación sobre los requisitos tanto para una solicitud de autorización del empleado como para la autorización del empleado.

3. Radicación de los Formularios 499R-2/W-2PR o Formularios 499R-2c/W-2cPR

Marque la casilla en la línea 3 para certificar que radicó o radicará los Formularios 499R-2/W-2PR o Formularios 499R-2c/W-2cPR con el Departamento de Hacienda de Puerto Rico y con la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés), tal como se requiera, que indiquen las cantidades correctas de salarios y contribuciones de sus empleados. Vea las instrucciones para el Formulario 499R-2/W-2PR y las Instrucciones para el Formulario W-3PR para obtener información detallada sobre los requisitos de radicación.

Tiene que marcar la casilla en la línea 3 para certificar que ha radicado los Formularios 499R-2/W-2PR o Formularios 499R-2c/W-2cPR aun si sus correcciones en el Formulario 941-X (PR) no cambian las cantidades indicadas en dichos formularios. Por ejemplo, si su única corrección al Formulario 941-PR tiene que ver con ajustes contributivos declarados incorrectamente, que no afectan las cantidades declaradas en los Formularios 499R-2/W-2PR de sus empleados (vea las instrucciones para la línea 15, más adelante), marque la casilla en la línea 3 para certificar que ya ha radicado todos los Formularios 499R-2/W-2PR y Formularios 499R-2c/W-2cPR requeridos con el Departamento de Hacienda de Puerto Rico y con la SSA. En esta situación, usted está certificando que no necesita radicar el Formulario 499R-2/W-2cPR porque usted ya ha radicado un Formulario 499R-2/W-2PR corregido.

4. Certificación de los ajustes hechos por declarar en exceso

Si declaró las contribuciones al Seguro Social, al Medicare o a la Contribución Adicional al Medicare en exceso y marcó la casilla en la línea 1, marque la casilla correspondiente en la línea 4. Quizás necesite marcar más de una casilla. Si obtuvo declaraciones por escrito de algunos empleados pero no pudo encontrar a sus empleados u obtener declaraciones de los empleados que quedaban, marque todas las casillas que le correspondan. Provea un resumen en la línea 43 de la cantidad de las correcciones de ambos: para los empleados que le dieron declaraciones por escrito y para los empleados que no lo hicieron.

4a.

Marque la casilla en la línea 4a si la cantidad que declaró en exceso incluye la parte correspondiente al empleado afectado de las contribuciones recaudadas en exceso. Está certificando que le devolvió o le reembolsó la parte correspondiente al empleado de las contribuciones del año en curso y de años anteriores y que recibió declaraciones por escrito de los empleados que indican que ellos no han recibido, ni recibirán, un reembolso o crédito por las contribuciones correspondientes al año anterior. Está certificando que usted ajustó la Contribución Adicional al Medicare retenida de los empleados en el año natural en curso solamente. No envíe estas declaraciones al IRS. Consérvelas en sus récords. Por lo general, todos los récords relacionados con las contribuciones sobre la nómina se tienen que conservar al menos 4 años. Los récords relacionados con los salarios de licencia por enfermedad y los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 se tienen que conservar al menos 6 años. Las copias tienen que ser presentadas al IRS si se solicita.

4b.

Marque la casilla en la línea 4b para certificar que su cantidad declarada en exceso es sólo la parte correspondiente al patrono de las contribuciones por aquellos empleados a quienes no pudo encontrar o por aquéllos que no le dieron a usted una declaración descrita en la línea 4a.

4c.

Marque la casilla en la línea 4c para certificar que la cantidad declarada en exceso es sólo por contribuciones al Seguro Social, al Medicare o por la Contribución Adicional al Medicare que no le retuvo a sus empleados.

5. Certificación de las reclamaciones

Si está radicando una reclamación por reembolso o reducción (descuento) de las contribuciones al Seguro Social, del Medicare o de la Contribución Adicional al Medicare y marcó la casilla en la línea 2, marque la casilla correspondiente en la línea 5. Quizás necesite marcar más de una casilla. Si obtuvo declaraciones o autorizaciones por escrito de algunos empleados pero no pudo localizar a empleados u obtener las declaraciones o autorizaciones de los empleados restantes, marque todas las casillas que correspondan. Provea un resumen en la línea 43 de la cantidad de las correcciones para los empleados que le dieron las declaraciones o autorizaciones y para los empleados que no lo hicieron.

.This is an Image: caution.gifUsted no puede radicar una reclamación de reembolso para corregir la cantidad incorrecta de la Contribución Adicional al Medicare que en realidad fue retenida de los empleados en un año anterior. Si solicita una autorización para presentar una reclamación por la contribución al Seguro Social o de la Contribución al Medicare, tiene que informarle a sus empleados que no pueden reclamar un reembolso de ninguna Contribución Adicional al Medicare en nombre de ellos. Vea el Revenue Procedure 2017-28 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2017-28), en inglés, para ver un ejemplo de lenguaje a utilizar en su solicitud..

5a.

Marque la casilla en la línea 5a si sus contribuciones declaradas en exceso de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare incluyen la parte correspondiente a cada empleado afectado. Usted certifica que le pagó o le reembolsó a los empleados la parte que les corresponde de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare. Para reembolsos de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare declaradas en exceso de los empleados en años anteriores, usted certifica que recibió declaraciones por escrito de dichos empleados indicando que ellos no han recibido, ni recibirán, un reembolso o crédito por las contribuciones correspondientes al año anterior. No envíe estas declaraciones y autorizaciones al IRS. Consérvelas en sus récords. Por lo general, todos los récords relacionados con las contribuciones sobre la nómina se tienen que conservar al menos 4 años. Los récords relacionados con los salarios de licencia por enfermedad y los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 se tienen que conservar al menos 6 años. Las copias tienen que ser presentadas al IRS si se solicita.

5b.

Marque la casilla en la línea 5b si sus contribuciones declaradas en exceso incluyen la parte correspondiente a cada empleado afectado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare y usted no le ha pagado o reembolsado la parte correspondiente al empleado de dichas contribuciones. Usted certifica que ha recibido la autorización de cada empleado afectado para radicar una reclamación de reembolso por la parte que le corresponde al empleado de dichas contribuciones y recibió declaraciones por escrito de esos empleados que indican que no han recibido, ni recibirán, un reembolso o crédito por las contribuciones correspondientes al año anterior.

La autorización del empleado tiene que:

  • Incluir el nombre, dirección y número de seguro social (o número de identificación truncado del contribuyente, cuando corresponda) del empleado;

  • Incluir el nombre, dirección y número de identificación patronal;

  • Incluir el (los) período(s) contributivos(s), el tipo de contribución y la cantidad de la contribución por la cual se da la autorización;

  • Afirmativamente declarar que el empleado autoriza al patrono a reclamar un reembolso por el pago en exceso de la parte correspondiente al empleado de la contribución;

  • Para las cantidades recaudadas en un año anterior, incluir la declaración por escrito del empleado que afirma que no ha reclamado (o que la reclamación fue denegada), y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso;

  • Identificar la base de la reclamación; y

  • Estar fechado e incluir la firma del empleado bajo pena de perjurio. Las multas de la declaración de perjurio tienen que estar ubicadas inmediatamente por encima de la firma requerida.

No envíe estas declaraciones y autorizaciones al IRS. Consérvelas en sus récords. Por lo general, todos los récords relacionados con las contribuciones sobre la nómina se tienen que conservar al menos 4 años. Los récords relacionados con los salarios de licencia por enfermedad y los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 se tienen que conservar al menos 6 años. Las copias tienen que ser presentadas al IRS si se solicita.

En ciertas situaciones, quizás no le haya pagado (devuelto) o reembolsado dichas contribuciones a sus empleados o no haya obtenido sus autorizaciones antes de radicar una reclamación, como en casos en que el plazo de prescripción sobre un crédito o reembolso está a punto de vencer. En dichas situaciones, radique el Formulario 941-X (PR), pero no marque una casilla en la línea 5. En la línea 43, declare que no les ha pagado (devuelto) ni reembolsado a los empleados ni ha obtenido sus autorizaciones en el momento en que radica su reclamación. Sin embargo, tiene que pagarle o reembolsarle a sus empleados y certificar dicha acción antes de que el IRS le pueda conceder la reclamación.

5c.

Marque la casilla en la línea 5c para certificar que sus contribuciones declaradas en exceso son sólo por la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare. Esto corresponde cuando los empleados afectados no le concedieron autorización para radicar una reclamación de reembolso por la parte que le corresponde al empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, o no pudo encontrar a esos empleados, o dichos empleados no le dieron una declaración descrita en la línea 5b.

5d.

Marque la casilla en la línea 5d para certificar que su cantidad declarada en exceso es sólo por contribuciones al Seguro Social, al Medicare o por la Contribución Adicional al Medicare que no le retuvo a sus empleados.

Parte 3: Anote las correcciones para este trimestre

¿Qué cantidades debe declarar en la Parte 3?

Indique en las columnas 1 y 2 para cada línea que está corrigiendo de las líneas 8 a 13 las cantidades para todos sus empleados, no sólo para aquellos empleados cuyas cantidades está corrigiendo.

Si la corrección que declara en la columna 4 incluye cantidades declaradas de menos y cantidades declaradas en exceso (vea las instrucciones para la línea 41, más adelante), provea detalles para cada error en la línea 43.

Debido a que circunstancias especiales les corresponden a las líneas 14 a 22, 24 a 26c y 28 a 40, vea las instrucciones para cada línea con sumo cuidado antes de anotar cantidades en las columnas.

Si no le corresponde alguna línea, déjela en blanco.

.This is an Image: caution.gifSi previamente ajustó o enmendó el Formulario 941-PR por medio del Formulario 941-X (PR) o debido a un cambio como resultado de una revisión hecha por el IRS, indique cantidades en la columna 2 que incluyan esas correcciones declaradas previamente..

8. Salarios sujetos a la contribución al Seguro Social

.This is an Image: taxtip.gifLos salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 se incluyeron en la columna 1 de la línea 5a del Formulario 941-PR y sólo se pueden ajustar en la línea 8 del Formulario 941-X (PR)..

Si está corrigiendo los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social que declaró en la columna 1 de la línea 5a del Formulario 941-PR, anote la cantidad corregida total en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad según se corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Línea 8 (columna 1)      
-Línea 8 (columna 2)      
Línea 8 (columna 3)   Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la columna 3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.124 y anote el resultado en la columna 4.

Línea 8 (columna 3)    
x 0.124    
Línea 8 (columna 4)   Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de menos, también use un signo de menos en la columna 4.

Nota:

Si marca la casilla en la línea 4b o 5c del Formulario 941-X (PR) porque está corrigiendo sólo la parte correspondiente al patrono de las contribuciones sobre una disminución de salarios sujetos a la contribución al Seguro Social, use 0.062 (6.2%) cuando multiplique la cantidad indicada en la columna 3. Si corrige ambas partes de las contribuciones para algunos empleados y sólo la parte correspondiente al patrono para otros empleados, anote la cantidad calculada en la columna 4. Asegúrese de mostrar sus cálculos en la línea 43.

Ejemplo: Disminución de los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social.

Usted declaró $9,000 por concepto del total de salarios, propinas y otra remuneración en el Formulario 941-PR del primer trimestre de 2020. En mayo de 2020, se da cuenta que en dos ocasiones incluyó $2,000 en salarios sujetos a la contribución al Seguro Social para el mismo empleado. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X (PR) de la siguiente manera:

Columna 1 (cantidad corregida) 7,000.00  
Columna 2 (columna 1 de la línea 5a del Formulario 941-PR)
- 9,000.00
 
Columna 3 (diferencia) -2,000.00  

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección contributiva.

Columna 3 (diferencia) -2,000.00  
Tasa contributiva (12.4%) × 0.124  
Columna 4 (corrección contributiva) -248.00  

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

9. Salarios de licencia por enfermedad calificados (por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021)

.This is an Image: taxtip.gifLos ajustes a las contribuciones al Seguro Social por salarios de licencia por enfermedad calificados y salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 se declaran en las líneas 9 y 10 del Formulario 941-X (PR) respectivamente. Los ajustes a la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 se declaran en la línea 17 del Formulario 941-X (PR) y los ajustes a la porción reembolsable del crédito se declaran en la línea 25 del Formulario 941-X (PR). Los ajustes a gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad y los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 se declaran en las líneas 28 y 29 del Formulario 941-X (PR), respectivamente. Los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados y los créditos relacionados por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados son sólo declarados en el Formulario 941-PR para los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2020. Si reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 en su Formulario 941-PR original para el trimestre y hace las correcciones en el Formulario 941-X (PR) para el trimestre a las cantidades utilizadas para calcular este crédito, necesitará recalcular la cantidad de este crédito utilizando la Hoja de Trabajo 1. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si está reclamando el crédito por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Para más información sobre el crédito por salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en inglés..

Los salarios de licencia por enfermedad calificados, pagados con respecto a la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021, no están sujetos a la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social; por lo tanto, la tasa contributiva en estos salarios es 6.2% (0.062). Para más información sobre los salarios de licencia por enfermedad calificados, vea Definición de los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021, más adelante, y acceda a IRS.gov/PLC, en inglés. Si está corrigiendo los salarios de licencia por enfermedad calificados que declaró en la columna 1 de la línea 5a(i) del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Línea 9 (columna 1)    
-Línea 9 (columna 2)    
Línea 9 (columna 3)   Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la columna 3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.062 y anote el resultado en la columna 4.

Línea 9 (columna 3)    
x 0.062    
Línea 9 (columna 4)   Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de menos, también use un signo de menos en la columna 4.

Nota:

Si declaró incorrectamente los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 en la línea 5a del Formulario 941-PR en lugar de la línea 5a(i), tendrá que hacer una corrección en las líneas 8 y 9 del Formulario 941-X (PR) y anotar la cantidad calculada correctamente en la columna 4 para cada línea.

Ejemplo: Aumento en los salarios de licencia por enfermedad calificados.

Usted pagó $2,000 por salarios de licencia por enfermedad calificados a sólo uno de sus empleados en el segundo trimestre de 2020. En marzo de 2021, usted descubrió que sólo declaró $1,000 por salarios de licencia por enfermedad calificados en el Formulario 941-PR para el segundo trimestre. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) 2,000.00  
Columna 2 (columna 1 de la línea 5a(i) del Formulario 941-PR)
- 1,000.00
 
Columna 3 (diferencia) 1,000.00  

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección contributiva:

Columna 3 (diferencia) 1,000.00  
Tasa contributiva (6.2%) x 0.062  
Columna 4 (corrección contributiva) 62.00  

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo estas correcciones.

10. Salarios de licencia familiar calificados (por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021)

Los salarios de licencia familiar calificados, pagados con respecto a la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021, no están sujetos a la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social; por lo tanto, la tasa contributiva en estos salarios es 6.2% (0.062). Para más información sobre los salarios de licencia familiar calificados, vea Definición de los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021, más adelante, y acceda a IRS.gov/PLC, en inglés. Si está corrigiendo los salarios de licencia familiar calificados que declaró en la columna 1 de la línea 5a(ii) del Formulario 941-PR, anote la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Línea 10 (columna 1)    
-Línea 10 (columna 2)    
Línea 10 (columna 3)   Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la columna 3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.062 y anote el resultado en la columna 4.

Línea 10 (columna 3)    
x 0.062    
Línea 10 (columna 4)   Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de menos, también use un signo de menos en la columna 4.

Nota:

Si declaró erróneamente los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 en la línea 5a del Formulario 941-PR en lugar de la línea 5a(ii), tendrá que hacer una corrección en las líneas 8 y 10 del Formulario 941-X (PR) y anotar la cantidad calculada correctamente en la columna 4 para cada línea.

Ejemplo: Disminución de los salarios de licencia familiar calificados.

Usted pagó $1,000 por salarios de licencia familiar calificados a sólo uno de sus empleados en el segundo trimestre de 2020. En marzo de 2021, usted descubrió que sólo declaró $3,000 por salarios de licencia familiar calificados en el Formulario 941-PR para el segundo trimestre. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) 1,000.00  
Columna 2 (columna 1 de la línea 5a(ii) del Formulario 941-PR)
- 3,000.00
 
Columna 3 (diferencia) -2,000.00  

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección contributiva:

Columna 3 (diferencia) -2,000.00  
Tasa contributiva (6.2%) × 0.062  
Columna 4 (corrección contributiva) -124.00  

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo estas correcciones.

11. Propinas sujetas a la contribución al Seguro Social

Si está corrigiendo las propinas sujetas a la contribución al Seguro Social que declaró en la columna 1 de la línea 5b del Formulario 941-PR, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Línea 11 (columna 1)    
-Línea 11 (columna 2)    
Línea 11 (columna 3) Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la columna 3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.124 y anote el resultado en la columna 4.

Línea 11 (columna 3)      
x 0.124      
Línea 11 (columna 4)   Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de menos, también use un signo de menos en la columna 4.

Nota:

Si marca la casilla en la línea 4b o 5c del Formulario 941-X (PR) porque está corrigiendo sólo la parte de la contribución correspondiente al patrono debido a la disminución en propinas sujetas a la contribución al Seguro Social, use 0.062 (6.2%) cuando multiplique la cantidad indicada en la columna 3. Si está corrigiendo ambas partes de las contribuciones para algunos empleados y sólo la parte correspondiente al patrono para otros empleados, declare la cantidad debidamente calculada en la columna 4. Asegúrese de mostrar sus cálculos en la línea 43.

Ejemplo: Aumento en propinas sujetas a la contribución al Seguro Social.

Usted declaró $9,000 por concepto del total de salarios, propinas y otra remuneración en el Formulario 941-PR del primer trimestre de 2020. En mayo de 2020, se da cuenta que se le olvidó declarar $1,000 en propinas sujetas a la contribución al Seguro Social de uno de sus empleados que trabaja a tiempo parcial. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) 10,000.00  
Columna 2 (columna 1 de la línea 5b del Formulario 941-PR)
-9,000.00
 
Columna 3 (diferencia) 1,000.00  

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección contributiva:

Columna 3 (diferencia) 1,000.00  
Tasa contributiva (12.4%) × 0.124  
Columna 4 (corrección contributiva) 124.00  

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

12. Salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare

Si está corrigiendo los salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare que declaró en la columna 1 de la línea 5c del Formulario 941-PR, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Línea 12 (columna 1)    
-Línea 12 (columna 2)    
Línea 12 (columna 3) Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la columna 3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.029 (tasa contributiva de 2.9%) y anote el resultado en la columna 4.

Línea 12 (columna 3)      
x 0.029      
Línea 12 (columna 4)   Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de menos, también use un signo de menos en la columna 4.

Nota:

Si marca la casilla en la línea 4b o 5c del Formulario 941-X (PR) porque está corrigiendo sólo la parte correspondiente al patrono de la contribución en una disminución de los salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare, use 0.0145 (1.45%) cuando multiplique la cantidad en la columna 3. Si corrige ambas partes de la contribución para algunos empleados y sólo la parte correspondiente al empleado para otros empleados, anote la cantidad debidamente calculada en la columna 4. Asegúrese de explicar los cálculos en la línea 43.

Ejemplo: Disminución de los salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare.

Usted declaró $9,000 por concepto del total de salarios, propinas y otra remuneración en el Formulario 941-PR del primer trimestre de 2020. En mayo de 2020, se da cuenta que en dos ocasiones incluyó $2,000 en salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare para el mismo empleado. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) 7,000.00  
Columna 2 (columna 1 de la línea 5c del Formulario 941-PR)
- 9,000.00
 
Columna 3 (diferencia) -2,000.00  

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección contributiva:

Columna 3 (diferencia) -2,000.00  
Tasa contributiva (2.9%) × 0.029  
Columna 4 (corrección contributiva) -58.00  

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

13. Salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare

Por lo general, puede corregir errores a la retención de la Contribución Adicional al Medicare sólo si usted encontró los errores en el mismo año natural en el cual los salarios y propinas fueron pagados a los empleados. Sin embargo, puede corregir errores a la retención de la Contribución Adicional al Medicare para años anteriores si la cantidad declarada en la columna 2 de la línea 5d del Formulario 941-PR no es la cantidad que en realidad retuvo, incluyendo cualquier cantidad que pagó en nombre de su empleado, en lugar de deducirla del pago del empleado (que resultó en salarios adicionales sujetos a contribuciones). Esta clase de error es un error administrativo. El ajuste de un error administrativo corrige la cantidad declarada en el Formulario 941-PR para que coincida con la cantidad que en realidad retuvo a los empleados.

También puede corregir errores a la retención de la Contribución Adicional al Medicare para años anteriores si las tasas conforme a la sección 3509 aplican. Si las tasas conforme a la sección 3509 aplican, vea las instrucciones para las líneas 20 a 22, más adelante.

Si un error de un año anterior fue un error no administrativo, puede corregir sólo los salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare que declaró originalmente en la columna 1 de la línea 5d del Formulario 941-PR o corregidos previamente en el Formulario 941-X (PR). No puede corregir la contribución declarada en la columna 2 de la línea 5d del Formulario 941-PR.

Errores descubiertos en el mismo año natural o errores administrativos de años anteriores.

Si está corrigiendo los salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare que declaró en la columna 1 de la línea 5d del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Línea 13 (columna 1)    
-Línea 13 (columna 2)    
Línea 13 (columna 3) Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la columna 3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.009 (tasa contributiva de 0.9%) y anote el resultado en la columna 4.

Línea 13 (columna 3)      
x 0.009      
Línea 13 (columna 4)   Si la cantidad en la columna 3 tenía un signo de menos, también use un signo de menos en la columna 4.

Ejemplo: Error administrativo de un año anterior (cantidad declarada incorrectamente de la Contribución Adicional al Medicare realmente retenida).

En noviembre de 2020, el salario de Javier Blanco excedió del límite de $200,000 para la retención de la Contribución Adicional al Medicare. Para el año 2020, el total de salarios pagados a Javier fue $230,000. Usted retuvo $270 ($30,000 x 0.009) de los salarios de Javier. Sin embargo, en su Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2020, usted declaró erróneamente $3,000 en la columna 1 de la línea 5d y la retención de la Contribución Adicional al Medicare de $27 en la columna 2 de la línea 5d. Usted descubrió el error el 15 de marzo de 2021. Esto es un ejemplo de un error administrativo que puede corregir en un año natural más tarde debido a que la cantidad que realmente se retuvo es diferente a la cantidad que declaró en su Formulario 941-PR del cuarto trimestre del año 2020. Use la línea 13 del Formulario 941-X (PR) para corregir el error, como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) 30,000.00  
Columna 2 ( columna 1 de la línea 5d del Formulario 941-PR)
-3,000.00
 
Columna 3 (diferencia) 27,000.00  

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su corrección contributiva.

Columna 3 (diferencia) 27,000.00  
Tasa contributiva (0.9%)
× 0.009
 
Columna 4 (corrección contributiva) 243.00  

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo estas correcciones.

Errores no administrativos de años anteriores.

Usted puede corregir sólo los salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare que declaró en la columna 1 de la línea 5d del Formulario 941-PR. Anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Línea 13 (columna 1)    
-Línea 13 (columna 2)    
Línea 13 (columna 3) Si la cantidad en la columna 2 es mayor que la cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la columna 3.

No multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.009 (tasa contributiva de 0.9%). Deje la columna 4 en blanco y explique en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

Ejemplo: Error no administrativo de un año anterior (incumplimiento del requisito de retener la Contribución Adicional al Medicare).

En diciembre de 2020, el salario de Sofía Rosa excedió del límite superior de $200,000 para propósitos de la retención de la Contribución Adicional al Medicare. Para el año 2020, el total de salarios pagados a Sofía fue $220,000. A usted se le requirió retener $180 ($20,000 x 0.009), pero no retuvo nada ni tampoco declaró cantidad alguna en la línea 5d de su Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2020. Descubre el error el 15 de marzo de 2021. Radique el Formulario 941-X (PR) para corregir los salarios y propinas sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare para su Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2020, pero no puede corregir la retención de la Contribución Adicional al Medicare (columna 4) porque el error tiene que ver con un año anterior y la cantidad previamente declarada para Sofía representa la cantidad actual retenida de Sofía durante 2020.

Combinación de errores administrativos y errores no administrativos de un año anterior.

Si está declarando ambas clases de errores (administrativos y no administrativos) para el mismo trimestre de un año previo, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Sin embargo, multiplique sólo la cantidad de salarios y propinas declarada en la columna 3 que está relacionada con errores administrativos por 0.009 (tasa contributiva de 0.9%). No multiplique los salarios y propinas declarados en la columna 3 que están relacionados con errores no administrativos por 0.009 (tasa contributiva de 0.9%). Use la línea 43 para explicar en detalle sus correcciones. La explicación tiene que incluir las razones para las correcciones y un desglose del cálculo sobre la cantidad declarada en la columna 3 y cuáles cantidades están relacionadas con errores administrativos y errores no administrativos.

Ejemplo: Combinación de errores administrativos y errores no administrativos de un año anterior.

En noviembre de 2020, el salario de Javier Blanco excedió del límite superior de $200,000 para propósitos de la retención de la Contribución Adicional al Medicare. Para el año 2020, el total de salarios pagados a Javier fue $230,000. La cantidad que retuvo del salario fue $270 ($30,000 x 0.009). Sin embargo, usted erróneamente declaró $3,000 en la columna 1 de la línea 5d de su Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2020, y declaró la cantidad de retención de $27 en la columna 2 de la línea 5d. La diferencia en los salarios sujetos a la Contribución Adicional al Medicare en relación con este error administrativo es $27,000 ($30,000 - $3,000).

En diciembre de 2020, el salario de Sofía Rosa excedió del límite superior de $200,000 para la retención de la Contribución Adicional al Medicare. Para 2020, el total de salarios pagado a Sofía fue $220,000. A usted se le requirió retener $180 ($20,000 x 0.009), pero no los retuvo ni tampoco declaró los $20,000 de salarios sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare de Sofía en la línea 5d del Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2020.

Usted descubrió ambos errores el 15 de marzo de 2021. Use la línea 13 del Formulario 941-X (PR) para corregir los errores, como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) 50,000.00  
Columna 2 (columna 1 de la línea 5d del Formulario 941-PR)
- 3,000.00
 
Columna 3 (diferencia) 47,000.00  

Determine la parte de los salarios y propinas declarada en la columna 3 que está relacionada con el error administrativo ($47,000 - $20,000 (error no administrativo) = $27,000 (error administrativo)). Multiplique esta parte de la columna 3 por 0.009 (tasa contributiva de 0.9%) para determinar su corrección contributiva:

Diferencia relacionada con el error administrativo 27,000.00  
Tasa contributiva (0.9%)
× 0.009
 
Columna 4 (corrección contributiva) 243.00  

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo estas correcciones. Además, tiene que informar que $20,000 de la cantidad indicada en la columna 3 estaba relacionada con la corrección de un error no administrativo de un año anterior y $27,000 de la cantidad indicada en la columna 3 estaba relacionada con la corrección de un error administrativo.

14. Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q): Contribución adeudada por propinas no declaradas

Anote en la línea 14 toda corrección a cantidades declaradas en la línea 5f del Formulario 941-PR para la contribución adeudada que aparece en la Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)), en inglés. El IRS emite esta notificación para informarle a un patrono de la cantidad de propinas recibidas por empleados que no fueron declaradas al IRS o propinas que no fueron declaradas al patrono. El patrono no es responsable de pagar la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare por las propinas no declaradas hasta que el IRS le emita una notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q) al patrono.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

15. Ajustes a la contribución

.This is an Image: taxtip.gifPara propósitos de estas instrucciones, todas las referencias hechas a "compensación por enfermedad" significan compensación normal por enfermedad, no "salarios de licencia por enfermedad calificados"..

Use la línea 15 para corregir todo ajuste indicado en las líneas 7 a 9 del Formulario 941-PR. Anote en la columna 1 el total de las cantidades corregidas en las líneas 7 a 9 del Formulario 941-PR.

Anote en la columna 2 el total de las cantidades declaradas originalmente o cantidades ajustadas previamente de las líneas 7 a 9 del Formulario 941-PR. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2:

Línea 15 (columna 1)    
-Línea 15 (columna 2)    
Línea 15 (columna 3)    

.This is an Image: taxtip.gifQuizás necesite declarar cifras negativas en una columna. Asegúrese que la diferencia que anote en la columna 3 represente con exactitud los cambios a los ajustes que fueron declarados originalmente o corregidos previamente en las líneas 7 a 9 del Formulario 941-PR..

Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. Incluya todo signo de menos que aparezca en la columna 3.

En la línea 43, describa lo que usted declaró erróneamente en el Formulario 941-PR. Indique si su ajuste es por fracciones de centavos, compensación por enfermedad pagada por terceros, propinas o seguro temporal de vida colectivo a término fijo.

Ejemplo: Declaración de menos de la compensación por enfermedad pagada por terceros en el trimestre en curso.

Usted declaró $6,900 (que se indica como "-6,900.00") por concepto de un ajuste de la compensación por enfermedad pagada por terceros (reducción a la contribución) en la línea 8 de su Formulario 941-PR del segundo trimestre de 2020. No declaró ninguna cantidad en las líneas 7 y 9. Su ajuste de la compensación por enfermedad pagada por terceros debió ser $9,600 (que se indica como "-9,600.00") porque su tercero pagador de la compensación por enfermedad retuvo dicha cantidad por concepto de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare de sus empleados. Usted descubrió el error en abril de 2021. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) -9,600.00  
Columna 2 (línea 8 del Formulario 941-PR)
- (6,900.00)
 
Columna 3 (diferencia) -2,700.00  

Usted anotaría las cifras en el Formulario 941-X (PR) de la siguiente manera:

 
Columna 1 Columna 2 (línea 8 Columna 3
(cantidad corregida) del Formulario 941-PR) (diferencia)
-9,600.00 -6,900.00 -2,700.00
 

Declare "-2,700.00" como su corrección en la columna 4.

En este ejemplo, usted reclama un crédito de $2,700 por concepto de contribuciones declaradas en exceso para su Formulario 941-PR del segundo trimestre de 2020. Anote siempre la misma cantidad en la columna 4 (incluyendo todo signo de menos) que usted anota en la columna 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

16. Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas

Si está corrigiendo el crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas que declaró en la línea 11a (línea 11 para los trimestres que comienzan antes del 1 de abril de 2020) del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.

Tiene que adjuntar un Formulario 8974 corregido y explicar las razones para esta corrección en la línea 43.

.This is an Image: caution.gifLa elección del crédito contributivo sobre la nómina tiene que hacerse en o antes de la fecha de vencimiento de la planilla de contribuciones radicada originalmente (incluyendo prórrogas). Cualquier elección para tomar el crédito contributivo sobre la nómina sólo puede ser revocada con el consentimiento del IRS..

17. Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021

.This is an Image: taxtip.gifEl Formulario 941-X (PR) y estas instrucciones utilizan los términos "no reembolsable" y "reembolsable" cuando se discuten créditos. El término "no reembolsable" se refiere a la parte del crédito que está limitada por ley a ciertas contribuciones. El término "reembolsable" se refiere a la parte del crédito que excede esas contribuciones..

Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 que declaró en la línea 11b del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 la cantidad total corregida de la línea 2j bajo el Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en inglés.

Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.

Definición de los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021.

Para propósitos del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, los salarios de licencia por enfermedad calificados son aquéllos sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, determinados sin tomar en cuenta las exclusiones de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) que un patrono paga y que, por lo demás, cumplen con los requisitos de la Emergency Paid Sick Leave Act (Ley de Licencia Pagada de Emergencia por Enfermedad o EPSLA, por sus siglas en inglés), o la Emergency Family and Medical Leave Expansion Act (Ley de Emergencia de Licencia Familiar y Expansión de Licencia Médica) promulgada bajo la Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) (Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus siglas en inglés) y enmendada bajo la COVID-related Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020). Sin embargo, no incluya ningún salario excluido de otra manera conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) al declarar los salarios de licencia por enfermedad y familiar en su planilla de contribución de nómina y al calcular el crédito en las líneas 2a y 2a(i) del Paso 2 y en las líneas 2e y 2e(i) del Paso 2 en la Hoja de Trabajo 1. En su lugar, incluya los salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios de licencia familiar calificados excluidos de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) por separado en la línea 2a(ii) y/o la línea 2e(iii) del Paso 2, respectivamente, antes de calcular su crédito total en la línea 2d del Paso 2 (crédito por los salarios de licencia por enfermedad calificados) o la línea 2h del Paso 2 (crédito por los salarios de licencia familiar calificados).

Las Instrucciones para el Formulario 941-PR de la revisión de abril 2020 y de la revisión de julio de 2020 fueron publicadas antes de que la Ley de Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020 fuera promulgada el 27 de diciembre de 2020; por lo tanto, la Hoja de Trabajo 1 en esas Instrucciones para el Formulario 941-PR, no incluyen líneas para añadir los salarios que cumplen una exclusión conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) al calcular los créditos por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Si su Formulario 941-PR para el segundo, el tercer o el cuarto trimestre de 2020 no reclamó la cantidad correcta del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados porque pagó salarios calificados de licencia por enfermedad y/o salarios de licencia familiar que cumplen con una exclusión conforme a la sección 3121(b)(1) a (22), puede radicar el Formulario 941-X (PR) y completar la Hoja de Trabajo 1 para reclamar la cantidad correcta del crédito. También tiene que incluir en las líneas 28 y 29 del Formulario 941-X (PR) y en la Hoja de Trabajo 1 cualquier gasto del plan de salud asignables a esos salarios. Las líneas correspondientes relacionadas con las exclusiones conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) se añadieron a la Hoja de Trabajo 1 en las Instrucciones para el Formulario 941-PR del primer trimestre de 2021 (revisado en marzo de 2021).

Ejemplo: Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados.

Siguiendo el Ejemplo: Aumento en los salarios de licencia por enfermedad calificados en las instrucciones para la línea 9, usted originalmente declaró $1,000 de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en la línea 11b del Formulario 941-PR para el segundo trimestre de 2020. Use la Hoja de Trabajo 1 para calcular la porción no reembolsable correcta del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados y determine que el crédito correcto es ahora de $2,000. Para corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuación:

Columna 1 (cantidad corregida) 2,000.00  
Columna 2 (línea 11b del Formulario 941-PR)
- (1,000.00)
 
Columna 3 (diferencia) 1,000.00  

Para mostrar debidamente el aumento del crédito como una reducción de su saldo contributivo, anote la cifra positiva en la columna 3 como una cifra negativa en la columna 4. Usted anotaría las cifras en la línea 17 del Formulario 941-X (PR) de la siguiente manera:

Columna 1 Columna 2 Columna 3 Columna 4
(cantidad corregida (línea 11b del Formulario 941-PR) (diferencia) (corrección contributiva)
2,000.00 1,000.00 1,000.00 -1,000.00

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

18a. Porción no reembolsable del crédito de retención de empleados

.This is an Image: taxtip.gifLa sección 206(c) de la Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act of 2020 (Ley de Certeza del Contribuyente y de Alivio Tributario en Casos de Desastre de 2020) eliminó la restricción de que un patrono que haya recibido un Préstamo de Interrupción de Pequeñas Empresas bajo el Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP, por sus siglas en inglés) reclame el crédito de retención de empleados. El patrono elegible puede reclamar el crédito de retención de empleados sobre cualquier salario calificado que no se tome en cuenta como gastos de nómina para obtener la condonación del préstamo PPP. Cualquier salario que pueda tomarse en cuenta para la elegibilidad para el crédito de retención de empleados o la condonación de préstamos PPP se puede aplicar a cualquiera de estos dos programas, pero no a ambos. Si no reclamó en su Formulario 941-PR la cantidad correcta para el crédito de retención de empleados porque recibió un Préstamo de Interrupción de Pequeñas Empresas bajo el PPP, puede radicar el Formulario 941-X (PR) y completar la Hoja de Trabajo 2 para reclamar la cantidad correcta del crédito. Para más información, vea el Notice 2021-20 (Aviso 2021-20) que se encuentra en la página 922 del Internal Revenue Bulletin 2021-11 (Boletín de Rentas Internas 2021-11) disponible en IRS.gov/irb/2021-11_IRB#NOT-2021-20 y el Revenue Procedure 2021-33 (Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33) que se encuentra en la página 327 del Internal Revenue Bulletin 2021-34 (Boletín de Rentas Internas 2021-34) disponible en IRS.gov/irb/2021-34_IRB#REV-PROC-2021-33, ambos en inglés..

Instrucciones para los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021

Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 que declaró en la línea 11c del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida de la columna 1 de la línea 2j del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2. En la columna 2, anote la cantidad declarada originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Para más información sobre el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, vea el Notice 2021-20 (Aviso 2021-20), en inglés. Vea el Notice 2021-23 (Aviso 2021-23) que se encuentra en la página 1113 del Internal Revenue Bulletin 2021-16 (Boletín de Rentas Internas 2021-16) disponible en IRS.gov/irb/2021-16_IRB#NOT-2021-23 para más información sobre el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. También vea la sección IV del Notice 2021-49 (Aviso 2021-49) que se encuentra en la página 316 del Internal Revenue Bulletin 2021-34 (Boletín de Rentas Internas 2021-34) disponible en IRS.gov/irb/2021-34_IRB#NOT-2021-49 y el Revenue Procedure 2021-33 (Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33), en inglés.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

.This is an Image: taxtip.gifLos ajustes a la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 se declaran en la línea 18a del Formulario 941-X (PR) y los ajustes a la porción reembolsable del crédito se declaran en la línea 26a del Formulario 941-X (PR). Los ajustes a los salarios calificados para el crédito de retención de empleados se declaran en la línea 30 del Formulario 941-X (PR). Los ajustes a los gastos calificados del plan de salud asignables al crédito de retención de empleados se declaran en la línea 31a del Formulario 941-X (PR). Los ajustes a los salarios calificados pagados del 13 de marzo al 31 de marzo de 2020 para el crédito de retención de empleados se declaran en la línea 33a del Formulario 941-X (PR) y los ajustes a los gastos calificados del plan de salud asignables a estos salarios se declaran en la línea 34 del Formulario 941-X (PR). El crédito de retención de empleados sólo puede ser reclamado en un Formulario 941-PR radicado para los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2020. El crédito de retención de empleados por los salarios pagados del 13 de marzo al 31 de marzo de 2020 se reclama en el segundo trimestre de 2020 en el Formulario 941-PR; por lo tanto, cualquier corrección al crédito de retención de empleados para el período del 13 de marzo al 31 de marzo de 2020 tiene que declararse para el segundo trimestre de 2020 en el Formulario 941-X (PR). No radique el Formulario 941-X (PR) para el primer trimestre de 2020 para declarar estas cantidades. Si reclamó el crédito de retención de empleados en su Formulario 941-PR original para el trimestre y hace cualquier corrección en el Formulario 941-X (PR) para el trimestre a las cantidades utilizadas para calcular este crédito, necesitará recalcular la cantidad del crédito utilizando la Hoja de Trabajo 2, más adelante. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si está reclamando el crédito por primera vez en el Formulario 941-X (PR). .

Instrucciones para los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022

Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 que declaró en la línea 11c del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida de la columna 1 de la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4. En la columna 2, anote la cantidad declarada originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Para más información sobre el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022, vea el Notice 2021-49 (Aviso 2021-49) y el Revenue Procedure 2021-33 (Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33), ambos en inglés.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

.This is an Image: taxtip.gifLos ajustes a la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero 2022 se declaran en la línea 18a del Formulario 941-X (PR) y los ajustes a la porción reembolsable del crédito se declaran en la línea 26a del Formulario 941-X (PR). Los ajustes a los salarios calificados para el crédito de retención de empleados se declaran en la línea 30 del Formulario 941-X (PR). Los ajustes a los gastos calificados del plan de salud calificados asignables para el crédito de retención de empleados se declaran en la línea 31a del Formulario 941-X (PR). Si reclamó el crédito de retención de empleados en su Formulario 941-PR original para el trimestre y hace cualquier corrección en el Formulario 941-X (PR) para el trimestre a las cantidades utilizadas para calcular este crédito, tiene que recalcular la cantidad del crédito utilizando la Hoja de Trabajo 4, más adelante. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si está reclamando el crédito por primera vez en el Formulario 941-X (PR)..

18b. Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021

Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 que declaró en la línea 11d del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida de la columna 1 de la línea 2r del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en inglés.

Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Definición de los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021.

Para propósitos de este crédito, los salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios por licencia familiar calificados son salarios para propósitos de la contribución al Seguro Social y al Medicare, determinados sin tomar en cuenta las exclusiones de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) que un patrono paga y que, por lo demás, cumplen con los requisitos de la Emergency Paid Sick Leave Act (Ley de Licencia Pagada de Emergencia por Enfermedad o EPSLA, por sus siglas en inglés) o la FMLA Expanded promulgada bajo la FFCRA y enmendada para propósitos de la Ley ARP. Los salarios de licencia por enfermedad calificados sujetos a contribuciones y los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 se incluyeron en la columna 1 de la línea 5a del Formulario 941-PR y sólo pueden ser ajustados en la línea 8 del Formulario 941-X (PR). El total de los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021, incluyendo cualquier salario de licencia calificado que estuviera por encima de la base salarial del Seguro Social y cualquier salario de licencia calificado excluido de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22), se incluyeron en las líneas 23 y 26 del Formulario 941-PR, respectivamente, y sólo pueden ser ajustados en las líneas 35 y 38 del Formulario 941-X (PR), respectivamente. Use la Hoja de Trabajo 3 para calcular su crédito.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

18c. Porción no reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA

.This is an Image: taxtip.gifLos beneficiarios de primas que reciben una elección de una persona elegible para recibir asistencia tienen derecho al crédito de asistencia para las primas de COBRA por las primas no pagadas durante el trimestre en el que se recibe la elección. Los beneficiarios de la primas no radican un Formulario 941-X (PR) de asistencia para las primas, incluso si la cobertura es retroactiva a un trimestre anterior. Vea el Notice 2021-31 (Aviso 2021-31), en inglés, para más información..

Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea 11e del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida de la columna 1 de la línea 2g del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 5. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

18d. Número de individuos que recibieron asistencia para las primas de COBRA

Si está corrigiendo el número de individuos que recibieron asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea 11f del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

20 a 22. Aportaciones especiales a los salarios para la contribuciones al Seguro Social, al Medicare y a la Contribución Adicional al Medicare

En ciertas circunstancias, la sección 3509 establece tasas especiales para la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social, de la contribución al Medicare y de la Contribución Adicional al Medicare cuando los trabajadores son reclasificados como empleados. La tasa correspondiente dependerá de si usted radicó las planillas informativas que se requieren. Un patrono no puede recuperar ninguna contribución pagada bajo esta disposición de los empleados. La parte completa del patrono de la contribución al Seguro Social y de la contribución al Medicare tiene que pagarse en toda situación de reclasificación.

Nota:

Las tasas conforme a la sección 3509 no están disponibles si usted intencionalmente hizo caso omiso de los requisitos de la retención de contribuciones a los empleados. Las tasas conforme a la sección 3509 tampoco están disponibles para ciertos empleados estatutarios.

Los contribuyentes en Puerto Rico no deben completar la línea 19. En las líneas 20 a 22, anote sólo las correcciones hechas a salarios que son el resultado de la reclasificación de ciertos trabajadores como empleados cuando las tasas conforme a la sección 3509 se usan para calcular las contribuciones.

Si el patrono radicó las planillas informativas que se requieren, use las tasas conforme a la sección 3509 de la siguiente manera:

  • Para la contribución al Seguro Social, use la tasa que le corresponde al patrono de 6.2% más el 20% de la tasa que le corresponde al empleado de 6.2% para una tasa total de 7.44% de los salarios.

  • Para la contribución al Medicare, use la tasa que le corresponde al patrono de 1.45% más el 20% de la tasa que le corresponde al empleado de 1.45% para una tasa total de 1.74% de los salarios.

  • Para la Contribución Adicional al Medicare, use el 0.18% (20% de la tasa que le corresponde al empleado de 0.9%) de los salarios sujetos a la Contribución Adicional al Medicare.

Si el patrono no radicó las planillas informativas que se requieren, use las tasas conforme a la sección 3509 de la siguiente manera:

  • Para la contribución al Seguro Social, use la tasa que le corresponde al patrono de 6.2% más el 40% de la tasa que le corresponde al empleado de 6.2% para una tasa total de 8.68% de los salarios.

  • Para la contribución al Medicare, use la tasa que le corresponde al patrono de 1.45% más el 40% de la tasa que le corresponde al empleado de 1.45% para una tasa total de 2.03% de los salarios.

  • Para la Contribución Adicional al Medicare, use el 0.36% (40% de la tasa que le corresponde al empleado de 0.9%) de los salarios sujetos a la Contribución Adicional al Medicare.

A diferencia de algunas otras líneas en el Formulario 941-X (PR), anote en la columna 1 sólo los salarios corregidos de los trabajadores que han sido reclasificados, no la cantidad pagada a todos los empleados. Anote la cantidad de salarios declarados correspondiente a los empleados reclasificados (si existe) en la columna 2. Para obtener la cantidad para la columna 4, use las tasas conforme a la sección 3509 que le correspondan. Si usted radicó las planillas informativas para algunos empleados, pero no lo hizo para otros, asegúrese de usar las tasas aplicables para cada empleado al calcular las cantidades en la columna 4 y mostrar sus cálculos en la línea 43. La corrección contributiva en la columna 4 será una cifra positiva si aumentó la cantidad de salarios que había declarado previamente. Vea las instrucciones para la línea 42, más adelante, para más información.

23. Subtotal

Combine las cantidades de la columna 4 de las líneas 8 a 22 y anote el resultado en la línea 23.

Ejemplo.

Usted anotó "1,400.00" en la columna 4 de la línea 8; "-500.00" en la columna 4 de la línea 9; y "-100.00" en la columna 4 de la línea 12. Combine las cantidades y anote "800.00" en la columna 4 de la línea 23.

Línea 8 1,400  
Línea 9 (500)  
Línea 12 + (100)  
Línea 23 800.00  

24. Cantidad diferida de la contribución al Seguro Social

Use la línea 24 del Formulario 941-X (PR) si necesita corregir la cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social para el segundo, el tercer o el cuarto trimestre de 2020 y/o la cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social para el tercer o el cuarto trimestre de 2020 que declaró en la línea 13b del Formulario 941-PR. Anote la cantidad total corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que usted corrigió, o que fue corregida por el IRS, previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. Sin embargo, debido a que un aumento a la cantidad diferida de la parte correspondiente del patrono y/o del empleado de la contribución al Seguro Social difiere su pago adeudado, para mostrar debidamente la cantidad como un diferimiento de pago, anote una cifra positiva en la columna 3 como una cifra negativa en la columna 4. Una reducción a la cantidad diferida de la parte correspondiente del patrono y/o del empleado de la contribución al Seguro Social reduce el pago que puede diferir y tiene que mostrarse como una partida de saldo adeudado; por lo tanto, para mostrar debidamente la cantidad como una partida de saldo adeudado, anote una cifra negativa en la columna 3 como una cifra positiva en la columna 4. Si hace alguna corrección a la cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social en la línea 24 del Formulario 941-X (PR), es posible que necesite hacer una corrección en la línea 33b del Formulario 941-X (PR).

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

Cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social.

Si radica el Formulario 941-X (PR) para aumentar la cantidad de los salarios del Seguro Social pagados en o antes del 27 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, de tal manera que hay una cantidad adicional de la contribución al Seguro Social que aún no ha sido pagada y aún no ha sido diferida, entonces puede utilizar el Formulario 941-X (PR) para aumentar la cantidad de la contribución diferida del patrono de la contribución al Seguro Social originalmente declarada en la línea 13b del Formulario 941-PR. Si radica el Formulario 941-X (PR) para reducir la cantidad de los salarios del Seguro Social pagados en o antes del 27 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, para que haya una reducción en la cantidad a la contribución al Seguro Social que es elegible para el diferimiento, entonces tiene que usar el Formulario 941-X (PR) para reducir la cantidad de la parte diferida del patrono de la contribución al Seguro Social originalmente declarada en la línea 13b del Formulario 941-PR si la reducción en salarios hace que la cantidad que difirió originalmente exceda la cantidad que ahora es elegible para el diferimiento. De lo contrario, sólo puede corregir la cantidad de la parte diferida del patrono de la contribución al Seguro Social si la cantidad declarada originalmente en la línea 13b del Formulario 941-PR no es la cantidad que realmente difirió (por ejemplo, declaró incorrectamente la cantidad que realmente difirió). Si ya pagó la cantidad correcta de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social durante un trimestre natural durante el período de diferimiento de la contribución sobre la nómina, no puede diferir el pago después mediante la radicación del Formulario 941-X (PR). Vea IRS.gov/ETD, en inglés, para más información sobre la interacción de los créditos y el diferimiento de los depósitos y pagos de las contribuciones sobre la nómina.

La cantidad diferida de la parte del patrono de la contribución al Seguro Social sólo estuvo disponible para depósitos y pagos con fecha de vencimiento en o antes del 27 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, así como depósitos y pagos con vencimiento después del 1 de enero de 2021, que sean requeridos para los salarios pagados durante el trimestre que finaliza el 31 de diciembre de 2020. La mitad de la cantidad diferida de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social vence el 31 de diciembre de 2021 y la parte restante vence el 31 de diciembre de 2022. Debido a que tanto el 31 de diciembre de 2021 como el 31 de diciembre de 2022 son días no laborables, los pagos hechos el próximo día laborable se considerarán hechos a su debido tiempo. Cualquier pago o depósito que efectúe antes del 31 de diciembre de 2021 se aplica primero a su pago que vence el 31 de diciembre de 2021 y luego se aplica contra su pago que vence el 31 de diciembre de 2022. Para más información sobre el diferimiento de los depósitos de las contribuciones de nómina, acceda a IRS.gov/ETD, disponible en inglés, y vea las Instrucciones para el Formulario 941-PR disponible en IRS.gov/Form941PR.

Cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social.

Sólo puede corregir la cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social si la cantidad declarada originalmente en la línea 13b del Formulario 941-PR no es la cantidad que realmente difirió (por ejemplo, declaró incorrectamente la cantidad que realmente difirió). Si ya pagó la cantidad correcta de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social, no puede diferir después el pago mediante la radicación del Formulario 941-X (PR).

La cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social estuvo disponible sólo para los salarios del Seguro Social de menos de $4,000 pagados a un empleado en cualquier período de pago bisemanal (o la cantidad límite equivalente para otros períodos de pago) pagados en una fecha de pago durante el período que comienza el 1 de septiembre de 2020 y termina el 31 de diciembre de 2020. La fecha de vencimiento para la retención y el pago de la cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social se pospone hasta el período que comienza el 1 de enero de 2021 y termina el 31 de diciembre de 2021. El patrono es responsable de pagar al IRS la parte correspondiente al empleado de la contribución diferida al Seguro Social y tiene que hacerlo antes del 1 de enero de 2022 para evitar intereses, multas y adiciones a las contribuciones sobre esas cantidades. Debido a que el 1 de enero de 2022 es un día no laborable, pagos efectuados el 3 de enero de 2022 se consideran hechos a tiempo. Para obtener más información sobre el diferimiento de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social, vea el Notice 2020-65 (Aviso 2020-65) y el Notice 2021-11 (Aviso 2021-11) que se encuentra en la página 827 del Internal Revenue Bulletin 2021-06 (Boletín de Rentas Internas 2021-06) disponible en IRS.gov/irb/2021-06_IRB#NOT-2021-11.

25. Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021

Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 que declaró en la línea 13c del Formulario 941-PR, anote en la columna 1 la cantidad total corregida de la línea 2k bajo el Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en inglés.

Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en la columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo estas correcciones.

26a. Porción reembolsable del crédito de retención de empleados

Instrucciones para los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021

Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 que declaró en la línea 13d del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida de la columna 1 de la línea 2k del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, vea el Notice 2021-20 (Aviso 2021-20), en inglés. Vea el Notice 2021-23 (Aviso 2021-23), en inglés, para más información sobre el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. También vea la sección IV del Notice 2021-49 (Aviso 2021-49) y el Revenue Procedure 2021-33 (Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33), en inglés.

Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo estas correcciones.

Instrucciones para los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022

Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de retención de empleados que declaró en la línea 13d del Formulario 941-PR por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022, anote la cantidad total corregida de la columna 1 de la línea 2i del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022, vea el Notice 2021-49 (Aviso 2021-49) y el Revenue Procedure 2021-33 (Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33), en inglés.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo estas correcciones.

Correcciones de la línea 13f del Formulario 941-PR (para los trimestres que terminan antes del 1 de abril de 2021) o de la línea 13h (para los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2021) del Formulario 941-PR

El Formulario 941-X (PR) no incluye una línea para corregir las cantidades declaradas en la línea 13f (13h) del Formulario 941-PR para el total de los anticipos recibidos por la radicación del (de los) Formulario(s) 7200(SP) para el trimestre. Si existe una discrepancia entre la cantidad declarada en el Formulario 941-PR y la cantidad de los anticipos de pagos emitidos, el IRS generalmente corregirá la cantidad declarada en la línea 13f (13h) del Formulario 941-PR para que coincida con la cantidad de anticipos de pagos emitidos. Sin embargo, es posible que los declarantes agregados tengan que corregir la cantidad declarada en la línea 13f (13h) del Formulario 941-PR para reflejar los anticipos de pagos correctos recibidos por sus clientes o usuarios. Si usted es un declarante agregado que necesita corregir la cantidad declarada en la línea 13f (13h) del Formulario 941-PR, incluya cualquier aumento o reducción a la cantidad en el "Total" declarado en la línea 27 del Formulario 941-X (PR); escriba "Corrección de la línea 13f (13h)" o "Corrección de la línea 13h ", según aplique, en la línea de puntos a la izquierda de la casilla de entrada en la línea 27; explique su corrección en la línea 43; y adjunte el Anexo R (Formulario 941), en inglés, al Formulario 941-X (PR) para mostrar las correcciones para sus clientes o usuarios.

26b. Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021

Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 que declaró en la línea 13e del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida de la columna 1 de la línea 2s del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC, en inglés.

Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

26c. Porción reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA

Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea 13f del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida de la columna 1 de la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 5. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito contributivo sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

27. Total

Combine las cantidades de la columna 4 de las líneas 23 a 26c y anote el resultado en la línea 27.

Su crédito.

Si la cantidad que anotó en la línea 27 es menos de cero, por ejemplo, "-115.00", usted tiene un crédito porque declaró en exceso sus contribuciones federales sobre la nómina.

  • Si marcó la casilla en la línea 1, incluya esta cantidad en la línea "Total de Depósitos" del Formulario 941-PR correspondiente al trimestre durante el cual radicó el Formulario 941-X (PR). Si en la actualidad radica el Formulario 944(SP) porque sus requisitos de radicar han cambiado, incluya esta cantidad en la línea "Total de depósitos" del Formulario 944(SP) para el año en el cual radicó el Formulario 941-X (PR). No haga ningún cambio a su registro de obligación contributiva federal declarada en la línea 16 del Formulario 941-PR o en el Anexo B (Formulario 941-PR) si su Formulario 941-X (PR) se radica a tiempo. Las cantidades declaradas en el registro deben reflejar su verdadera obligación contributiva para el período.

  • Si marcó la casilla de la línea 2, usted está radicando una reclamación de reembolso o reducción por la cantidad que se indica.

Si su crédito es menos de $1, le enviaremos un reembolso o se lo aplicaremos como crédito sólo si lo solicita por escrito.

Cantidad que adeuda.

Si la cantidad en la línea 27 es una cifra positiva, tiene que pagar la cantidad que adeuda en el momento en que radique el Formulario 941-X (PR). No puede usar ningún crédito que indique en otro Formulario 941-X (PR) para pagar la cantidad adeudada, aun si radicó a causa de la cantidad adeudada y por el crédito a la misma vez.

Si adeuda contribuciones y radica el Formulario 941-X (PR) a tiempo, no radique un Anexo B (Formulario 941-PR) enmendado, a menos que se le haya impuesto una multa FTD debido a un Anexo B (Formulario 941-PR) que falta, que está incorrecto o que está incompleto. No incluya la cantidad de aumento en la contribución declarada en el Formulario 941-X (PR) en ningún Anexo B (Formulario 941-PR) enmendado que usted radique.

Si adeuda contribuciones y radica el Formulario 941-X (PR) tarde, es decir, después de la fecha de vencimiento del Formulario 941-PR para el trimestre en el que usted descubrió el error, tiene que radicar un Anexo B (Formulario 941-PR) enmendado con el Formulario 941-X (PR). De otro modo, el IRS podría imponerle (gravarle) una multa "promediada" por no depositar. El total de obligación contributiva declarada en la línea "Obligación total para el trimestre" del Anexo B (Formulario 941-PR) tiene que ser igual a la cantidad total de contribuciones (línea 12 del Formulario 941-PR combinado con cualquier corrección declarada en la línea 23 del Formulario 941-X (PR)) para el trimestre, menos toda reducción y tasación contributiva libre de intereses que ha sido determinada previamente.

Métodos de pago.

Puede pagar la cantidad que adeuda en la línea 27 por medios electrónicos usando el sistema electrónico de pagos de la contribución federal (EFTPS, por sus siglas en inglés), con tarjeta de crédito o débito o con cheque o giro.

  • El método preferido es el EFTPS. Para obtener más información, acceda a EFTPS.gov o llame al Servicio al Cliente del EFTPS al 800‐555‐4477 o al 800‐733‐4829 (TDD) la llamada es gratuita. Información adicional sobre el EFTPS está también disponible en la Pub. 966(SP).

  • Para pagar con tarjeta de crédito o débito, acceda a IRS.gov/PayByCard y pulse sobre Español. Su pago será procesado por un procesador de pagos que cobrará un cargo de procesamiento.

  • Si paga mediante un cheque o giro, hágalo a la orden del "United States Treasury" (Tesoro de los EE.UU.). Anote su EIN, "Formulario 941-X (PR)", el trimestre natural que está corrigiendo (por ejemplo, "2do Trimestre") y el año natural del trimestre que está corrigiendo.

No tiene que pagar si el saldo que adeuda es menos de $1.

Multa por no depositar que se le impuso previamente.

Si la línea 27 refleja contribuciones declaradas en exceso y el IRS le impuso (gravó) una multa FTD previamente, quizás pueda reducir la cantidad de la multa. Para más información, vea las Instrucciones para el Anexo B (Formulario 941-PR).

Líneas 28 a 40

Para las líneas 28 a 40, usted sólo anotará las cantidades en las columnas 1, 2 y 3. Estas líneas no tienen un espacio de anotación para la columna 4 porque estos ajustes no resultan directamente en un aumento o reducción a su contribución. Las cantidades anotadas en las líneas 28 a 31a y las líneas 32 a 40 son cantidades que usted usa en las Hojas de Trabajos 1 a 5, si aplicable, para calcular sus créditos. Si usted declaró una cantidad incorrecta en las líneas 19 a 28 en su Formulario 941-PR original, entonces usted usará las líneas 28 a 31a y las líneas 32 a 40 del Formulario 941-X (PR) para declarar la corrección. Use las Hoja de Trabajo 1 a 5, según aplique, para recalcular sus créditos basados en las cantidades correctas declaradas en la columna 1. Para detalles sobre cómo completar la línea 31b, vea las instrucciones para la línea 31b, más adelante. Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo sus correcciones.

28. Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 que declaró en la línea 19 del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida para todos los empleados en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad total corregida de la columna 1 en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1.

29. Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 que usted declaró en la línea 20 del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida para todos los empleados en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad total corregida de la columna 1 en la línea 2f del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1.

30. Salarios calificados para el crédito de retención de empleados

Si está corrigiendo los salarios calificados para el crédito de retención de empleados que declaró en la línea 21 del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida para todos los empleados en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad total corregida de la columna 1 en la línea 2a del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2 por los salarios calificados pagados después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2a del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4 por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022.

31a. Gastos calificados del plan de salud para el crédito de retención de empleados

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios declarados en la línea 21 del Formulario 941-PR, que usted declaró en la línea 22 del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida para todos los empleados en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad total corregida de la columna 1 en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2 por los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados pagados después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4 por los gastos calificados del plan de salud asignables a salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022.

31b. Casilla para un startup (negocio emergente) en recuperación

Si marca la casilla en la línea 31b para informarnos si es elegible para el crédito de retención de empleados en el tercer o en el cuarto trimestre de 2021 únicamente porque su negocio es un startup (negocio emergente) en recuperación depende de su aplicabilidad y de cómo respondió originalmente la pregunta en la línea 18b del Formulario 941-PR:

  • Si marcó la casilla en la línea 18b en su Formulario 941-PR radicado previamente y aún califica para el crédito de retención de empleados únicamente porque su negocio es un startup (negocio emergente) en recuperación, marque la casilla en la línea 31b.

  • Si marcó la casilla en la línea 18b en su Formulario 941-PR radicado previamente, pero esa respuesta ya no es precisa, no marque la casilla en la línea 31b. Sin embargo, explique en detalle en la línea 43 por qué ya no piensa que es un startup (negocio emergente) en recuperación y las razones por las que aún califica para el crédito de retención de empleados.

  • Si no marcó la casilla en la línea 18b en su Formulario 941-PR radicado previamente y esta pregunta aún no le aplica, no marque la casilla en la línea 31b.

  • Si no marcó la casilla en la línea 18b en su Formulario 941-PR radicado previamente, pero ahora está reclamando el crédito de retención de empleados como un startup (negocio emergente) en recuperación, marque la casilla en la línea 31b.

Startup (negocio emergente) en recuperación.

Un startup (negocio emergente) en recuperación es un patrono que:

  • Comenzó a ejercer las actividades de comercio o negocio después del 15 de febrero de 2020;

  • Tuvo un promedio de entradas brutas de $1 millón o menos por los 3 años contributivos que terminan con el año contributivo antes del trimestre natural en el que se reclama el crédito de retención de empleados; y

  • No es elegible de algún otro modo para el tercer o el cuarto trimestre de 2021, según aplique, para el crédito de retención de empleados porque las operaciones del negocio no están suspendidas total o parcialmente debido a una orden gubernamental o porque las entradas brutas (según el significado de la sección 448(c) o, si es una organización exenta de contribuciones, la sección 6033) son menos del 80% de las entradas brutas para el mismo trimestre natural en el año natural de 2019. El crédito por retención de empleados no está disponible en el segundo trimestre de 2021 por ser un startup (negocio emergente) en recuperación.

.This is an Image: caution.gifLos startup (negocios emergentes) en recuperación están limitados a un crédito máximo de retención de empleados de $50,000 por trimestre. Si marca la casilla de la línea 31b, no anote más de $50,000 en total para el trimestre en las líneas 18a y 26a..

32. Crédito de la línea 11 del Formulario 5884-C para este trimestre

Si está corrigiendo el crédito de la línea 11 del Formulario 5884-C para el segundo, el tercer o el cuarto trimestre de 2020 o el primer trimestre de 2021, que usted declaró en la línea 23 del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida para todos los empleados en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad total corregida de la columna 1 en la línea 1j bajo el Paso 1 de la Hoja de Trabajo 1. El anotar una cantidad aquí es estrictamente para el propósito de calcular el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 en la Hoja de Trabajo 1. Para propósitos de calcular el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021, anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 1k del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 2, a menos que también haya completado la Hoja de Trabajo 1 y pase la cantidad de la línea 1l del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 1 a la línea 1a del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 2. El declarar una corrección en esta línea no corrige el crédito reclamado en el Formulario 5884-C.

33a. Salarios calificados pagados del 13 de marzo al 31 de marzo de 2020 para el crédito de retención de empleados (use esta línea sólo para corregir el segundo trimestre de 2020)

Si está corrigiendo los salarios calificados pagados del 13 de marzo al 31 de marzo de 2020 para el crédito de retención de empleados que usted declaró en la línea 24 del Formulario 941-PR para el segundo trimestre de 2020, anote la cantidad total corregida para todos los empleados en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad total corregida de la columna 1 en la línea 2c del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2.

33b. Cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social incluida en la línea 13b del Formulario 941-PR (use esta línea sólo para corregir el tercer y el cuarto trimestre de 2020)

Si está corrigiendo la cantidad diferida de la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social (para el tercer y el cuarto trimestre de 2020) que declaró en la línea 24 del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida para todos los empleados en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o como se corrigió anteriormente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

34. Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios declarados en la línea 24 del Formulario 941-PR (use esta línea sólo para corregir el segundo trimestre de 2020)

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios declarados en la línea 24 del Formulario 941-PR que usted declaró en la línea 25 del Formulario 941-PR para el segundo trimestre de 2020, anote la cantidad total corregida para todos los empleados en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad total corregida de la columna 1 en la línea 2d del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2.

35. Salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021

Si está corrigiendo los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 que declaró en la línea 23 del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 de la línea 2a del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

36. Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 que declaró en la línea 24 del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida en la columna 1 para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 de la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

37. Cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021

Si está corrigiendo las cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 que declaró en la línea 25 del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida en la columna 1 para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 de la línea 2c del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

38. Salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021

Si está corrigiendo los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 que declaró en la línea 26 del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 de la línea 2g del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

39. Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 que declaró en la línea 27 del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida en la columna 1 para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 de la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

40. Cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021

Si está corrigiendo las cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 que declaró en la línea 28 del Formulario 941-PR, anote la cantidad total corregida en la columna 1 para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 de la línea 2i del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

Parte 4: Explique sus correcciones para este trimestre

41. Correcciones de las cantidades declaradas de menos y las cantidades declaradas en exceso

Marque la casilla en la línea 41 si cualquier corrección que anotó en la columna 3 de las líneas 8 a 26c o las líneas 28 a 31a o las líneas 32 a 40 refleja tanto cantidades declaradas de menos como cantidades declaradas en exceso.

Ejemplo.

Si tuvo un aumento de los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social de $15,000 para Javier Blanco y una reducción de los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social de $5,000 para Sofía Rosa, usted anotaría $10,000 en la columna 3 de la línea 8. Esos $10,000 representan el cambio neto a causa de la corrección.

En la línea 43, tiene que dar las razones que expliquen el aumento de $15,000 y también la reducción de $5,000.

42. ¿Reclasificó a sus trabajadores?

Marque la casilla en la línea 42 si reclasificó a algún empleado como contratista independiente o como "trabajador que no es empleado" (trabajador que no está en nómina). También marque esta casilla si el IRS (o usted) determinó que los trabajadores que usted trató como contratistas independientes o trabajadores que no son empleados deberían estar clasificados como empleados. En la línea 43, provea una razón detallada que explique por qué reclasificó a un trabajador y, si usó tasas conforme a la sección 3509 en las líneas 20 a 22 para un trabajador que fue reclasificado como empleado, explique por qué le corresponden las tasas conforme a la sección 3509 y cuáles tasas usó.

Planilla que no se radicó debido a que no trató como empleado a ningún trabajador.

Si no ha radicado previamente un Formulario 941-PR porque trató incorrectamente a todos los trabajadores como si fueran contratistas independientes o trabajadores que no eran empleados, radique un Formulario 941-PR para cada trimestre atrasado.

En cada Formulario 941-PR por el cual tiene derecho a usar tasas conforme a la sección 3509, complete los siguientes pasos:

  • Anote " Misclassified Employees " (Empleados clasificados erróneamente) en letra negrilla en la parte superior de la página 1.

  • Anote cero en la línea 12.

  • Complete la sección donde se firma.

  • Adjunte un Formulario 941-X (PR) debidamente completado (vea las instrucciones a continuación).

En cada Formulario 941-X (PR), complete los siguientes pasos:

  • Complete la parte superior del Formulario 941-X (PR), incluyendo la fecha en que descubrió el error.

  • Anote las cantidades de las contribuciones calculadas en la columna 1 de las líneas 20 a 22.

  • Anote cero en la columna 2 de las líneas 20 a 22.

  • Complete las columnas 3 y 4 tal como se le indica en la Parte 3.

  • Provea una explicación detallada en la línea 43.

  • Complete la sección donde se firma.

.This is an Image: caution.gifSi no puede usar las tasas conforme a la sección 3509 (por ejemplo, debido a que los trabajadores que usted trató como trabajadores que no son empleados eran, de hecho, ciertos empleados estatutarios), radique un Formulario 941-PR por cada trimestre atrasado. Anote " Misclassified Employees " (Empleados clasificados erróneamente) en letra negrilla en la parte superior de la página 1 de cada Formulario 941-PR. Complete el Formulario 941-PR consultando las Instrucciones para el Formulario 941-PR. Adjunte el Formulario 941-X (PR) a cada Formulario 941-PR. Complete la parte superior del Formulario 941-X (PR), incluyendo la fecha en que descubrió el error y provea una explicación detallada en la línea 43..

43. Explique sus correcciones

Los reglamentos del Tesoro requieren que usted explique en detalle los fundamentos y hechos en los cuales se basa cada corrección. En la línea 43, describa en detalle cada corrección que anotó en la columna 4 en las líneas 8 a 22 y las líneas 24 a 26c. Además, use la línea 43 para describir las correcciones hechas en las líneas 28 a 40. Si necesita más espacio, adjunte hojas adicionales y anote su nombre, EIN, "Formulario 941-X (PR)", el trimestre que está corrigiendo (por ejemplo, "2do Trimestre") y el año natural del trimestre que está corrigiendo en la parte superior de cada hoja.

Usted tiene que describir los hechos que causaron que declarara salarios de menos o en exceso. El dar explicaciones tales como "salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare fueron sobrestimados" o "se descubrieron errores administrativos o de nómina" o "contribuciones no retenidas" no es suficiente y puede causar demoras al tramitar su Formulario 941-X (PR) ya que el IRS puede pedirle una explicación más completa.

Provea la siguiente información en la explicación para cada error que corrige:

  • Los números de las líneas en el Formulario 941-X (PR) afectados.

  • La fecha en que descubrió el error.

  • La diferencia (cantidad del error).

  • La causa del error.

Usted puede declarar la información en un párrafo. El párrafo a continuación es un ejemplo:

"La diferencia de $1,000 que aparece en la columna 3 de las líneas 8 y 12 fue descubierta durante una revisión interna de la nómina el 14 de mayo de 2021. Descubrimos que $1,000 en salarios de un empleado fueron incluidos dos veces. Esta corrección elimina los salarios declarados que nunca fueron pagados".

Para las correcciones que aparecen en las líneas 20 a 22, explique por qué la corrección era necesaria y adjunte toda notificación que ha recibido del IRS.

Parte 5: Firme aquí

Tiene que completar las cinco páginas del Formulario
941-X (PR) y firmarlo en la página 5. Si no lo firma, podrá causar demoras en la tramitación de dicho formulario.

¿Quién tiene que firmar el Formulario 941-X (PR)?

Las siguientes personas están autorizadas a firmar la planilla según la clase de entidad comercial:

  • Empresa de un solo dueño: El individuo que es propietario del negocio.

  • Corporación (incluyendo una compañía de responsabilidad limitada (LLC) que se trata como una corporación): El presidente, vicepresidente u otro funcionario principal que está debidamente autorizado a firmar en nombre de la corporación.

  • Sociedad colectiva (incluyendo una LLC que se trata como una sociedad colectiva) u otra empresa no incorporada: Un miembro, socio u otro oficial responsable y debidamente autorizado que tiene conocimiento de sus asuntos.

  • Compañía de responsabilidad limitada (LLC) que se trata como entidad no considerada como separada de su dueño para propósitos de las contribuciones federales sobre el ingreso (disregarded entity) que tiene un solo socio: El dueño de la compañía de responsabilidad limitada (LLC) o un funcionario principal debidamente autorizado a firmar en nombre de la LLC.

  • Fideicomiso o caudal hereditario: El fiduciario.

El Formulario 941-X (PR) puede ser firmado por un agente debidamente autorizado para representar al contribuyente si se ha radicado un poder legal válido ante el IRS.

Método alterno de la firma.

Los funcionarios de la corporación o agentes debidamente autorizados pueden firmar el Formulario 941-X (PR) por medio de un sello de goma, aparato mecánico o programa de computadora (software). Para más detalles y la documentación requerida, vea el Rev. Proc. 2005-39 (Procedimiento Administrativo Contributivo 2005-39), en inglés. Puede ver dicho procedimiento en la página 82 del Internal Revenue Bulletin 2005-28 (Boletín de Rentas Internas 2005-28), en inglés, disponible en el sitio web IRS.gov/irb/2005-28_IRB#RP-2005-39.

Para uso exclusivo del preparador remunerado

Un preparador remunerado tiene que firmar el Formulario 941-X (PR) y proporcionar la información solicitada en la sección titulada Para uso exclusivo del preparador remunerado en la Parte 5 si se le pagó para preparar el Formulario 941-X (PR) y dicho preparador no es empleado de la entidad que radica la planilla. Los preparadores remunerados tienen que firmar las planillas de papel de su puño y letra. El preparador tiene que darle una copia adicional de la planilla además de la planilla que en sí será radicada ante el IRS.

Si usted es preparador remunerado, anote su número de identificación del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto. Incluya su dirección completa. Si trabaja para una firma o empresa, anote el nombre y el EIN de la firma. Puede solicitar un PTIN por Internet o radicando el Formulario W-12, en inglés. Para más información sobre la solicitud de un PTIN por Internet, acceda a IRS.gov/PTIN, en inglés. No puede usar su PTIN en lugar del EIN de la firma preparadora de contribuciones.

Por lo general, no complete esta sección si está radicando la planilla en su calidad de agente de reportación y tiene un Formulario 8655, en inglés, vigente y archivado ante el IRS. Sin embargo, un agente de reportación tiene que completar esta sección si dicho agente le ofreció asesoría legal; por ejemplo, aconsejarle al cliente sobre cómo determinar si los trabajadores son empleados o contratistas independientes para propósitos de las contribuciones federales.

Hoja de Trabajo 1. Crédito ajustado por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021

Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 en su Formulario 941-PR original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, en base de cliente a cliente.
       
Paso 1. Determine la parte corregida correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social para este trimestre después de que se reduzca por cualquier crédito reclamado en el Formulario 8974, en el Formulario 5884-C y/o en el Formulario 5884-D
  1a Anote la cantidad de los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social de la columna 1 de la línea 5a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad en la columna 1 de la línea 8 del Formulario 941-X (PR) 1a _____  
  1b Anote la cantidad de las propinas sujetas a la contribución al Seguro Social de la columna 1 de la línea 5b del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 11 del Formulario 941-X (PR) 1b _____  
  1c Sume las líneas 1a y 1b 1c _____  
  1d Multiplique la línea 1c por 6.2% (0.062) 1d _____    
  1e Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (PR) (anote como cifra negativa) 1e _____    
  1f Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social incluida en la columna 4 de la línea 20 del Formulario 941-X (PR) 1f _____    
  1g Si recibió una Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social de la notificación 1g _____    
  1h Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social. Combine las líneas 1d, 1e, 1f y 1g     1h _____
  1i Anote la cantidad de la línea 11a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 16 del Formulario 941-X (PR) (crédito del Formulario 8974) 1i _____  
  1j Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 5884-C para este trimestre (para los trimestres que terminan antes del 1 de abril de 2021, esta cantidad también se incluyó en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 32 del Formulario 941-X (PR) 1j _____  
  1j(i) Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 5884-D para este trimestre 1j(i) _____    
  1k Total de créditos no reembolsables ya usados contra la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social. Sume las líneas 1i, 1j y 1j(i)     1k _____
  1l Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social restante. Reste la línea 1k de la línea 1h     1l _____
       
Paso 2. Calcule el crédito de licencia por enfermedad y familiar
  2a Salarios de licencia por enfermedad calificados declarados en la columna 1 de la línea 5a(i) de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 9 del Formulario 941-X (PR) 2a _____    
  2a(i) Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X (PR) pero no incluidos en la columna 1 de la línea 5a(i) de la Parte 1 del Formulario 941-PR o en la columna 1 de la línea 9 del Formulario 941-X (PR) porque los salarios declarados en esa línea estaban limitados por la base salarial del Seguro Social 2a(i) _____    
  2a(ii) Total de salarios de licencia por enfermedad calificados. Sume las líneas 2a y 2a(i) 2a(ii) _____    
  2a(iii) Salarios de licencia por enfermedad excluidos de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) 2a(iii) _____    
  2b Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados (de la línea 19 de la Parte 3 del Formulario 941-PR) o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 28 del Formulario 941-X (PR)) 2b _____    
  2c Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Multiplique la línea 2a(ii) por 1.45% (0.0145) 2c _____    
  2d Crédito por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Sume las líneas 2a(ii), 2a(iii), 2b y 2c     2d _____
  2e Salarios de licencia familiar calificados declarados en la columna 1 de la línea 5a(ii) de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 10 del Formulario 941-X (PR) 2e _____    
  2e(i) Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X (PR) pero no incluidos en la columna 1 de la línea 5a(ii) de la Parte 1 del Formulario 941-PR, o en la columna 1 de la línea 10 del Formulario 941-X (PR) porque los salarios declarados en esa línea estaban limitados por la base salarial del Seguro Social 2e(i) _____    
  2e(ii) Total de salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2e y 2e(i) 2e(ii) _____    
  2e(iii) Salarios de licencia familiar calificados excluidos de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) 2e(iii) _____    
  2f Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados (de la línea 20 de la Parte 3 del Formulario 941-PR) o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 29 del Formulario 941-X (PR) 2f _____    
  2g Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por los salarios de licencia familiar calificados. Multiplique la línea 2e(ii) por 1.45% (0.0145) 2g _____    
  2h Crédito por los salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2e(ii), 2e(iii), 2f y 2g     2h _____
  2i Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Sume las líneas 2d y 2h     2i _____
  2j Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021. Anote la menor entre la línea 1l o la línea 2i. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 17 del Formulario 941-X (PR)     2j  
  2k Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021. Reste la línea 2j de la línea 2i y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 25 del Formulario 941-X (PR)     2k  
 
 

Hoja de Trabajo 2. Crédito de retención de empleados ajustado por los salarios pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021

Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito de retención de empleados por los salarios pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021 en su Formulario 941-PR original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito de retención de empleados por los salarios pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941- X (PR). Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, en base de cliente a cliente.
       
Paso 1. Determine la parte correspondiente al patrono corregida de la contribución al Seguro Social para este trimestre después de que se reduzca por cualquier crédito reclamado en el Formulario 8974, en el Formulario 5884-C y/o en el Formulario 5884-D
  1a Si completó la Hoja de Trabajo 1 para reclamar un crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021, anote la cantidad de la línea 1l del Paso 1 en la Hoja de Trabajo 1 y siga al Paso 2. Si no está reclamando un crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021, continúe completando las líneas 1b a 1n a continuación y luego siga al Paso 2     1a _____
  1b Anote la cantidad de los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social de la columna 1 de la línea 5a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 8 del Formulario 941-X (PR) 1b _____    
  1c Anote la cantidad de las propinas sujetas a la contribución al Seguro Social de la columna 1 de la línea 5b de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 11 del Formulario 941-X (PR) 1c _____  
  1d Sume las líneas 1b y 1c 1d _____  
  1e Multiplique la línea 1d por 6.2% (0.062) 1e _____    
  1f Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (PR) (anote como cifra negativa) 1f _____    
  1g Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social incluida en la columna 4 de la línea 20 del Formulario 941-X (PR) 1g _____    
  1h Si recibió una Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social de la notificación 1h _____    
  1i Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social. Combine las líneas 1e, 1f, 1g y 1h     1i _____
  1j Anote la cantidad de la línea 11a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 16 del Formulario 941-X (PR) (crédito del Formulario 8974) 1j _____  
  1k Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 5884-C para este trimestre (para los trimestres que terminan antes del 1 de abril de 2021, esta cantidad también se incluyó en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 32 del Formulario 941-X (PR)) 1k _____  
  1l Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 5884-D para este trimestre 1l _____    
  1m Total de créditos no reembolsables ya usados contra la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social. Sume las líneas 1j, 1k y 1l     1m _____
  1n Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social restante. Reste la línea 1m de la línea 1i     1n _____
       
Paso 2. Calcule el crédito de retención de empleados
    Precaución: Para los salarios calificados pagados antes del 1 de enero de 2021, el total acumulativo para todos los trimestres de 2020 que puede ser reclamado en las líneas 2a, 2b, 2c y 2d no puede exceder $10,000 por empleado. Para los salarios calificados pagados después del 31 de diciembre de 2020, la cantidad total incluida en las líneas 2a y 2b no puede exceder $10,000 por empleado cada trimestre.        
  2a Salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) para el crédito de retención de empleados (de la línea 21 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 30 del Formulario 941-X (PR)) 2a _____    
  2b Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados para el crédito de retención de empleados (de la línea 22 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 31a del Formulario 941-X (PR) 2b _____    
  2c Salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) pagados el 13 de marzo de 2020 hasta el 31 de marzo de 2020 para el crédito de retención de empleados (de la línea 24 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 33a del Formulario 941-X (PR)). Anote una cantidad aquí sólo si radica un Formulario 941-X (PR) para corregir el segundo trimestre de 2020. 2c _____    
  2d Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados a los salarios pagados el 13 de marzo de 2020 hasta el 31 de marzo de 2020 para el crédito de retención de empleados (de la línea 25 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 34 del Formulario 941-X (PR)). Anote una cantidad aquí sólo si está radicando un Formulario 941-X (PR) para corregir el segundo trimestre de 2020 2d _____    
  2e Sume las líneas 2a, 2b, 2c y 2d 2e _____    
  2f Crédito de retención. Si está corrigiendo el segundo, el tercer o el cuarto trimestre de 2020, multiplique la línea 2e por 50% (0.50). Si está corrigiendo el primer o el segundo trimestre de 2021, multiplique la línea 2e por 70% (0.70)     2f _____
  2g Anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social de la línea 1a del Paso 1 o, según aplique, de la línea 1n del Paso 1 2g _____    
  2h Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 de la línea 2j del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1 2h _____    
  2i Reste la línea 2h de la línea 2g 2i _____    
  2j Porción no reembolsable del crédito de retención de empleados. Anote la menor entre la línea 2f o la línea 2i. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18a del Formulario
941-X (PR)
    2j  
  2k Porción reembolsable del crédito de retención de empleados. Reste la línea 2j de la línea 2f y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26a del Formulario 941-X (PR)     2k  
 
 

Hoja de Trabajo 3. Crédito ajustado por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021

Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021, en su Formulario 941-PR original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, en base de cliente a cliente.
       
Paso 1. Determine la parte corregida correspondiente al patrono de la contribución al Medicare
  1a Anote la cantidad de los salarios sujetos a la contribución al Medicare de la columna 1 de la línea 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X (PR) 1a _____  
  1b Multiplique la línea 1a por 1.45% (0.0145) 1b _____  
  1c Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (PR) (anote como cifra negativa) 1c _____  
  1d Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare incluida en la columna 4 de la línea 21 del Formulario 941-X (PR) 1d _____    
  1e Si recibió una Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad correspondiente al patrono de la contribución al Medicare de la notificación 1e _____    
  1f Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare. Combine las líneas 1b, 1c, 1d y 1e     1f _____
       
Paso 2. Calcule el crédito de licencia por enfermedad y familiar
  2a Salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 declarados en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 35 del Formulario 941-X (PR) 2a _____    
  2a(i) Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 35 del Formulario 941-X (PR) que no fue incluida como salarios declarados en las líneas 5a y 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de las líneas 8 y 12 del Formulario 941-X (PR) porque los salarios de licencia por enfermedad calificados fueron excluidos de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) 2a(i) _____    
  2a(ii) Reste la línea 2a(i) de la línea 2(a) 2a(ii) _____    
  2a(iii) Salarios de licencia por enfermedad calificados incluidos en la línea 23 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 35 del Formulario 941-X (PR) que no fue incluida como salarios declarados en la línea 5a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 8 del Formulario 941-X (PR) porque los salarios de licencia por enfermedad calificados fueron limitados por la base salarial del Seguro Social 2a(iii) _____    
  2a(iv) Reste la línea 2a(iii) de la línea 2a(ii) 2a(iv) _____    
  2b Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 declarados en la línea 24 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 36 del Formulario 941-X (PR) 2b _____    
  2c Cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 declaradas en la línea 25 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidas, la cantidad de la columna 1 de la línea 37 del Formulario 941-X (PR) 2c _____    
  2d Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Multiplique la línea 2a(iv) por 6.2% (0.062) 2d _____    
  2e Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Multiplique la línea 2a(ii) por 1.45% (0.0145) 2e _____    
  2f Crédito por los salarios de licencia por enfermedad calificados. Sume las líneas 2a, 2b, 2c, 2d y 2e     2f _____
  2g Salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 declarados en la línea 26 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 38 del Formulario 941-X (PR) 2g _____    
  2g(i) Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 26 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 38 del Formulario 941-X (PR) que no fueron incluidos como salarios declarados en las líneas 5a y 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de las líneas 8 y 12 del Formulario 941-X (PR) porque los salarios de licencia familiar calificados fueron excluidos de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22) 2g(i) _____    
  2g(ii) Reste la línea 2g(i) de la línea 2(g) 2g(ii) _____    
  2g(iii) Salarios de licencia familiar calificados incluidos en la línea 26 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 38 del Formulario 941-X (PR) que no fue incluida como salarios declarados en la línea 5a de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 8 del Formulario 941-X (PR) porque los salarios de licencia familiar calificados fueron limitados por la base salarial del Seguro Social 2g(iii) _____    
  2g(iv) Reste la línea 2g(iii) de la línea 2g(ii) 2g(iv) _____    
  2h Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 declarados en la línea 27 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, la cantidad de la columna 1 de la línea 39 del Formulario 941-X (PR) 2h _____    
  2i Cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 declaradas en la línea 28 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidas, la cantidad de la columna 1 de la línea 40 del Formulario
941-X (PR)
2i _____    
  2j Parte correspondiente al patrono de la contribución al Seguro Social por los salarios de licencia familiar calificados. Multiplique la línea 2g(iv) por 6.2% (0.062) 2j _____    
  2k Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por los salarios de licencia familiar calificados. Multiplique la línea 2g(ii) por 1.45% (0.0145) 2k _____    
  2l Crédito por los salarios de licencia familiar calificados. Sume las líneas 2g, 2h, 2i, 2j y 2k     2l _____
  2m Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Sume las líneas 2f y 2l     2m _____
  2n Para sólo el segundo trimestre de 2021, anote cualquier crédito de retención de empleados reclamado conforme a la sección 2301 de la Ley CARES (de la línea 2f de la Hoja de Trabajo 2) con respecto a cualquier salario tomado en cuenta para el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados para el trimestre 2n _____    
  2o Anote cualquier crédito reclamado conforme a la sección 41 por aumentar las actividades investigativas con respecto a cualquier salario tomado en cuenta para el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados 2o _____    
  2p Sume las líneas 2n y 2o 2p _____    
  2q Crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados después de los ajustes por otros créditos. Reste la línea 2p de la línea 2m     2q _____
  2r Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021. Anote la menor entre la línea 1f o la línea 2q. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18b del Formulario 941-X (PR)     2r  
  2s Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021. Reste la línea 2r de la línea 2q y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26b del Formulario 941-X (PR)     2s  
 

Hoja de Trabajo 4. Crédito de retención de empleados ajustado por los salarios pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022

Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito de retención de empleados por los salarios pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022 en su Formulario 941-PR original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito de retención de empleados por los salarios pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, en base de cliente a cliente.
       
Paso 1. Determine la parte corregida correspondiente al patrono de la contribución al Medicare
  1a Si completó la Hoja de Trabajo 3 para reclamar un crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por licencia tomada después del 31 de marzo de 2021, anote la cantidad de la línea 1f del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 3 y siga al Paso 2. Si no está reclamando un crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021, continúe completando las líneas 1b a 1g a continuación y luego siga al Paso 2     1a _____
  1b Anote la cantidad de los salarios sujetos a la contribución al Medicare de la columna 1 de la línea 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X (PR) 1b _____    
  1c Multiplique la línea 1b por 1.45% (0.0145) 1c _____  
  1d Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (PR) (anote como cifra negativa) 1d _____  
  1e Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare incluida en la columna 4 de la línea 21 del Formulario 941-X (PR) 1e _____    
  1f Si recibió una Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad correspondiente al patrono de la contribución al Medicare de la notificación 1f _____    
  1g Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare. Combine las líneas 1c, 1d, 1e y 1f     1g _____
       
Paso 2. Calcule el crédito de retención de empleados
    Precaución: La cantidad total incluida en las líneas 2a y 2b no puede exceder $10,000 por empleado cada trimestre.        
  2a Salarios calificados (excluyendo los gastos calificados del plan de salud) para el crédito de retención de empleados (de la línea 21 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 30 del Formulario 941-X (PR)) 2a _____    
  2b Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados para el crédito de retención de empleados (de la línea 22 de la Parte 3 del Formulario 941-PR o, si corregidos, de la columna 1 de la línea 31a del Formulario 941-X (PR) 2b _____    
  2c Sume las líneas 2a y 2b 2c _____    
  2d Crédito de retención. Multiplique la línea 2c por 70% (0.70). Si califica para el crédito de retención de empleados únicamente porque su negocio es un startup (negocio emergente) en recuperación, no anote más de $50,000 por trimestre     2d _____
  2e Anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare de la línea 1a del Paso 1 o, según aplique, de la línea 1g del Paso 1 2e _____    
  2f Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 de la línea 2r del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3 2f _____    
  2g Reste la línea 2f de la línea 2e 2g _____    
  2h Porción no reembolsable del crédito de retención de empleados. Anote la menor entre la línea 2d y la línea 2g. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18a del Formulario 941-X (PR)     2h  
  2i Porción reembolsable del crédito de retención de empleados. Reste la línea 2h de la línea 2d y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26a del Formulario 941-X (PR)     2i  
 
 

Hoja de Trabajo 5. Crédito ajustado de asistencia para las primas de COBRA

Tiene que utilizar esta hoja de trabajo si reclamó el crédito de asistencia para las primas de COBRA en su Formulario 941-PR original y corrige cualquier cantidad utilizada para calcular el crédito de asistencia para las primas de COBRA. También utilizará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si lo reclama por primera vez en el Formulario 941-X (PR). Si usted es un tercero pagador, tiene que completar esta hoja de trabajo para cada cliente para el que es aplicable, en base de cliente a cliente.
       
Paso 1. Determine la parte corregida correspondiente al patrono de la contribución al Medicare
  1a Si completó la Hoja de Trabajo 3 o la Hoja de Trabajo 4, anote la cantidad indicada en la línea 1f de la Hoja de Trabajo 3 o la línea 1a o 1g de la Hoja de Trabajo 4 (según aplique). Si no está reclamando ninguno de estos créditos este trimestre, continúe completando las líneas 1b a 1g a continuación y luego siga al Paso 2     1a _____
  1b Anote la cantidad de los salarios sujetos a la contribución al Medicare de la columna 1 de la línea 5c de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la columna 1 de la línea 12 del Formulario 941-X (PR) 1b _____    
  1c Multiplique la línea 1b por 1.45% (0.0145) 1c _____  
  1d Si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad que no es un agente y está reclamando créditos por cantidades pagadas a sus empleados, anote la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare que incluyó en la línea 8 de la Parte 1 del Formulario 941-PR o, si corregida, la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare por paga por enfermedad que incluyó en la columna 1 de la línea 15 del Formulario 941-X (PR). (anote como cifra negativa) 1d _____  
  1e Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare incluidas en la columna 4 de la línea 21 del Formulario 941-X (PR) 1e _____    
  1f Si recibió una Notice and Demand under Section 3121(q) (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)) durante el trimestre, anote la cantidad correspondiente al patrono de la contribución al Medicare de la notificación 1f _____    
  1g Parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare. Combine las líneas 1c, 1d, 1e y 1f     1g _____
       
Paso 2. Calcule el crédito de asistencia para las primas de COBRA
  2a Anote la asistencia para las primas de COBRA que proveyó este trimestre 2a _____    
  2b Anote la cantidad de la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare de la línea 1a del Paso 1 o, según aplique, de la línea 1g del Paso 1 2b _____    
  2c Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 de la línea 2r del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3 2c _____    
  2d Anote la cantidad de la porción no reembolsable del crédito de retención de empleados de la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4 2d _____    
  2e Otros créditos no reembolsables utilizados contra la parte correspondiente al patrono de la contribución al Medicare. Sume las líneas 2c y 2d 2e _____    
  2f Reste la línea 2e de la línea 2b 2f _____    
  2g Porción no reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA. Anote la menor entre la línea 2a o la línea 2f. Anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 18c del Formulario 941-X (PR)     2g  
  2h Porción reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA. Reste la línea 2g de la línea 2a y anote esta cantidad en la columna 1 de la línea 26c del Formulario 941-X (PR)     2h  
 
 

¿Cómo obtener formularios, instrucciones y publicaciones del IRS?

.This is an Image: compute.gifPuede ver, descargar o imprimir la mayoría de los formularios, instrucciones y publicaciones que pueda necesitar en IRS.gov/Forms, en inglés. De lo contrario, puede ir a IRS.gov/OrderForms y pulsar sobre Español para hacer un pedido y recibir los formularios por correo. El IRS tramitará su orden para formularios y publicaciones lo más pronto posible. No vuelva a enviar solicitudes que ya nos ha enviado. Puede obtener formularios y publicaciones más rápido en línea..

Instrucciones para
el Formulario 941-X (PR) - Avisos

Aviso sobre la Ley de Reducción de Trámites.

Solicitamos la información requerida en el Formulario 941-X (PR) para cumplir con las leyes que regulan la recaudación de las contribuciones internas de los Estados Unidos. La necesitamos para calcular y cobrar la cantidad correcta de contribución. En el Subtítulo C, Employment Taxes (Contribuciones sobre la nómina), del Código Federal de Rentas Internas, se imponen dichas contribuciones y se requiere que el patrono las retenga a los salarios de los empleados. Se usa este formulario para determinar la cantidad de contribuciones que usted adeuda. La sección 6011 requiere que provea la información solicitada si le corresponde la contribución.

Usted no está obligado a proveer la información solicitada en un formulario de contribución sujeto a la Paperwork Reduction Act (Ley de Reducción de Trámites) a menos que el mismo muestre un número de control válido de la Office of Management and Budget (Oficina de Administración y Presupuesto u OMB, por sus siglas en inglés). Los libros y récords relativos a este formulario o sus instrucciones deberán ser conservados mientras su contenido pueda ser utilizado en la administración de toda ley contributiva federal.

El tiempo que se necesita para completar y radicar el Formulario 941-X (PR) varía según las circunstancias individuales. El promedio de tiempo que se estima es el siguiente:

Mantener los archivos 31 h, 19 min.
Aprender acerca de la ley o de este formulario 35 min.
Preparar y enviar este formulario al IRS 1 h, 08 min.

Si desea hacer algún comentario acerca de la exactitud de estos estimados de tiempo o si tiene alguna sugerencia que ayude a que el Formulario 941-X (PR) sea más sencillo, comuníquese con nosotros. Nos puede enviar comentarios y sugerencias desde la página web IRS.gov/FormComments. O puede enviar sus comentarios y sugerencias al Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224. No envíe el Formulario 941-X (PR) a esta dirección. En vez de eso, vea ¿Adónde deberá enviar el Formulario 941-X (PR)?, anteriormente.