외국에서 들어온 소득은 과세 대상임

많은 미국 (U.S.) 국민과 거주 외국인이 외국에서 발생하는 소득을 받습니다. 최근 보고서에 따르면 연방국세청 (IRS)이 스위스에 은행 계정을 보유한 납세자에 대한 관심을 갖고 있다고 합니다. 하지만 연방국세청(IRS)은 스위스 뿐만 아니라 세계 모든 지역의 계정에 관심을 갖고 있습니다. 따라서 연방국세청(IRS)은 여러분에게 미국 세금 보고서에 전세계에서 얻은 수익을 기록하도록 환기시킵니다.

귀하가 미국 시민이거나 거주 외국인이라면 미국 국내 및 외국 등 모든 출처에서 발생한 소득을 보고해야 합니다. 이 규정은 귀하가 IRS 양식 W-2 [임금 및 세금 내역서], IRS 양식 1099 [세무정보 보고] 또는 동등한 외국 IRS 양식을 받는지 여부에 관계 없이 적용됩니다. 자세한 내용은 간행물 525 [과세 소득 및 비과세 소득] (Publication 525, Taxable and Nontaxable Income for more information) 을 참조하십시오.

또한 귀하가 미국 시민이거나 거주 외국인일 경우 소득세, 상속세 및 증여세 보고서 제출 규칙과 추정세 납부 규칙의 적용은 일반적으로 귀하가 미국에 살던 외국에 살던 간에 동일합니다.

소득의 해외 은닉 (Hiding Income Offshore)

외국에서 얻은 소득을 보고하지 않는 것은 범죄에 해당될 수 있습니다. 연방국세청(IRS)과 국제 제휴기관들은 탈세 목적으로 소득이나 자산을 해외에 은닉하는 사람들을 추적하고 있습니다. 특별 훈련을 받은 연방국세청(IRS) 심사관들이 적극적으로 국제 조세 계획 업무에 초점을 맞추고 있습니다, 여기에는 외국 관할지역에 설립된 독립된 실체나 조직의 남용에 관한 사항도 포함됩니다. 그 목표는 미국 시민과 거주자가 소득을 정확히 보고하고 정확한 세금을 납부하도록 하는 것입니다.

해외 금융 계정 (Foreign Financial Accounts)

귀하의 전세계 소득을 신고하는 것 외에도, 외국 은행이나 외국 투자계좌가 있는지 여부를 귀하의 미국 세금 신고에 포함해야 합니다.은행비밀법은 외국 은행과 금융 계정보고서 (FBAR) (양식 114 FinCEN, 이전 양식 TD F 90-22.1) 제출을 요구합니다,

  • 외국에 있는 하나 이상의 계정에 대한 재무적 이권, 서명권 또는 기타 권한을 보유한 경우
  • 모든 외국 금융 계정의 가치 합계액이 역년중 어느때라도10,000 달러를 초과하는 경우

외국 금융 계정 보고 요건에 관한 자세한 내용은 뉴스 보도자료 FS-2007-15 외국 금융 계정 보고 요건 (FS-2007-15, Foreign Financial Accounts Reporting Requirements) 및 간행물 4261 ‘외국 금융 계정을 갖고 계십니까?’ (PDF)를 참조하십시오.

외국 발생 소득에 대한 세금 회피의 결과 (Consequences for Evading Taxes on Foreign Source Income)

외국 금융 계정의 소득이나 계정 존재 사실을 보고하지 않았다는 사실을 연방국세청(IRS)이 발견할 경우 귀하는 심각한 결과에 직면할 수 있으며, 여기에는 추가 세금 납부뿐만 아니라 상당한 과태료, 이자, 벌금 부과 및 심지어는 징역형이 포함될 수 있습니다.

역외 탈세 교사자 보고 (Reporting Promoters of Off-Shore Tax Avoidance Schemes)

연방국세청(IRS)는 해외 탈세를 교사하는 사람을 보고할 것을 권장합니다. 연방국세청(IRS)에 부정행위 혐의를 알려주는 고발자는 IRS 양식 211 ‘원천정보 보상 신청서’을 제출하고, 고지 2008-4 ‘7623조에 근거한 연방국세청(IRS) 내부고발자실에 제출할 청구서’에 요약된 절차를 따르면 보상받을 자격이 부여될 수도 있습니다.