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주제 153 – 세금 보고서를 제출하지 않은 경우에 조치 사항?

Topic 153What To Do if You Haven't Filed Your Tax Return?

귀하는 올해나 그 이전의 연방 세금 보고서를 제출하지 않았을 수 있습니다. 보고하지 않은 이유에 관계 없이 세금 보고서를 가능한 한 빨리 제출하십시오. 도움이 필요하다면 저희 웹사이트를 확인하십시오. 저희는 대화형 세무 지원자 (Interactive Tax Assistant) (ITA), (FAQs), 세무 정보 추적 (Tax Trails)등 많은 도구와 자원을 제공하고 있습니다.

세금 보고를 해야 하는지 확신할 수 없다면, ‘세금 보고서를 제출해야 합니까’(Do I Need to File a Tax Return)를 방문하거나 또는 간행물 17, 개인의 연방 소득세 (Publication 17, Your Federal Income Tax for Individuals)를 참조하십시오. 제출해야 하지만 미납 잔액이 있지만 세금을 전액 납부할 수 없는 경우, IRS에서 지불 시기를 도와드릴 수 있습니다. 납세 옵션에 관한 추가 정보는 주제 202를 참조하십시오.

보고서를 기한(보고 기간의 연장 포함)까지 제출하지 않았을 경우:

  • 제 때에 보고를 하지 않은 데 대한 적절한 이유가 없는 한 미제출 벌금을 물 수 있습니다.
  • 보고서의 원래 제출 기한까지 (신고 기간의 연장에 관계 없이) 세금을 전액 납부하지 않았다면, 제때에 지불하지 않은 데 대한 적절한 이유가 있거나 IRS에서 양식 1127‘부당한 곤경에 기인한 납세 기한 연장 신청서 (Form 1127, Application for Extension of Time for Payment of Tax Due to Undue Hardship).를 승인하지 않는 이상 벌금이 부과될 수 있습니다.
  • 보고서 제출 기간의 연장이 있더라도 기한까지 지불하지 않는 세금에 대하여는 이자가 부과되며, 이자는 벌금에도 부과됩니다.
  • 환급을 받는 경우에는 미신고에 따른 벌금은 없습니다. 그러나 공소시효가 만료된 후에 보고서를 제출하거나 환급 청구를 할 경우 환급액 전액을 환급 받지 못할 수도 있습니다. 환급을 요청하는 초기 보고서는 그 기한으로부터 3년 이내에 제출해야만 대부분의 경우 환급이 허용될 것입니다. 이러한 3년의 기간이 만료된 후에는, 환급 법령에 의하여 환급 수표의 발급 그리고 추정세나 원천징수세의 과다 지불 등 모든 과소 지불한 과세 연도에 대한 감세액의 적용이 금지됩니다.  반면에 IRS가 미납 잔액을 사정하여 징수하는 데 대한 소멸 시한은 보고서가 제출되기 전에는 시작되지 않습니다. 다시 말하면, 보고서가 제출되지 않으면, 세금의 사정과 징수에 대한 소멸 시한은 없습니다.