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주제 202 – 세금 납부 선택사항

Topic 202 - Tax Payment Options

기존 납부 기간 내에 미납 세액을 납부할 수 없다면, 귀하의 잔액에 이자와 월별 체납 벌금이 적용됩니다. 세금 보고서 미제출에 관한벌금이 또한 부과되기 때문에, 잔액을 완불할 수 없더라도 제때에 제출해야 합니다. 가능한 한 빨리 전액을 납부하여 추가 비용을 최소화하는 것이 가장 유리합니다.

전자 납부는 연방 세금을 온라인, EFTPS 또는 카드 결제, 전화 또는 모바일 장치를 통해서 납부하는 편리한 방법입니다. 전자 납부 방식은 저희 결제 페이지 및 IRS2Go 앱 에서 이용할 수 있습니다. 전자 납부를 통해사전에 납부 일정을 수립할 수 있고납부액을 제출한 후에 즉시 확인을받게 됩니다. 직접 납부 및 EFTPS를 이용할 경우 납부에 대한 이메일 통지를 받도록 선택할 수 있습니다. IRS는 최신 암호화 기술을 사용하기 때문에 전자 결제가 안전합니다. 수표나 머니 오더를 우편으로 발송하는 것보다 훨씬 신속하고, 쉽고, 빠릅니다.

IRS 직접 납부(IRS Direct Pay) 는 자신의 수표 계정 또는 저축 계정에서 무료로 양식 1040 시리즈, 추정세 기타 관련 양식에 대한 세금을 직접 납부할 수 있는 방식입니다. 간편한 5단계를 완료하고 나면 납부 금액 입금 후에 즉시 확인할 수 있습니다.

직접 납부를 이용할 경우 "납부 조회(Look Up a Payment)" 기능을 사용하여 납부 상세 정보와 상태를 볼 수 있습니다. 납부에 대한 이메일 통지를 받도록 선택할 수 있습니다. 예정된 납부일로부터 2 영업일 이전까지 납부 내역을 수정 또는 취소할 수도 있습니다.

irs.gov/account에서 안전한 로그인을 통해 연방 세금 계정 정보를 접할 수 있습니다. 잔금 세부 사항과 함께 지불해야 할 금액을 보고, 지불 내역을 보고, 사본 얻기(Get Transcript)에 접속해 귀하의 납세 기록을 다운로드하거나 프린트할 수 있고 또한 처음 제출된 현재 년도의 세금 보고서의 주요 정보를 볼 수 있습니다. 그리고 납부하기 위해 시간이 더 필요한 경우 은행 계좌나 직불 카드 또는 신용 카드를 사용하여 납부할 수 있고 온라인 지불 합의를 신청할 수 있습니다.

우편 납부 방식을 선택할 경우 세금 보고서나 통지서 사본과 함께 수표나 머니 오더를 동봉하십시오.수취인을 미국 재무부(United States Treasury)로 지정하고 납부 자료 전면에 성명, 주소, 주간 연락 전화번호, 납세자 식별 번호, 과세연도 및 양식 또는 통지서 번호(예: 2018 양식1040)를 명시하십시오.

전액을 지불할 수 없더라도, 가능한 한 많은 액수를 지불하여 귀하 계좌에 발생하는 이자를 감소시켜야 합니다. 귀하의 지불이 제대로 처리되도록 하는 데 필요한 정보는 주제 158을 참조하십시오. 융자 기관이 제공하는주택 담보 대출과 같은 융자나크레딧 카드를 통하여 세금을 전액 지불하는 방법을고려해야 합니다. 크레딧 카드 회사나 은행이 부과하는 이율과 해당 수수료가 세금법에 의해 산정되는 이자와 벌금의 합계보다 낮을 수도 있습니다.

완납 합의(최대 120일까지 가능)

만약 즉시 전액을 지불할 수 없을 경우, 완납을 위해120일까지의 추가 기간을 받을 자격이 있을 수 있습니다. 이완납 납부에는 설정 수수료가 없지만 미납금을 전액 납부할 때까지는 이자와 해당 벌금이 계속 발생합니다. 온라인 납부 합의(OPA) 신청서를 사용하거나 800-829-1040(개인) 또는 800-829-4933(기업)으로 전화하여 이 합의를 설정할 수 있습니다. 전화 가능한 시간은 전화 지원을 참조하십시오.

할부 계약

만약 즉시 또는 120일 이내에 전액을 지불할 수 없을 경우, 월 지불 계획(할부 계약 포함)의 자격이 있을 수 있습니다. 지불 계획을 요청하려면 온라인 납부 결제 신청서 신청서나 양식 9465, 할부 계약 신청을 작성하여 우송하십시오. 지불 계획은 일정 기간에 걸친 월별 분할납부를 허용합니다. IRS에서는 월별 지불에 대한 다음의 다양한 옵션을 제공하고 있습니다:

  • 은행 계좌로부터의 직불
  • 고용주로부터의 임금 공제
  • 전자식 연방세 지불 시스템(EFTPS)에 의한 지불
  • 전화나 인터넷을 통한 크레딧 카드 지불
  • 수표나 우편환을 통한 지불
  • 소매 파트너를 통해 현금으로 납부

지불 계획을 선택할 경우에는 IRS가 사용자 수수료를 부과합니다. 하지만 저소득 납세자들은 특정 요건이 적용될 시, 이 사용자 수수료를 감면받거나, 면제 또는 환급받을 수 있습니다. 자세한 내용은 지불 계획에 대한 추가 정보를 참조하십시오.

  • 세금 보고서를 아직 제출하지 않았다면 양식 9465를 제출하거나, 또는 보고서 전면에 월별 납부액과 납기일을 기입한 납부 계획에 대한 서면 요청서를 첨부할 수도 있습니다.
  • 이미 세금 보고서를 제출하였지만 전액을 납부할 수 없으면 온라인 납부 합의(OPA) 신청서를 사용하여 현재 세금에 대한 지불 계획(할부 계약 포함)을 요청할 수 있습니다. IRS가 청구서를 아직 발급하지 않았더라도OPA의 안내에 따라 세금 보고서 또는 부족 징수세액 통지서에 표시된 미납 잔액을 입력하여 사전 평가 합의를 설정할 수 있습니다.
  • IRS로부터 청구서를 받은 후에 전액을 납부할 수 없을 경우 온라인 납부 합의(OPA) 신청서를 사용하여 지불 계획(할부 계약 포함)을 요구할 수 있습니다. 또한 양식 9465를 제출하거나, 또는 청구서 전면에 납부 계획 서면 요청서를 첨부할 수도 있습니다.
  • 또한 청구서에 적힌 무료 전화를 이용하거나 800-829-1040(개인) 또는 800-829-4933(사업체)번으로 저희에게 전화하여 지불 계획을 요구할 수도 있습니다.

귀하의 지불 계획 요청을 심의하기 전에, 귀하는 반드시 최근의 모든 서류 제출 및 납부 요건을 숙지해야 합니다. 공개 파산 절차를 진행 중인 납세자는 일반적으로 해당 자격이 없습니다. 납부할 수 있는 금액과 매월 날짜를 명시해야 합니다.월 분할 납부 금액은 자신의 지불 능력을 바탕으로 해야 하고, 매월 불이행 없이 납부할 수 있는 금액이어야 합니다. 납부일은 1~28일 사이에 원하는 날짜를 선택할 수 있습니다. IRS는 귀하가 지정한 날짜에 입금되기를 기대하므로 날짜를 선택할 때 반드시 우송 시간(10일)을 고려하십시오. IRS는 일반적으로 30일 내에 승인, 거절 또는 추가 정보 필요성 여부를 명시하여 귀하의 요구에 대응합니다.

직불임금 공제에 의한 할부 계약은 자동으로 적기에 지불되도록 하며 지불 불이행의 가능성을 줄일 수 있습니다. 이와 같은 편리한 방법을 통하여 매달 납부금 우송에 소모되는 시간과 비용을 피할 수 있습니다.

직불 할부 계약의 경우 귀하는 수표 계좌 번호와 은행 라우팅 번호 및 서면 승인을 제공함으로써 지불의 자동 인출이 시작되도록 합니다. 온라인 납부 계약 신청서를 사용하여 신청할 수 있고, 전화직접 방문(예약을 통해서만 가능)을 통해 연락하거나 우편으로 양식 9465와 함께 수표 계좌 번호와 은행 라우팅 번호를 기입하여 저희에게 우송할 수도 있습니다.

급여 공제의 할부 계약을 원하시면 양식 2159. 임금 공제 계약을 제출하십시오. 이 계약이 귀하와 귀하의 고용주, 그리고 IRS 사이의 계약이기 때문에 양식 2159는 귀하의 고용주가작성해야 합니다. 어떤 경우에는 IRS가귀하와의 정규 할부 계약을 체결한 다음, 귀하의 고용주로부터 기입이 완료된 양식 2159를 수령한 후에 임금 공제 계약으로 전환시킵니다.

상세한 정보는 지불 계획에 대한 추가 정보를 참조하십시오.

세액 조정 제안(Offer in Compromise, OIC)

할부 계약에서 전액을 지불 할 수 없는 경우, 일부 납부 할부 계약이나 세액 조정 제안(OIC)을 제안할 수 있습니다. OIC는 합의를 통해 감액된 금액을 납부함으로써 귀하의 세금 채무를 해결하기 위한 귀하와 IRS 간의 약정입니다. IRS가 이 제안을 고려하기 전에 납세자는 모든 세금 보고서를 제출했어야 하고 현행 연도의 모든 추정세를 납부했으며 납세자가 만약 종업원이 있는 사업체 소유자인 경우 현행 분기의 모든 연방 세금을 예치했어야 합니다. 파산 절차가 진행 중인 상태에 있는 납세자는 OIC 제안을 할 자격이 없습니다. 자격 유무를 확인하고 최신 신청서를 사용하려면 세액 조정 제안 사전 자격확인(Offer in Compromise Pre-Qualifier)도구를 사용하십시오. OIC에 대한 추가 정보는 주제 204를 참조하십시오.

징수 일시 지연

기본적인 생활비 소요 때문에 기한이 도래한 세금을 납부할 수 없을 경우 납부가 가능해질 때까지 IRS에게 지연 징수를 요청할 수 있습니다. IRS에서 귀하가 재정적 어려움 때문에 세금을 납부할 수 없다고 판단할 경우, IRS는 귀하의 재정 상황이 좋아질 때까지 현재 징수 불가능 계정으로 보고하여 일시적으로 징수를 지연시킬 수 있습니다. 현재 징수 불가능이란 의미는 세금이 없어지는 것이 아니고 현재 귀하가 세금을 납부할 여력이 없다고 IRS가 판단하는 것을 의미합니다. 하지만 미납액을 전액 납부할 때까지는 벌금과 이자가 계속 발생합니다. 귀하의 징수 연기 요청을 승인하기 전에, 귀하에게 징수 정보 내역서(양식 433-F, 양식 433-A 또는 양식 433-B)를 작성하고 재무 상태에 관한 증빙(자산, 월 소득 및 비용에 관한 정보가 포함됨)을 제출하도록 요구할 수 있습니다. 귀하의 재정 상태가 개선될 때까지 압류 발급(주제 201 참조)과 같은 특정한 징수 조처를 임시로 중지할 수 있습니다. 하지만 귀하의 계좌가 정지된 기간 동안 연방세 선취권 통지서(주제 201참조)를 접수시킬 수 있습니다. 아래에 명시된 전화번호로 연락하여 이 옵션을 알아보십시오.

IRS 통지서에 대한 응답

IRS 통지서에 응답하는 것이 중요합니다. 만약 세금 책임을 완불하지 않거나 다른 지불 방식을 마련하지 않는 경우, IRS에서는 징수 조처를 취할 권리가 있습니다. 징수 과정에 관한 정보는 주제201을 참조하십시오.

현재로서 어떠한 지불도 할 수 없다면, 자신의 재정 정보(예: 급여 명세서, 전세나 임대 계약서, 주택 모기지 명세서, 자동차 대여/융자, 공과금)를 정리한 다음 800-829-1040(개인)번이나 800-829-4933(사업체)번으로 연락하여 도움을 받으십시오

귀하에게는 징수 과정 동안에도 권리와 보호가 허용됩니다; 납세자 권리 선언과 간행물 1, 납세자로서 귀하의 권리를 확인하십시오. 납부 조정, 할부 계획 및 지불을 위하여 아무런 행동도 하지 않는 경우 발생하는 내용에 관한 정보는, 간행물 594인 IRS 징수 과정(Publication 594, The IRS Collection Process)을 참조하십시오.

세금 납부, 지불 계획(할부 계약 포함) 및 세액 조정 제안에 관한 자세한 내용은 IRS 홈페이지의 결제 페이지를 선택하십시오.

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