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주제 308 – 수정 보고서

Topic 308 - Amended Returns

세금 보고서를 제출한 다음 오류를 발견하게 되면, 그 보고서를 수정(amend)해야 할 수 있습니다. IRS에서는 보고서의 계산 오류나 오기를 정정할 수 있으며, 일부 필수 양식이나 스케줄이 없는 보고서를 수락할 수 있습니다. 이러한 경우에는 보고서를 수정할 필요가 없습니다. 하지만 귀하의 납세자 신분이나 소득, 공제액이나 세액 공제가 틀렸다면 수정 보고서를 제출하십시오. 또한 양식 8938(Form 8938) (PDF). 특정 외국 금융 자산 내역서가 귀하에게 적용될 경우, 이 양식을 연도 보고서 또는 수정 보고서와 함께 제출해야 합니다. 양식 8938 지침(Form 8938 Instruction) (PDF)에 있는 제출 시기와 방법을 참조하십시오.

이전에 제출한 양식 1040(Form 1040), 양식1040NR(Form 1040-NR), 또는 양식 1040NR-EZ(Form 1040-NR-EZ)를 수정하거나 이전에 IRS가 조정한 금액을 변경하려면 양식 1040X(Form 1040-X) 미국 개인 소득세 수정 보고서를 사용하십시오. 손실 또는 미사용 세액공제로 인한 환급 청구를 위해서도 양식 1040X를 사용할 수 있지만, 양식 1040X 대신에 양식 1045 임시 환급 신청(Form 1045, Application for Tentative Refund)을 사용할 수도 있습니다. 또한 양식 8938(Form 8938), 특정 외국 금융 자산 내역서가 귀하에게 적용될 경우, 이 양식을 연도 보고서 또는 수정 보고서와 함께 제출해야 합니다. 자세한 내용은 양식 8938 지침(Form 8938 Instruction)을 참조하십시오.

납부 잔액

제출 기한이 아직 경과하지 않은 과세 연도에 대하여 납부할 추가 세금이 있을 경우 양식 1040X를 제출하고 (제출 기한 연장에 관계 없이) 해당 연도 세금 보고서 제출 기한 이전에 세금을 납부하면 과태료와 이자를 피할 수 있습니다. 제출 기한일이 토요일, 일요일 또는 법정 공휴일일 경우 다음 영업일에 양식을 제출하고 세금을 납부하면 됩니다. 하지만 미연장 기한 경과한 후에 제출할 경우, 이자나 벌금도 조정되기 때문에 이자나 벌금을 양식 1040X에 포함시키지 마십시오.

언제 제출하면 됩니까

일반적으로 세금 환급금을 요청하려면 반드시 원래의 세금 보고서를 제출한 후 3년 이내, 또는 세금을 납부한 후 2년 이내 둘 중 더 나중 시점까지 양식 1040X를 제출해야 합니다. 세금 납부 기간 이전에 제출된 세금 보고는 (납부 연장에 관계없이) 기한 내에 제출된 것으로 간주되며 원천 징수액은 기한 내에 납부한 세금으로 간주됩니다. 순 영업 손실, 외국 세금 공제액, 불량 채권 및 기타 문제와 관련된 환급액 청구에는 특별 규칙이 적용됩니다. 자세한 내용은 양식 1040X 지침을 참조하십시오.

어디로 제출하면 됩니까

수정 세금 보고서는 전자보고(e-file) 시스템을 통해 전자식으로 제출할 수 없습니다. 수정 보고서 우편 제출 주소는 양식 1040X 지침의 제출 장소(Where To File)를 참조하십시오.

양식 1040X 작성

수정하려는 과세 연도마다 양식 1040X를 각각 제출하십시오. 각 양식을 별도의 봉투에 넣어 우송하십시오. 수정하는 보고서의 연도는 양식 1040X의 상단에 반드시 기입하십시오. 이 양식은 열이 3개 있습니다

  • A 열은 원래 숫자(원래 보고서)나 조정된 숫자(이전의 수정이나 검사 변경 내용)을 보여줍니다.

  • C열정정한 숫자(정확한 숫자)를 보여줍니다.

  • B열은 A열과 C열의 차액입니다. 이 양식의 뒷면에는 귀하의 구체적인 변경 내용과 각 변경 이유를 설명하는 공간이 있습니다.

원래 제출 후에 받은 W-2 양식(들)을 포함한 그러한 변경에 의해 영향을 받는 모든 양식이나 스케줄의 사본을 첨부하십시오. 소득세가 원천징수기 있었을 경우 보고서의 변경 내용을 입증할 양식(들) W-2G 및 1099 도 첨부해야 합니다. 자세한 지침은 양식 1040-X 지침 을 참조하십시오.

수정 보고서 상태

수정 보고서를 제출한 시점으로부터 3주 후에 내 수정 보고서가 어디에 있습니까? 온라인 도구 또는 무료 전화 866-464-2050 번을 통해서 양식 1040-X 의 상태를 확인할 수 있습니다. 이 두 가지 도구는 영어와 스페인어로 제공되고 현재 연도와 과거 3년 동안의 수정 보고서 상태를 추적할 수 있습니다.

일반적으로 귀하의 납세자 식별 번호(일반적으로 사회복지 보장 번호), 생년월일, 우편번호를 도구에 기입하여 자신의 신원을 입증해야 합니다. 확인을 마치면 웹 도구는 처리 단계 즉 수령, 조정 또는 완료 단계에 있는 귀하의 수정된 보고서의 상태를 시각적으로 전달하기 위해서 시각적인 그래픽을 보여줍니다. 다시 언급하지만, 수정된 보고서의 처리에는 최대 16주가 걸리고, 저희 시스템에 나타나기 까지에는 최대 3주가 걸립니다. 그 전까지는, 도구 지침에 따라 특별히 필요한 경우가 아니면 IRS에 전화할 필요가 없습니다.

주 세금 보고서

연방 보고서에 대한 변경은 귀하의 납부할 주 세금에 영향을 줄 수 있습니다. 주의 세금 보고서 정정 방법에 관한 정보는 주 세무 당국 에 연락하십시오.

추가 정보

자세한 내용은 양식 1040-X 지침 및 간행물 17(Publication 17), 개인을 위한 연방 소득세의 1장, 실수한 경우 어떻게 하면 됩니까?를 참조하십시오.