외국인 납세자 구분

외국인(미국 시민이 아닌 자)의 경우, 두 가지 시험 중 하나를 통과하지 못하면 비거주 외국인으로 간주됩니다. 해당 일반 연도(1월 1일~12월 31일)에 그린카드 테스트(영어) 또는 실거주자 테스트(영어) 중 하나를 통과할 경우, 과세 목적 상 미국 거주 외국인으로 구분됩니다.

외국인의 거주권 시작일과 만료일(영어)은 일정한 규칙에 의해 정해집니다.

때로는 다음과 같은 그린카드 테스트와 실거주자 테스트보다 우선적으로 고려되는 요건을 선택할 수 있는 기회가 외국인에게 허용되기도 합니다.

동일한 세무 연도 내에 비거주 외국인과 거주 외국인 양쪽 모두로 구분되실 수도 있습니다. 주로 미국에 입국하거나 출국한 해에 이러한 경우가 발생하곤 합니다. 그럴 경우, 이번 세무 연도에는 이중신분 체류 외국인 또는 이중거주 외국인(영어)으로, 그리고 몇 가지 테스트를 통과할 경우, 다음 세무 연도에는 거주 외국인으로 구분되도록 선택하실 수 있습니다. (간행물 519, 외국인을 위한 세무 가이드(영어) 섹션 '이중신분 체류 외국인 또는 이중거주 외국인' – '입국 첫 해 결정 사항'을 참조하십시오.)

타 국가와의 세금 조약 혜택을 청구할 목적으로 미국 거주 사실을 입증해야 하는 거주 외국인의 경우, 세금 조약 혜택 청구를 위한 미국 거주 증명 신청서(영어)를 참조하십시오.