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주제 416 - 농업 및 어업 소득

Topic 416 - Farming and Fishing Income

농업 또는 어업 소득이 있을 경우 세금 보고서 제출 연도의 3월1일 이전에 보고서를 제출하고 세금 전액을 납부함으로써 추정세 납부를 피할 수 있습니다. 이 규칙은 일반적으로 농업 또는 어업 소득이 현재 또는 직전 과세 연도 총 소득의 3분의 2이상일 경우에 적용됩니다. 3월 1일이 주말 또는 법정 공휴일일 경우 다음 영업일까지 보고서를 제출하고 세금을 납부하면됩니다.

3월 1일까지 제출하지 않을 경우, 1월 15일(주말 또는 공휴일인 경우 다음 영업일)까지 추정세를 한 번 납부하면 추정세 과태료를 피할 수 있습니다. 이 특별 규칙에 해당되지 않을 경우 분기마다 추정세를 납부 (estimated tax) 하는 것이 필요할 수 있습니다. 추정세에 관한 자세한 내용은 간행물 505 '세금 원천징수 및 추정세' (Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax)를 참고하십시오.

농업 - 농업 소득과 비용을 양식 1040, 스케줄 F (Form 1040, Schedule F, Profit or Loss From Farming) , 농업 이익 또는 손실로 보고하십시오. 또한 농업에서 얻은 순 소득이 400 달러 이상일 경우 양식 1040, 스케줄 SE, 자영업 세금 (Form 1040, Schedule SE, Self-Employment Tax)을 사용하여 자영업 세금을 산출하십시오. 자세한 내용은 주제 554 및 간행물 225, 농업인 세금 안내 (Publication 225, Farmer's Tax Guide)를 참조하십시오.

어업 - 어업에서 발생한 소득과 비용은 양식 1040, 스케줄 C, 사업 이익 또는 손실 (개인 사업체) (Form 1040, Schedule C , Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship)), 또는 양식 1040, 스케줄 C-EZ, 사업 순이익(개인 사업체) (Form 1040, Schedule C-EZ, Net Profit From Business (Sole Proprietorship))을 사용하여 보고합니다. 어업에서 얻은 순 소득이 400 달러 이상일 경우 양식 1040, 스케줄 SE (Form 1040, Schedule SE), 자영업 세금을 사용하여 자영업 세금을 산출하십시오. 스케줄 C 또는 C-EZ를 제출하는 사업적 어업인을 포함하여 개인에게 적용되는 규칙에 관한 일반 정보는 간행물 334,  소기업 세무 안내 (Publication 334, Tax Guide for Small Business)를 참조하십시오. 또한 어업 소득, 공제 및 상업적 어업 관련 다른 세무 문제에 관한 추가 정보는 어업 세무 센터 (Fishing Tax Center)를 참조하십시오. 합자회사나 법인을 운영하고 있을 경우 간행물 541, 합자회사  (Publication 541, Partnerships)또는 간행물 542, 법인 (Publication 542, Corporations)을 참고하십시오.